25. Аудит расчетов с подотчетными лицами (ПоЛ) и персоналом по прочим операциям.

9. ПБУ 1/2008 «Учетная политика ор­ганизации»

Источники информации:

авансовые отчеты;,журнал регистрации авансовых отчетов;список лиц, котор. разрешено получение наличных денег из кассы;приказы о направлении сотрудников в командировку;,договора займа (ссуды)

объяснительные виновных лиц, регистры БУ по сч.71,73,50,94,главная книга БО (Ф-1,4)

Аудит расчетов с ПоЛ осуществляется сплош­ным методом. При этом аванс. отчеты сопоставляются с документами по др. разделам учета.Задолженность ПоЛ предприятию и предприятия ПоЛ показывается в регистрах БУ раз­вернуто.

Типичные ошибки

1. Нарушения порядка выдачи подотчетных суммвыдача денежных средств лицам, не указанным в списке лиц,выдача денег под отчет лицам, не отчитавшимся по ранее полученным авансам;

2. Нарушения при оформлении командировочных расходов (отсутствие приказов о направлении ра­ботников в командировку; отсутствие команд. удостоверений с отметкой в месте пребывания в командировке)

3. Нарушения порядка учета представительских расходов

а) отсутствие аналитического учета представительских рас­ходов в пределах норм и сверх норм

5. Отсутствие оправдательных документов или наличие докумен­тов

8. отсутствие договоров с работниками о предоставлении ссуды (займа)

9. несвоевременное или неполное удержание с работника платежей по возврату займа или процентов по нему

1Удержание ущерба с материально-ответственного лица согласно приказа при отсутствии объяснительной с признанием должностным лицом своей вины или решения суда.12 отсутствие или ненадлежащее ведение аналитического учета,синтет учета,гл.кники и отчетности

26. Аудиторская проверка операций с (ОС) и (НМА). 9. ПБУ 1/2008 «Учетная политика ор­ганизации». ПБУ 6/01 «Учет ОС» .ПБУ14/2007 «УчетНМА»,.Методич.указания по инвентаризации имущества и финан.обязательств

Источники информации:

1. акт (накладная) приемки-передачи ОС, НМА;

2. инвентарная карточка учета ОС, НМА;

3. акт приемки-сдачи отремонтированных, реконстрх и модерниз объектов;

4. акт на списание ОС, автотранспортных средств, НМА;

8. справки, расчеты и другие документы

9. регистры БУ по сч.01,02,04,05,08 10. главная книга; 11. БО (Ф-1,5);

Задача аудита ОС и НМА - установление соответствия применяемой предприятием методики учета ОС и НМА требованиям нормативн. актов

Основные направления аудита ОС и НМА должны обеспечить:

1. контроль за их наличием и сохранностью (регулярность проведения инвентаризации .)

2. правильность отнесения объектов к ОС и НМА;3. правильность оценки ОС и НМА в учете;4. правильность оформления и отражения в учете операций по поступлению и выбытию ОС и НМА;5. правильность начисления и отражения в учете амортизации и ремонта;6. правильность отражения данных о наличии и движении в БУ и БО

7. правильность налогообложения

Т.О. 1.Отсутствие инвентарных карточек или их ненадлежащее ведение 3.отсутствие учета арендованных ОС4.отсутствие документов, подтверждающих отнесение объектов к ОС, НМА5. неправильное определение первоначальной стоимости ОС, НМА.7.неравномерное начисление амортизации ОС (один раз в квартал).8. начисление амортизации по объек­там с истекшим сроком нормативной эксплуатации.9. Неправомерное ускоренное начисление амортизации ОС.10неправильн. отражение в учете поступления, движения и выбытия ОС, НМА13. несоответствие информации по данным инвентарных карточек синт.регистрам учета, Глакниге и БО