Хозяйственные операции за ιι квартал.

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Дт

Кт

Сумма

1

2

3

4

5

1

Счет-фактура № 17. Поступило оборудование от ОАО «Строймаш», не требующее монтажа:

а) покупная стоимость

08

60

45330

б) НДС

19

60

8159,4

2

Акцептован счет № 28 «Транспортного предприятия» за услуги по доставке оборудования:

а) стоимость услуги

08

76

1240

б) НДС

19

76

223,2

3

Выписка банка от 12.2005. Перечислено с расчетного счета:

а) за оборудование ОАО «Строймаш»

60

51

53489,4

б) транспортному предприятию

76

51

1463

4

Бухгалтерская справка. Передано приобретенное оборудование в эксплуатацию по первоначальной стоимости

01

08

46570

5

Выписка банка от 25.05. На расчетный счет поступили деньги от покупателей за отгруженную продукцию, в т.ч. НДС 18 %

51

62

190280

6

Акцептован счет № 22 от 10.04

фирмы «Факел» за поступившее сырье и материалы:

а) покупная стоимость

10

60

29600

б) сумма НДС 18 %

19

60

5328

7

Акцептован счет № 8 от 5.03

фирмы «Бета» за поступивший инструмент

а) покупная стоимость

10

60

8040

б) сумма НДС 18 %

19

60

1447,2

8

Выписка банка от 12.04. Оплачены счета поставщиков:

а) счет № 22 от 10.04

б) задолженность «Энергосбыту» (см. остатки по аналитическим счетам)

60

60

51

51

34928

36120

9

Акцептован счет № 6 «Транспортного предприятия» за услуги по доставке сырья и основных материалов:

а) стоимость услуги

10тзр

76

2840

б) НДС 18 %

19

76

511,2

10

Расчетно-платежная ведомость. Начислена заработная плата:

1. Основным производственным рабочим:

за изделие А

за изделие Б

20.1

20.2

70

70

22120

18140

2. Рабочим, обслуживающим оборудование

25.1

70

5940

3. Административно-управленческому

персоналу цехов

25.2

70

7930

1

2

3

4

5

10

4. Административно-управленческому персоналу заводоуправления

26

70

10340

5. Грузчикам за доставку материалов

10тзр

70

980

6. Транспортному цеху

23

70

2300

7. Начислено пособие по больничному листу за 12 дней мая АУП:

а) 3 дня за счет работодателя

б) 9 дней за счет ФСС

26

69.1

70

70

245

735

11

Бухгалтерская справка. Сделаны отчисления на социальное страхование и обеспечение от фонда оплаты труда всех категорий работающих:

• ПФ РФ (22%):

1) основным производственным рабочим:

за изделие А

за изделие Б

2) Рабочим, обслуживающим оборудование

3) Административно-управленческому персоналу цехов

4) Административно-управленческому персоналу заводоуправления

5) Грузчикам

6) Транспортному цеху

• ФСС РФ (2,9%):

1) основным производственным рабочим:

за изделие А

за изделие Б

2) Рабочим, обслуживающим оборудование

3) Административно-управленческому персоналу цехов

4) Административно-управленческому персоналу заводоуправления

5) Грузчикам

6) Транспортному цеху

• ФФОМС (5,1%):

1) основным производственным рабочим:

за изделие А

за изделие Б

2) Рабочим, обслуживающим оборудование

3) Административно-управленческому персоналу цехов

4) Административно-управленческому персоналу заводоуправления

5)Грузчикам

6) Транспортному цеху

20.1

20.2

25.1

25.2

26

10тзр

23

20.1

20.2

25.1

25.2

26

10тзр

23

20.1

20.2

25.1

25.2

26

10тзр

23

69.2

69.2

69.2

69.2

69.2

69.2

69.2

69.1

69.1

69.1

69.1

69.1

69.1

69.1

69.3

69.3

69.3

69.3

69.3

69.3

69.3

4866,4

3990,8

1306.8

1744,6

2274,8

215,6

506

641,48

526,06

172,26

229,97

299,86

28,42

66,7

1128,12

925,14

302,94

404,43

527,34

49,98

117,3

12

Лимитная карта. Отпущены со склада материалы по учетным ценам:

а) в основное производство:

на изделие А

20.1

10

19350

на изделие Б

20.2

10

11950

б) для обслуживания оборудования

25.1

10

1280

в) для нужд цеха № 1

25.2

10

540

г) для транспортного цеха

23

10

280

1

2

3

4

5

13

Акцептован счет № 28 «Энергосбыта» за потребленную электроэнергию согласно справке главного энергетика:

а) в основное производство:

на изделие А

20.1

60

3850

на изделие Б

20.2

60

2940

б) для обслуживания оборудования

25.1

60

1280

в) для нужд цеха № 1

25.2

60

1350

г) для транспортного цеха

23

60

2200

14

Извещение о браке (изделие А).

14.1. Изъята из производства окончательно забракованная продукция

14.2. Отпущены со склада материалы для исправления брака по учетным ценам

14.3. Начислена заработная плата рабочим за исправления брака

14.4. Сделаны отчисления от заработной платы по исправлению брака:

а) в ПФ РФ (22%)

б) в ФСС РФ (2,9%)

в) в ФФОМС (5,1%)

14.5. Оприходованы запасные части от окончательного брака

14.6. Удержано с виновных лиц за брак из заработной платы

14.7. Списана доля общепроизводственных расходов на брак:

а) по обслуживанию оборудования

б) по обслуживанию цеха

14.8. Выявлены и списаны окончательные потери от брака

28

28

28

28

28

28

10

73.2

28

28

20.1

20.1

10

70

69.2

69.1

69.3

28

28

25.1

25.2

28

5640

2000

540

118,8

15,66

27,54

2400

2200

186,0

236,40

4164,40

15

Бухгалтерская справка. Списаны расходы будущих периодов на общехозяйственные расходы

26

97

581

16

Приходный кассовый ордер № 20 от 10.04. Получены по чеку с расчетного счета в кассу деньги:

а) для выплаты заработной платы

б) на хозяйственные нужды

50

50

51

51

62592

2800

17

Расходный кассовый ордер № 38 от 11.04. Выдано в подотчет экспедитору С. А. Иванову на хозяйственные нужды

71

50

400

18

Расходный кассовый ордер № 39 от 11.04. Выдано на командировку инженеру В. Н. Петрову

71

50

2000

19

Авансовый отчет № 15 от 15.04 экспедитора С. А. Иванова оплачены комиссионные сборы за хранение материалов

10тзр

71

350

20

Авансовый отчет № 16 от 20.04. Списаны расходы по командировке согласно утвержденному авансовому отчету:

а) проездные билеты – 1000 р.

б) суточные 3 дн. * 700 =2100 р.

в) счет гостиницы 3-е суток * 1850 р.

26

26

26

71

71

71

1000

2100

5550

1

2

3

4

5

21

Платежная ведомость № 3 от 11.04. Выдана из кассы заработная плата

70

50

62592

22

Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств:

а) оборудования и машин

б) общепроизводственного назначения

в) общехозяйственного назначения

г) транспортных средств

25.1

25.2

26

23

02

02

02

02

3600

1200

680

1120

23

Бухгалтерская справка. Согласно путевым листам списана сумма ГСМ, израсходованных во ΙΙ квартале.

23

10

3800

24

Распределены и списаны ТЗР пропорционально израсходованным материалам по учетным ценам:

1) в основное производство:

на изделие А

на изделие Б

2) для обслуживания производства

3) для нужд цеха №1

4) для транспортного цеха

20.1

20.2

25.1

25.2

23

10тзр

10тзр

10тзр

10тзр

10тзр

2586,18

1597,15

171,08

72,17

37,42

25

Ведомость распределения услуг транспортного цеха. Распределены и списаны услуги транспортного цеха

пропорционально отработанным машинами часам:

а) на нужды цеха 320 ч

б) на общехозяйственные нужды 160 ч

в) на вывоз готовой продукции до станции отправления 280 ч

25.2

26

44

23

23

23

4390,49

2195,25

3841,68

26

Бухгалтерская справка. Распределены и списаны РСЭО пропорционально основной заработной плате основных рабочих:

1) на изделие А

2) на изделие Б

20.1

20.2

25.1

25.1

7618,97

6248,11

27

Бухгалтерская справка. Распределены и списаны цеховые и общехозяйственные расходы пропорционально заработной плате основных рабочих:

цеховые расходы:

1) на изделие А

2) на изделие Б

общехозяйственные расходы:

1) на изделие А

2) на изделие Б

20.1

20

20

20

25.2

25.2

26

26

9683,82

7941,74

14171,55

11621,70

28

Бухгалтерская справка. Списана дебиторская задолженность с истекшим сроком давности фирмы «Альфа» (см. остатки по синтетическим счетам)

91.2

76

2500

29

Инвентаризационная опись. Выявлена порча сырья в цехе основного производства:

29.1. Норма естественной убыли

29.2. Порча сверх нормы естественной убыли отнесена за счет виновных лиц

29.3. Суд отказал о взыскании с виновных лиц на сумму

94

20.1

73.2

91.2

10

94

94

94

1200

200

500

500

1

2

3

4

5

30

Выпущена из производства готовая продукция по фактической стоимости, с учетом незавершенного производства на конец месяца:

а) по изделие А (8800 р.)

б) по изделие Б (9430 р.)

43

43

20

20

74201

55359

31

Ведомость отгрузки. Отгружена покупателям продукция А по оптовой цене (рентабельность 18 %; НДС 18 %):

а) отражена выручка от продажи изделия А;

б) начислен НДС с выручки;

в) списана себестоимость изделие А;

г) списаны расходы на продажу изделие А.

62

90.2

90.2

90.2

90.1

68

43

44

105740

16129,83

75940,92

3841,68

32

Акт приемки-передачи основных средств. Отгружено оборудование по договорной цене покупателям, в т.ч. НДС:

32.1. Списывается первоначальная стоимость

32.2. Списывается амортизация

32.3. Списывается остаточная стоимость

32.4. Отражена выручка от продажи оборудования

32.5. Начислен НДС

32.6 Отражены расходы, связанные с продажей оборудования

32.7. Начислен НДС по расходам связанных с продажей

01вос

02

91.2

62

91.2

91.2

19

01

01вос

01

91.1

68.2

76

76

25000

940

24060

36220

5525,08

1000

180

33

Выявлен и списан результат от реализации изделия А

90.1

99

9828,07

34

Выписка из банка от 15.05. На расчетный счет поступила дебиторская задолженность от ТОО «Шанс»

51

76

940

35

Выписка из банка от 26.06. На расчетный счет поступили деньги от покупателей за реализованные основные средства (частично)

51

62

25000

36

Выписка банка. С расчетного счета перечислено фондам социального страхования

а) ФСС платежное поручение № 29 от 15.04; № 52 от 15.05; № 63 от 15.06.

б) ПФ платежное поручение № 30; № 53; № 64.

в) ФФОМС платежное поручение № 31; № 54; № 63.

69.1

69.2

69.3

51

51

51

1964,75

14905

3455,25

37

Зачтена сумма налога на добавленную стоимость:

а) по приобретенным основным средствам

б) по приобретенным и оплаченным материалам

68.2

68.2

19

19

8382,6

38

Выписка банка от 15.06. С расчетного счета перечислен налог на доходы физических лиц

Начислен НДФЛ с ФОТ

68.1

70

51

68.1

8640

8640

39

Акт проверки от 15.06. Выявлена прибыль прошлых лет

76

91,9

940

40

На расчетный счет поступили авансы от покупателей за изделие Б

51

62

70000

41

Исчислена сумма НДС по поступившим авансам

76

68.2

10677,97

42

Выписка банка от 20.06. Погашена задолженность перед «Энергосбыт» (см. операцию № 14 счет № 28)

60

51

11620

43

Бухгалтерская справка. Сделана реформация баланса:

а) закрыт счет 91;

б) отражен ОНА;

в) начислен УРНП;

г) закрыт счет 99.

91.9

09

99

99

99

68.4

68.4

84

3574,92

120

2680,6

10722,39

К

Д (10ТЗР)

60

70

69

71

Итого

ТЗР

1.Счет № 6 «Транспортного предприятия» за услуги по доставке сырья

2840

2840

2. Оплата труда

980

980

3. Отчисления в фонды с заработной платы

294,00

294

2.Комис. вознаграждение за хранение

350

350

Итого

2840

980

294

350

4464,00