Ведомость распределения общехозяйственных расходов

Направления списания

Д счет

Основная заработная плата

рабочих

Коэффициент распределения

Сумма, руб.

На изделие А

20/1

22120

0,641

14171,55

На изделие Б

20/2

18140

11621,70

Итого

40260

25793,25

Категории работников

∑ начисленной з/п

Д счета

Страховые взносы

ПФ

ФСС

ФФОМС

Основные производственные рабочие

за изделие А

за изделие Б

22120

18140

20

20

4866,4

3990,8

641,48

526,06

1128,12

925,14

Рабочие, обслуживающие оборудование

5940

25.1

1306,8

172,26

302,94

Административно-управленческий персонал цехов

7930

25.2

1744,6

229,97

404,43

Административно-управленческий персонал заводоуправления

10340

26

2274,8

299,86

527,34

Грузчики

980

10тзр

215,6

28,42

49,98

Транспортный цех

2300

23

506

66,7

117,3

Больничный лист

245

735

26

69.1

По браку

540

28

118,80

15,66

27,54

Итого

69270

14905,00

1964,75

3455,25

Счет «Основные средства» (01), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

191 455

0

4. Передано приобретенное оборудование в эксплуатацию

46570

0

32. 1 Списана остаточная стоимость проданного ОС

24060

32.2 Списана сумма амортизации по проданному оборудованию

940

Оборот

46 570

25 000

Сальдо на 30.06.2012 

213 025

0

Счет « Амортизация ОС» (02), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

0

7 202

22. Начислена амортизация ОС

6 600

32.2 Списана сумма амортизации по проданному ОС

940

Оборот

940

6 600

Сальдо на 30.06.2012 

0

12 862

Счет « Вложение в внеоборотные активы» (08), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

0

7 202

1. Поступило оборудование от ОАО «Строймаш»

45 330

1. Услуги по доставки оборудования от ОАО «Строймаш»

1 240

4. Передано приобретенное оборудование в эксплуатацию

46 570

Оборот

46 570

46 570

Сальдо на 30.06.2012 

0

0

Счет « Отложенные налоговые активы» (09), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

0

0

Отражено отложенное налоговое обязательство

120

Оборот

120

0

Сальдо на 30.06.2012 

120

0

Счет «Материалы» (10), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

6 696

6. Счет от фирмы «Факел» за сырье и материалы

29 600

7. Счет от фирмы «Бета» за поступивший инструмент

8 040

14.4. Оприходованы запасные части от окончательного брака

2 400

12.Отпущены материалы со склада по учетным ценам

33 400

14.1 Отпущены со склада материалы для исправления брака

2 000

23. Списана сумма ГСМ во 2 квартале

3 800

29. Выявлена порча сырья в основном цехе

1 200

Оборот

40 040

40 400

Сальдо на 30.06.2012 

6 336

Субсчет «ТРЗ» (10ТЗР), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

0

9. Счет за транспортные услуги

2 840

10. Начислена заработная плата грузчикам

980

11. Отчисления от з/платы в ПФ РФ

215,60

11. Отчисления от з/платы в ФСС РФ

28,42

11. Отчисления от з/платы в ФФ ОМС

49,98

19. Комиссионные сборы за хранения материалов

350

24. Списаны ТЗР на основное производство (изделие А)

2586,18

24. Списаны ТЗР на основное производство (изделие Б)

1597,15

24. Списаны ТЗР на обслуживание производства

171,08

24. Списаны ТЗР на цеховые нужды

72,17

24. Списаны ТЗР расходы транспортного цеха

37,42

Оборот

4 464

4 464

Сальдо на 30.06.2012 

0

0

Счет «НДС по приобретенным ценностям» (19), руб

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

141

1. Поступило оборудование от ОАО «Строймаш»

8 159,40

1. Услуги по доставки оборудования от ОАО «Строймаш»

223,20

5. НДС по счету Фирмы «Факел»

5 328

6. НДС по счету фирма «Бета»

1 447,2

4. НДС по счету «Транспортное предприятие» по счету 6

511,2

32.4 НДС по счету «Транспортное предприятие» по счету 6

180

37. Зачтена сумма НДС по ОС

8382,6

37. Зачтена сумма НДС по приобретенным и оплаченным материалам

5328,0

Оборот

15 849

13710,6

Сальдо на 30.06.2012 

2279,40

Счет «Основное производство» (20.1) –изделие А, руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

0

10.Начислена заработная плата рабочим

22120,0

11. Начислены взносы в ПФ РФ

4866,40

11. Начислены взносы в ФСС РФ

641,48

11. Начислены взносы в ФФ ОМС

1128,12

12.Отпущены материалы со склада по учетным ценам

19350

13.Учтены расходы на электроэнергию

3850

14.Изъята из производства забракованная продукция

5640

14.7 Списаны окончательные потери брака

4164,40

24. Списаны ТРЗ

2586,18

26.Списаны РСЭО

7618,97

27. Списаны производственные расходы

9683,82

27. Списаны общехозяйственные расходы

14171,55

29.2 Списана норма естественной убыли

200

30. Списана готовая продукция (90380,92-5640-8800)

75940,92

Оборот

90 380,92

81580,92

Сальдо на 30.06.2012 

8 800

Счет «Основное производство» (20.2) –изделие Б, руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

0

10.Начислена заработная плата рабочим

18140,0

11. Начислены взносы в ПФ РФ

3990,8

11. Начислены взносы в ФСС РФ

526,06

11. Начислены взносы в ФФ ОМС

925,14

12.Отпущены материалы со склада по учетным ценам

11950

13.Учтены расходы на электроэнергию

2940

24. Списаны ТРЗ

1597,15

26.Списаны РСЭО

6248,11

27. Списаны производственные расходы

7941,44

27. Списаны общехозяйственные расходы

11621,70

30. Списана готовая продукция (65880,40-9430)

56 450,4

Оборот

65 880,4

56 450,4

Сальдо на 30.06.2012 

9 430,0

Счет «Вспомогательное производство» (23), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

0

10. Начислена заработная транспортному цеху

2300,0

11. Начислены взносы в ПФ РФ

506,0

11. Начислены взносы в ФСС РФ

66,70

11. Начислены взносы в ФФ ОМС

117,30

12.Отпущены материалы со склада по учетным ценам

280

13.Учтены расходы на электроэнергию

2200

22.Списана начисленная амортизация

1120

23. Списана сумма ГСМ

3800

24. Списана сумма ТЗР

37,42

25.Списаны услуги транспортного цеха на нужды цеха

4390,49

25.Списаны услуги транспортного цеха на общехозяйственные расходы

2195,25

25.Списаны услуги транспортного цеха на расходы по продаже

3841,68

Оборот

10 427,42

10427,42

Сальдо на 30.06.2012 

0

0

Счет «Общепроизводственные расходы» (25.1), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

0

10. Начислена заработная плата рабочим, обслуживающим оборудование

5940,0

11. Начислены взносы в ПФ РФ

1306,8

11. Начислены взносы в ФСС РФ

172,26

11. Начислены взносы в ФФ ОМС

302,94

12.Отпущены материалы со склада по учетным ценам

1280

13.Учтены расходы на электроэнергию

1280

22.Списана начисленная амортизация

3600

23. Списаны расходы ТЗР

171,08

26. Списаны РСЭО на основное производство изделие А

7618,97

26. Списаны РСЭО на основное производство изделие Б

6248,11

26. Списаны РСЭО на брак по изделию А

186,00

Оборот

14053,08

14053,08

Сальдо на 30.06.2012 

0

0

Счет «Общепроизводственные расходы» (25.2), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

0

10. Начислена заработная плата АУП цехов

7930

11. Начислены взносы в ПФ РФ

1744,60

11. Начислены взносы в ФСС РФ

229,97

11. Начислены взносы в ФФ ОМС

404,43

12.Отпущены материалы со склада по учетным ценам

540

13.Учтены расходы на электроэнергию

1350

22.Списана начисленная амортизация

1200

23. Списаны расходы ТЗР

72,17

25. Списаны расходы транспортного цеха

4390,49

26. Списаны на основное производство изделие А

9683,82

26. Списаны на основное производство изделие Б

7941,44

26. Списаны на брак по изделию А

236,40

Оборот

17861,66

17861,66

Сальдо на 30.06.2012 

0

0

Счет «Общехозяйственные расходы» (26), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

0

10. Начислена заработная плата АУП заводоуправления

10340

11. Начислены взносы в ПФ РФ

2274,80

11. Начислены взносы в ФСС РФ

299,86

11. Начислены взносы в ФФ ОМС

527,34

15. Списаны расходы будущих периодов

581,0

21. Списаны командировочные расходы

8650,0

22.Списана начисленная амортизация

680

25. Списаны расходы транспортного цеха

2195,25

10. Оплата б/листа за счет средств предприятия

245

26. Списаны на основное производство изделие А

14171,55

26. Списаны на основное производство изделие А

11621,70

Оборот

25793,25

25793,25

Сальдо на 01.05.2012 

0

0

Счет «Брак в производстве» (28), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

0

14 Изъята из производства забракованная продукция

5640

14.1 Отпущены материалы для исправления брака

2000

14.2 Начислена заработная плата за исправление брака

540

14.3. Начислены взносы в ПФ РФ

118,80

14.3. Начислены взносы в ФСС РФ

15,66

14.3. Начислены взносы в ФФ ОМС

27,54

14.4. Оприходованы запасные части от окончательного брака

2400

14.5 Удержано с виновных лиц за брак

2200

14.6 Списана доля РСЭО на брак

186,0

14.6 Списаны общепроизводственные расходы на брак

236,40

14.7 Списаны окончательные потери от брака на производство изделие А (8764,40 – 2400 -2200 = 4164,4)

4164,40

Оборот

8764,40

8764,40

Сальдо на 30.06.2012 

0

0

Счет «Готовая продукция» (43), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

2 962

30. Списана готовая продукция изделия А

75940,92

31. Списана себестоимость изделия А

75940,92

30. Списана готовая продукция изделие Б

56450,4

Оборот

132391,32

75940,92

Сальдо на 30.06.2012 

59412,40

0

Счет «Расходы на продажу» (43), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

0

25. Списаны расходы транспортного цеха на вывоз готовой продукции

3841,68

31. Списаны расходы по продаже изделия А

3841,68

Оборот

3841,68

3841,6

Сальдо на 30.06.2012 

0

0

Счет «Касса» (50), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

0

16. Получены по чеку денежные средства

65 392

17. Выдано в подотчет Иванову С.А.

400

18. Выдано в подотчет Петрову В.Н.

2000

21. Выдана из кассы заработная плата

62592

Оборот

65 392

64 992

Сальдо на 30.06.2012 

400

0

Счет «Расчетный счет» (51), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

143 707

3. Перечислено за оборудование от ОАО «Строймаш»

53 489,4

3. Перечислено «Транспортному предприятию»

1 463,2

5. Поступила оплата от покупателей за отгруженную продукцию

190 280

8. Оплачен счет фирма «Факел» №22 от 10.04

34 928

8. Оплачена задолженность «Энергосбыту»

36 120

16. Получены по чеку денежные средства

65 392

35. Поступила частичная оплата за реализованное ОС

25 000

34. Поступила дебиторская задолженность от ТОО «Шанс»

940

36.2 Перечислено в ФСС за квартал

1980,41

36.2 Перечислено ПФР за квартал

15023,80

36.3 Перечислено в ФФ ОМС за квартал

3482,79

36.4 Перечислено НДФЛ

8640

40 Аванс от покупателей за продукцию Б

70000

42. Погашена задолженность перед Энергосбытом

11620

Оборот

286220,0

232139,6

Сальдо на 30.06.2012 

197787,4

Счет «Расчеты с поставщиками» (60), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

56. 690

1.Счет-фактура №17 от ОАО «Строймаш» за оборудование

53489,40

2.Счет №28 от «Транспортного предприятия»

1 463,20

3. Перечислено за оборудование от ОАО «Строймаш»

53 489,40

3. Перечислено «Транспортному предприятию»

1 463,20

6. Счет №22 от 10.04 фирмы «Факел» за сырье и материалы

34 928

7. Счет №8 от 05.03 от фирмы «Бета» за инструмент

9 487,2

8. Оплачен счет фирма «Факел» №22 от 10.04

34 928

8. Оплачена задолженность «Энергосбыту»

36 120

9. Счет №6 «Транспортного предприятия»

3 351,20

13. Счет №28 «Энергосбыта»

11620

42. Оплачен Счет №28 «Энергосбыт»

11620

Оборот

137 620,6

114339,0

Сальдо на 30.06.2012 

33 408,4

Счет «Расчеты с покупателями и заказчиками» (62), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

232 726

5.Поступила оплата за отгруженную продукцию от покупателей

190 280

32. Отгружено оборудование покупателям

36 220

35. Поступила частичная оплата за реализованное ОС

25 000

31. Отражена выручка от продажи изделия А

105740

40. Поступил аванс от покупателей изделия Б

70000

Оборот

141960

285280

Сальдо на 30.06.2012 

89406,0

Счет «Расчеты по налогам и сборам» (68.1 – НДФЛ), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

41 392

38. Начислен НДФЛ с заработной платы

8 640

38. Оплачен НДФЛ

8640

Оборот

8640

8640

Сальдо на 30.06.2012 

41 392

Счет «Расчеты по налогам и сборам» (68.2 – НДС), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

0

32. Начислен НДС с продажи ОС

5525,08

31. Начислен НДС с продажи изделия А

16129,83

41. Начислен НДС с авансов

10677,97

37. Зачтена сумма НДС с приобретения ОС

8382,6

37. Зачтена сумма НДС по приобретенным и оплаченным материалам

5328

Оборот

13710,6

32332,88

Сальдо на 30.06.2012 

18622,28

Счет «Расчеты по налогам и сборам» (68.4 – Налог на прибыль), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

0

41. Отражено ОНА

120

41. Начислен налог на прибыль

2680,49

Оборот

0

2800,49

Сальдо на 30.06.2012 

2800,49

Счет «Расчеты по социальному страхованию» (69.1 - ФСС), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

3380

11. Начисления с ФОТ основных производственных рабочих: за изделие А

641,48

11. Начисления с ФОТ основных производственных рабочих: за изделие Б

526,06

11. Начисления с ФОТ рабочим, обслуживающим оборудование

172,26

11. Начисления с ФОТ Административно-управленческому персоналу цехов

229,97

11. Начисления с ФОТ Административно-управленческому персоналу заводоуправления

299,86

11. Начисления с ФОТ Грузчикам

28,42

11. Начисления с ФОТ Транспортному цеху

66,70

14.2 Начисления с ФОТ исправления брака

15,66

10. Начислен б/лист за счет средств ФСС

735,0

36. Перечислено в ФСС за квартал

1980,41

Оборот

2715,41

1980,41

Сальдо на 30.06.2012 

2645

Счет «Расчеты по социальному страхованию» (69.2 - ПФР), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

18 150

11. Начисления с ФОТ основных производственных рабочих: за изделие А

4866,40

11. Начисления с ФОТ основных производственных рабочих: за изделие Б

3990,80

11. Начисления с ФОТ рабочим, обслуживающим оборудование

1306,80

11. Начисления с ФОТ Административно-управленческому персоналу цехов

1744,60

11. Начисления с ФОТ Административно-управленческому персоналу заводоуправления

2274,80

11. Начисления с ФОТ Грузчикам

215,60

11. Начисления с ФОТ Транспортному цеху

506

14.2 Начисления с ФОТ исправления брака

118,80

36. Перечислено в ПФР

15023,8

Оборот

15023,8

15023,8

Сальдо на 30.06.2012 

18 150

Счет «Расчеты по социальному страхованию» (69.3 – ФФ ОМС), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

3 192

11. Начисления с ФОТ основных производственных рабочих: за изделие А

1128,12

11. Начисления с ФОТ основных производственных рабочих: за изделие Б

925,14

11. Начисления с ФОТ рабочим, обслуживающим оборудование

302,94

11. Начисления с ФОТ Административно-управленческому персоналу цехов

404,43

11. Начисления с ФОТ Административно-управленческому персоналу заводоуправления

527,34

11. Начисления с ФОТ Грузчикам

49,98

11. Начисления с ФОТ Транспортному цеху

117,30

14.2 Начисления с ФОТ исправления брака

27,54

36. Перечислено в ПФР

3482,79

Оборот

3482,79

3482,79

Сальдо на 30.06.2012 

3 192

Счет «Задолженность по оплате труда» (70), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

62 592

11.Начилена заработная плата по основным производственным рабочим (изделие А)

22120

11.Начилена заработная плата по основным производственным рабочим (изделие Б)

18140

11.Начилена заработная плата рабочим, обслуживающим оборудование

5940

11.Начилена заработная плата АУП цехов

7930

11.Начилена заработная плата АУП заводоуправления

10340

11.Начилена заработная плата грузчикам за доставку материалов

980

11.Начилена заработная плата транспортному цеху

2300

11.Начилено пособие по больничному листу

980

14. Начислена заработная плата за исправление брака

540

21. Выдана заработная плата из кассы

62592

38. Начислен НДФЛ

8640

Оборот

71232

69270

Сальдо на 30.06.2012 

0

60 630

Счет «Расчеты с подотчетными лицами» (71), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

0

17. Выдано в подотчет Иванову С.А.

400

18. Выдано в подотчет Петрову В.Н.

2000

19. Авансовый отчет С.А. Иванова

350

20. Авансовый отчет В.Н. Петрова

8 650

Оборот

2400

9000

Сальдо на 30.06.2012 

0

6600

Счет «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (73), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

0

14.5 Удержано с виновных лиц за брак

2 200

18. Порча сверх норм естественной убыли за счет виновных

500

Оборот

2700

0

Сальдо на 30.06.2012 

2700

0

Счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (76), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

3440

38787

28. Списана дебиторская задолженность фирмы «Альфа»

2500

34. Поступила дебиторская задолженность ТОО «Шанс»

940

32.4 Счет «транспортного предприятия» за услуги, связанные с реализацией ОС

1180

41.Исчислена сумма НДС с аванса от покупателей за продукцию Б

10677,97

39. Выявлена прибыль прошлых лет

940

Оборот

11617,97

4620

Сальдо на 30.06.2012 

11617,97

39967

Счет «Уставной капитал» (80), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

0

325 846

Оборот

0

0

Сальдо на 30.06.2012 

0

325 846

Счет «Добавочный капитал» (83), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

11443

Оборот

0

0

Сальдо на 30.06.2012 

0

11443

Счет «Нераспределенная прибыль» (84), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

13034

41.Нераспределенная прибыль 2 квартала

10722,0

Оборот

0

10722

Сальдо на 30.06.2012 

0

23756

Счет «Выручка» (90), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

31. Отражена выручка с продажи изделия А

105740

31. Учтена себестоимость продаж

95912,43

33.Списан финансовый результат от продажи изделия А

9827,57

Оборот

105740

105740

Сальдо на 30.06.2012 

0

0

Счет «Себестоимость продаж» (90.2), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

31. Списана себестоимость изделия А

75940,92

31. Начислен НДС с выручки

16129,83

31. Списаны расходы на продажу изделия А

3841,68

33.Списана себестоимость продаж

95912,43

Оборот

95912,43

95912,43

Сальдо на 30.06.2012 

0

0

Субсчет «Прочие доходы» (91.1), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

0

32. Отгружено оборудование покупателям

36 220

32.1 Выявлена прибыль прошлых лет

940

Закрытие субсчета

37160

Оборот

37 160

37 160

Сальдо на 30.06.2012 

0

0

Субсчет «Прочие расходы» (91.2), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

0

32.1 Списана остаточная стоимость реализованного ОС

24 060

32.3 Исчислена сумма НДС по отгруженному ОС

5525,08

32.4 Счет от Транспортного предприятия за услуги при реализации ОС

1000

28. Списана дебиторская задолженность фирмы «Альфа»

2500

29. Отказ суда о взыскании с виновных лиц

500

Закрытие субсчета

33585,08

Оборот

33585,08

33585,08

Сальдо на 30.06.2012 

0

0

Счет «Сальдо прочих доходов и расходов» (91.9), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

0

Закрытие субсчета прочие доходы

37160

Закрытие субсчета прочие расходы

33585,08

Определение финансового результата по прочим доходам и расходам

3574,92

Оборот

37160,0

37160,0

Сальдо на 30.06.2012 

0

0

Счет «Недостачи и потери от порчи» (94), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

0

Закрытие субсчета прочие доходы

37160

Закрытие субсчета прочие расходы

33585,08

Определение финансового результата по прочим доходам и расходам

3574,92

Оборот

37160,0

37160,0

Сальдо на 30.06.2012 

0

0

Счет «Расходы будущих периодов» (97), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

581,0

Списаны расходы будущих периодов но общехозяйственные расходы

581,0

Оборот

0

581,0

Сальдо на 30.06.2012 

0

0

Счет «Прибыли и убытки» (99), руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.04.2012

0

Списан финансовый результат от продаж

9827,57

Списан финансовый результат от прочих доходов и расходов

3574,92

Начислен налог на прибыль

2680,49

Определена нераспределенная прибыль

10722

Оборот

13402,49

13402,49

Сальдо на 30.06.2012 

0

0