Задача 13

Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет за январь.

Организация от учредителя - юридического лица, владеющего 45% ее уставного капитала, в январе 2010 г. безвозмездно получила грузовой автомобиль рыночной стоимостью 460 000 руб. (с учетом НДС). По данным налогового учета передающей стороны остаточная стоимость автомобиля равна 505 000 руб.

В этом же месяце организация реализовала покупной товар за 7 080 000 рублей, в т.ч. НДС 1 080 000 руб. Покупная стоимость реализованного товара составляет 4 500 000 руб. без НДС. Расходы на продажу в январе составили 600 000 рублей. Остатков товара на складе организации нет.

Доходы и расходы организация определяет по методу начисления.

Задача 14

Определите сумму дохода, с которого ЗАО «ЖБИ» должно удержать налоги в качестве налогового агента. Рассчитайте сумму налогов, подлежащих удержанию.

Уставный капитал ЗАО «ЖБИ» состоит из 2100 акций. Акции принадлежат нескольким владельцам:

- 1550 акций - российской организации ООО «Стройинвест» (применяет общую систему налогообложения);

- 250 акций – физическому лицу (налоговому резиденту РФ);

- 300 акций – российской организации ООО «Икар» (применяет упрощенную систему налогообложения, объект «доходы»).

Общее собрание акционеров ЗАО «ЖБИ» решило выплатить дивиденды в размере 60 руб. на акцию.

Задача 15

Исчислите авансовый платеж по налогу на прибыль организаций, подлежащий уплате обществом по итогам I квартала 2010 года, укажите место его уплаты.

ОАО "Инвест", зарегистрированное в Москве, имеет два филиала: в Серпухове и Твери. По результатам I квартала 2010 года общество получило прибыль в сумме 2 500 000 руб. За отчетный период среднесписочная численность сотрудников по организации в целом составила 210 человек, из них 48 человека - в филиале г. Серпухов, а 60 человек - в филиале г. Тверь. Остаточная стоимость основных средств за I квартал составила 1 580 000 руб., из них:

- 420 000 руб. находится на балансе серпуховского филиала;

- 390 000 руб. - на балансе тверского филиала.

Задача 16

Определите сумму убытка от реализации мини-автобуса, уменьшающую прибыль организации по итогам I квартала текущего года.

Транспортное агентство, осуществляющее междугородные перевозки и применяющее общий режим налогообложения, в феврале текущего года реализовало мини-автобус. Выручка от реализации транспортного средства составила 141 600 руб. (с НДС), в то время как его остаточная стоимость – 140 000 руб. До окончания срока полезного использования автобуса осталось 2 года.

Задача 17

Определить сумму налога на прибыль за 1-й квартал.

Организация определяет доходы и расходы кассовым методом. За 1-й квартал 2012г. поступила выручка от реализации товаров 2 360 000 руб., в т.ч. НДС 18%. Поступил аванс под поставку товара во 2-ом квартале – 590 000 руб. Расходы за 1-й квартал составили 1650 000 руб. без НДС, в т.ч. расходы на оплату труда 400 000 руб. Выплачено работникам – 400 000 руб., включая задолженность за декабрь 2011г. – 100 000 руб. Остальные расходы оплачены полностью. Уплачены взносы на добровольное страхование сроком на 1 год, предусматривающие оплату расходов застрахованного на медицинские услуги - 30 000 руб. за 2011 г. организация имела убытки 50 000 руб.