- •Расходы, уменьшающие налог на прибыль
- •Расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг)
- •Общий порядок определения расходов
- •Суммовые разницы
- •Проценты по коммерческим кредитам и векселям
- •Материальные расходы
- •Расходы на оплату труда
- •Положение
- •О премировании по результатам работы персонала зао "Актив"
- •Надбавки
- •Доплата за работу в сверхурочное время
- •Доплата за работу в ночное время
- •Доплата за работу в вечернюю и ночную смену при многосменном режиме
- •Доплата за работу в праздничные и выходные дни
- •Доплата за совмещение профессий и выполнение обязанностей временно отсутствующих работников
- •Оплата труда при работе во вредных и тяжелых условиях
- •Оплата вынужденного прогула
- •Выплата среднего заработка
- •Компенсация за неиспользованный отпуск
- •Выплаты работникам, увольняемым по сокращению численности (штатов)
- •Единовременное вознаграждение за выслугу лет
- •Оплата труда за работу в тяжелых климатических условиях
- •Выплаты по гражданско-правовым договорам
- •Выплаты по договорам страхования
- •Резервы на оплату отпусков и выплату вознаграждения за выслугу лет
- •Предельная сумма отчислений
- •Способ резервирования
- •Ежемесячный процент отчислений
- •Списание резерва
- •Резерв на выплату вознаграждений за выслугу лет
- •Смета затрат на выплату вознаграждений за выслугу лет в 2010 году
- •Налоговый учет расходов на оплату труда
- •Расходы на оплату труда
- •Расходы по добровольному страхованию
- •Регистр учета договоров на добровольное страхование работников
- •Регистр учета расходов по добровольному страхованию работников
- •Регистр-расчет учета расходов по страхованию работников текущего периода
- •Расходы по формированию резерва на оплату отпусков и выплату вознаграждений за выслугу лет
- •Регистр по учету резерва на оплату отпусков
- •Суммы начисленной амортизации
- •Прочие расходы
- •Аренда имущества
- •Юридические услуги
- •Консультационные, информационные и посреднические услуги
- •Услуги аудитора
- •Услуги нотариуса
- •Расходы на гарантийный ремонт. Резерв на оплату таких расходов
- •Создание резерва
- •Списание резерва
- •Исключительные права на программы для эвм
- •Платежи за пользование правом на нематериальные активы
- •Расходы на страхование имущества
- •Налоги и сборы, начисленные к уплате в бюджет
- •Сертификация
- •Подбор персонала
- •Расходы на рекламу
- •Расходы по госрегистрации прав на недвижимость
- •Компенсация за использование личного автомобиля (мотоцикла)
- •Как оформить выплату компенсации
- •Нормирование компенсации для целей налогообложения
- •Командировки
- •Суточные
- •Расходы по найму жилого помещения
- •Расходы по проезду к месту командировки и обратно
- •Прочие расходы в командировке
- •Представительские расходы
- •Как оформить представительские расходы
- •Отчет о приеме делегации ооо "Пассив", проведенном с 18 по 19 марта 2011 года
- •Нормирование представительских расходов для целей налогообложения
- •Расходы на подготовку и переподготовку кадров
- •Налоговый учет прочих расходов
- •Приобретение работ (услуг)
- •Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав
- •Учет расходов будущих периодов
- •Регистр учета расходов будущих периодов
- •Учет резервов и расходов на гарантийный ремонт
- •Регистр-расчет резерва расходов на гарантийный ремонт
- •Регистр учета расходов на гарантийный ремонт
- •Учет налогов, начисленных к уплате в бюджет
- •Регистр учета начисления налогов и сборов, включаемых в состав расходов
- •Регистр учета расчетов с бюджетом
- •Внереализационные расходы
- •Расходы по содержанию имущества, переданного в аренду
- •Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам
- •Первый способ нормирования расходов на уплату процентов
- •Второй способ нормирования расходов на уплату процентов
- •Отрицательные курсовые разницы
- •Отрицательные разницы, возникшие при покупке или продаже валюты Покупка валюты
- •Продажа валюты
- •Отрицательные суммовые разницы
- •Штрафы и пени
- •Затраты по аннулированным производственным заказам и производству, не давшему продукции
- •Акт на списание расходов по аннулированному заказу
- •Убытки прошлых лет
- •Ликвидация объекта основных средств
- •Списание дебиторской задолженности
- •Когда выгодно списать дебиторскую задолженность
- •Когда дебиторскую задолженность списывать невыгодно
- •Резерв по сомнительным долгам
- •Создание резерва
- •Списание резерва
- •Сумма ндс по списанной кредиторской задолженности
- •Судебные расходы
- •Налоговый учет внереализационных расходов
- •Регистры по учету штрафов
- •Порядок заполнения
- •Образец заполнения регистров
- •Регистр учета расчетов по штрафным санкциям
- •Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период
- •Регистры по учету дебиторской задолженности
- •Порядок заполнения
- •Образец заполнения
- •Регистр учета операций по движению дебиторской задолженности
- •Регистр учета сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату
- •Регистры по учету резерва сомнительных долгов
- •Порядок заполнения
- •Образец заполнения
- •Регистр учета операций по движению дебиторской задолженности
- •Регистр движения резерва по сомнительным долгам
- •Регистр по учету других внереализационных расходов
- •Регистр учета прочих внереализационных расходов
- •Расходы, которые не уменьшают облагаемую прибыль
Расходы по формированию резерва на оплату отпусков и выплату вознаграждений за выслугу лет
Регистр для учета расходов по формированию резервов вам необходимо разработать самостоятельно. Его заполняют на основании сметы планируемых расходов по выплате отпускных (вознаграждений за выслугу лет) и положений учетной политики фирмы, в которых указан процент отчислений в резервы.
Как составить и заполнить регистр по учету резерва на оплату отпусков, покажет пример (регистр по учету вознаграждений за выслугу лет может быть составлен в аналогичном порядке).
Пример
ЗАО "Актив" согласно учетной политике создает резерв на оплату отпусков. Ежемесячный процент отчислений в резерв на 2011 год составил 10%.
Фактические расходы на оплату труда (с учетом страховых взносов) с января по декабрь составили 100 000 руб. в месяц. Фирма выплатила отпускные: в мае - 20 000 руб., в июне - 40 000 руб., в июле - 40 000 руб., в августе - 15 000 руб.
Налоговый регистр по учету резерва будет заполнен так:
Регистр по учету резерва на оплату отпусков
Налогоплательщик: ЗАО "Актив"
────────────────────────────────────
ИНН: 7732854373
─────────────────────────────────────────────────
Учетный период: 1 января - 31 декабря 2011 г.
─────────────────────────────────────
Месяц |
Дата формирования |
Фактические расходы на оплату труда с учетом страховых взносов, руб. |
Процент отчислений в резерв согласно учетной политике, % |
Ежемесячная сумма отчислений в резерв, руб. |
Общая сумма Резерва, руб. |
Сумма резерва, израсходованная на выплату отпускных, руб. |
Остаток Резерва, руб. |
Январь |
31.01.2011 |
100 000 |
10 |
10 000 |
10 000 |
|
|
Февраль |
28.02.2011 |
100 000 |
10 |
10 000 |
20 000 |
|
|
Март |
31.01.2011 |
100 000 |
10 |
10 000 |
30 000 |
|
|
Итого за квартал |
|
300 000 |
|
30 000 |
30 000 |
|
|
Апрель |
30.04.2011 |
100 000 |
10 |
10 000 |
40 000 |
|
|
Май |
31.05.2011 |
100 000 |
10 |
10 000 |
50 000 |
20 000 |
|
Июнь |
30.06.2011 |
100 000 |
10 |
10 000 |
60 000 |
40 000 |
|
Итого за полугодие |
|
600 000 |
|
60 000 |
60 000 |
60 000 |
|
Июль |
31.07.2011 |
100 000 |
10 |
10 000 |
70 000 |
40 000 |
|
Август |
31.08.2011 |
100 000 |
10 |
10 000 |
80 000 |
15 000 |
|
Сентябрь |
30.09.2011 |
100 000 |
10 |
10 000 |
90 000 |
|
|
Итого за 9 месяцев |
|
900 000 |
|
90 000 |
90 000 |
115 000 |
|
Октябрь |
31.10.2011 |
100 000 |
10 |
10 000 |
100 000 |
|
|
Ноябрь |
30.11.2011 |
100 000 |
10 |
10 000 |
110 000 |
|
|
Декабрь |
31.12.2011 |
100 000 |
10 |
10 000 |
120 000 |
|
|
Итого за год |
|
1 200 000 |
|
120 000 |
120 000 |
115 000 |
5000 |
Сумма неиспользованного резерва, подлежащая включению в 2011 г.
во внереализационные доходы - 5000 руб.
Сумма расходов по отпускам, не покрытая резервом ____________ руб.
Остаток резерва, подлежащий переносу на ____ год, ___________ руб.
Исполнитель: Иванова /А.Н. Иванова/