1.Основные задачи и организация работы бухгалтерской службы. Структура, функции и задачи ее подразделений. Должностные обязанности главного бухгалтера и других работников бухгалтерской службы.

2. Банковский баланс, его назначение, принципы построения. Объекты бухгалтерского учета в кредитных организациях и их классификация. План счетов кредитных организаций, его назначение, принципы построения.  Баланс банка – это группировка хоз.средств и источников их образования в ден.выражении на опред-ую дату.

Баланс-это основная форма отчетности.

Структура баланса банка отражает выполняемые им функции. По данным баланса можно проанализировать : 1) структуру собственных, заемных, привлеченных средств 2) состояние кассовой, расчетной дисциплин 3) правильность отражения операций на счетах бух учета.

Баланс в банке составляется ежедневно. Ежедневный баланс должен быть составлен за истекший день до 12 часов местного времени на следующий рабочий день.

Виды баланса:1.первичный:а)составляют филиалы к.о.б)к.о.не имеющие филиалы 2.консолидированный-к.о.имеющие филиалы.

Данные ежедневного баланса используются для оперативного руководства. К.о.представляют балансы в установленные сроки в территориальные учреждения БР для осуществления надзора и контроля за их деятельностью.

В соответствии с законом «О банках и банковской деятельности» к.о. обязаны публиковать в открытой печати после подтверждения аудиторской фирмой достоверности указанных в ней сведений.

Баланс должен отвечать след. основным требованиям: а)составляется по счетам второго порядка б)по каждому счету второго порядка суммы показываются отдельно в колонках по счетам в рублях и по счетам в ин.валюте выраженной в рублевом эквиваленте в) по каждому счету первого порядка по группе этих счетов,по разделам по всем счетам выводятся итоги г)по ряду активных(пассивных) счетов в балансе показываются суммы по контр.счетам д)баланс должен быть читаемый,в заголовке указывается текстом: название к.о., дата на которую составлен баланс, единица измерения, номера и названия разделов, групп счетов 1-го порядка, счетов 2-го порядка и итоговая сумма по балансу.

Главы плана счетов:

1.Глава А. На счетах главы А учитываются средства банка и источники их образования. Учет на балансовых счетах ведут методом двойной записи ( Дт- единого счета, Кт- др.счета). Счета корреспондируют между собой. Они сгруппированы в 7 разделов: 1-капитал; 2-денежные средства и драг металлы; 3- межбанковские операции; 4-операции с клиентами; 5- операции с ценными бумагами; 6- средства и имущества; 7- результаты деятельности.

Счета главы А подразделяются на: счета первого порядка (имеет трехзначную нумерацию) и счета второго порядка (имеют пятизначную нумерацию). Счета второго порядка образуются от счета первого порядка. От каждого счета 1-го порядка может быть образовано не более 99 счетов 2-го порядка. По характеру счета они подразделяются на активные (учитывают средства банка, дебиторскую задолженность и требования банка) и пассивные (источники, кредиторская задолженность, обязательства, прибыль, фонды, доходы, капитал).

2.Глава Б. Счета доверительного управления. Открываются в банках, выполняющих по договорам доверительного управления функции доверительного управляющего.

3. Глава В. Внебалансовые счета. На счетах учитываются ценные бланки, бланки ценных бумаг, договора, документы. Счета тоже сгруппированы в разделы. Учет на внебалансовых счетах ведут методом двойной записи, но с учетом след. особенностей: если счет активный, то он корреспондируется со счетом-99999, а если пассивный-99998.

4.Глава Г. Предназначены для учета сделок купли - продажи драг. металлов, ценных бумаг и ин.валюты.

5 Глава Д.Счета ДЕПО предназначены для учета опер. в депозитариях с эмиссионными ц.б..Учет ведут в штуках.

3. Понятие аналитического учета в кредитных организациях. Основные документы аналитического учета. Книги регистрации открытых лицевых счетов. Форма, реквизиты лицевых счетов, порядок их заполнения. Выписки из лицевых счетов клиентов, дубликаты выписок, порядок их выдачи клиентам. Условные цифровые обозначения видов операций, проставляемые в лицевых счетах и выписках.  Аналитический учет-детальный вид учета. Его значение: 1 позволяет зафиксировать каждую конкретную операцию.2 данные аналитического учета позволяют получить конкретную информацию и использовать ее в дальнейшем для контроля правильности и законности совершения операций. Формы аналитич учета: 1 лицевые счета.2 ведомости остатков по счетам 1-го, 2-го порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам. 3.Ведомости остатков, размещенных(привлеченных) ср-в. 4. Кассовые журналы. Основной формой Аналитического учета яв-ся Лицевые счета, которые открываются по каждому балансовому счету 2-го порядка.

Реквизиты лицевого счета- Наименование банка, -Наименование клиента, -Дата составления лицевого счета, -Номер лицевого счета, -Входящий остаток, -№ документа (указывают 3 послед цифры), -ВО (вид операции) В данной графе указывают шифр документа, на основании которого совершалась операцияю:

01-Списано,зачислено по платежному поручению. 02-оплачено, зачислено по платежному требованию. 03-Оплачен наличными денежный чек. 04-Поступили наличные по объявлению на взнос наличными. 05-Оплачено,зачислино по требованию-поручению. 06-оплачено,зачислено по инкассовому поручению. 07-оплачено, поступило по расчетному чеку. 08-аккредетив. 09-Списано, зачислено по мемориальному(приходному, расходному-кассовому)ордеру. 10-док-ты по погашению кредита, кроме выше перечисленных. 11-документы по выдаче кредита, зачислению кредита на счет, кроме выше перечисленных. 12-зачислено на основании Авизо. 13-расчеты, применимые банковских карт. 16-списано,зачислено по платежному ордеру. –Символ кассы, -БИК, -к/с, -счет плательщика, -счет получателя, -обороты дебитовые, кредитовые.-итого оборотов,-исходящий остаток.

Номер лицевого счета присваивает главный бухгалтер, при этом он руководствуется планом счетов. Разрешение на открытие р/с юр лицу дает руководитель банка. Присваивая номер юр.лицу шлав бух учитывает-форму собственности, вид деятельности, резиденство.

По истечении отчетного года разрешается новым счетам присваивать номера лицевых счетов открытых в отчет года. Все открытые лицевые счета регистрируются в книге регистрации открытых счетов. В этой книге должны быть след данные: Дата открытия счетов, дата и номер договора об открытии счета, наименование коиента, вид банковского счета, номер счета, порядок и переодичность выдачи выписок, дата сообщения налоговым органам об открытии банковского счета, дата закрытия счета, дата сообщения налоговым органам о закрытии банковского счета. Порядок ведения книги регистрации-На бумажном носителе; В электронном виде-1 ежедневно расписываются отдельные ведомости вновь открытых и закрытых счетов.2 на каждое первое число года следующего за отчетным распечатанные в части действующих/

В случае закрытия банковского счета, а также при изменении номера банковского счета, либо своего наименования клиент обязан возвратить кредитной организации неиспользованные денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными денежными чеками и корешками с приложением письменного заявления, в котором указываются номера возвращаемых неиспользованных денежных чеков. При закрытии банковского счета в этом заявлении также может содержаться подтверждение остатка денежных средств на банковском счете на день прекращения договора банковского счета.

Лицевые счета клиентов печатаются в соответствии с действующими формами бланков в двух экземплярах и передаются в бухгалтерию. Второй экземпляр является выпиской из лицевого счета и предназначается для выдачи или отсылки клиенту.

Лицевые счета, выписки из которых клиентам не выдаются, печатаются в одном экземпляре. Лицевые счета, ведущиеся в виде электронных баз данных, распечатываются для выдачи клиенту в виде выписки из лицевого счета, если иное не предусмотрено договором с клиентом. Дубликаты выписок из лицевых счетов составляются на бланках лицевых счетов. Если имеется техническая возможность, дубликаты выписок из лицевых счетов могут составляться на ЭВМ или получаться посредством ксерокопии.

4. Понятие синтетического учета в кредитных организациях. Основные документы синтетического учета, их назначение и содержание, порядок составления и проверки. Особенности документов синтетического учета в условиях автоматизации учетного процесса. Взаимосвязь данных аналитического и синтетического учета и порядок их сверки.  Синтетический учет-обобщающий вид учета, он необходим для: составления отчетности. Принятия управленческих решений по вопросам деятельности КО-ии. Задачи синтетического учета-сгруппировать данные аналитического учета; проверять правильность ведения аналитического учета. Основными формами синтетич учета яв-ся:ежедневная оборотная ведомость; баланс; отчет о приьылях и убытках. Оборотная ведомость составляется ежедневно по балансовым и внебалансовым счетам. Баланс в банке составляется по счетам: 2-го порядка, доверительного управления, ДЕПО, внебалансовым счетам. Баланс сотавляется в рублях и копейках.

Между аналитич и синтетич учетом существует взаимосвязь, которая проявляется в том, что итоговые данные синтетич и аналитич учета должны быть равны,т.к. они ведутся на основных одних и тех же документах. Одна из важнейших задач учетноопер работников-это сверка данных аналит и синтетич учета, если в ходе проверки будут обнаружены расхождения, то ищут ошибку и делают исправительные записи

5. Виды банковских документов, их характеристика. Требования к оформлению документов. Порядок проверки и подписания документов работниками кредитной организации. Оформление полномочий работников на подписание документов.  Каждая банковская операция должна быть оформлена документом. Значении документации: 1) является средством контроля, за сохранностью матер. ценностей, за состоянием кассовой, расчетной, финанс. дисциплины; 2) служит средством контроля за законностью и правильностью операции. 3) является основанием для отражения операций на счета бух. учета. вся банковская документация является стандартной. Перечень утвержденных к применению форм документа дан в общероссийском классификаторе управленческой документации ( ОКУД), утвержденным Госстандартом России в 1993г. при необходимости банки могут разрабатывать и утверждать свои формы документов и закреплять это в учетной политики. В соответствии с законом №302-П ст.9, каждый документ должен содержать обязательные реквизиты. Всю банковскую документацию условно можно разделить на 4 группы: - по назначению (1.кассовые - документы, оформляются операции совершенные наличными деньгами: приходные: приходно-кассовый ордер и объявка, расходные: расходный кассовый ордер и денежный чек; 2.мемориальные - документы, оформляются операции совершенные безналичкой: расчетные: п./п., п./т, инкассовпоруч., аккредитив, чеки; ордера: мемориальный и платежный ордера). Приходно-кассовый ордер оформляется по внутрибанковским операциям (при возврате работникам банка аванса, полученного на командировочные расходы). Объявка оформляется клиентами при внесении денег в кассу банком. Расходно-кассовый ордер – по внутрибанковским операциям (при выдаче аванса на командировку работнику банка). Денежный чек - оформляет клиент при получении денег из кассы банка. Мемориальные ордера – оформляются по внутрибанковским операциям. Платежные поручения – поручения клиента банку списать средства с его р./сч. И перечислить по назначению. Платежное требование – требование поставщика банку списать средства со счета плательщика и перечислить их на его счет. Платежный ордер – применяется при частичной оплате расчетных документов. По месту составления: банковские и клиентские; по объему информации: индивидуальные – отражают содержание одной операции, и сводные – отражают содержание двух и более операций; в зависимости от учета на счетах: простые бланки не учитываются на счетах и ценные бланки учитываются на сч. 91207.