11. Учет операций по инкассации выручки клиентов ко. Учет операций по выдаче наличных денег через банкоматы. Порядок выдачи клиентам денежных чековых книжек и их возврата с неиспользованными бланками.

12. Учет расчетов платежными поручениями. Оформление платежных поручений. Условия приема и порядок оплаты платежных поручений. Оформление и учет операций при частичной оплате платежных требований. . Пл.поруч.могут производ-ся расчеты 1) за товары и оказ.услуги 2) перечисл. ср-в в бюд. и внебюд.фонды 3) перечисл.ден.ср-в в целях возврата кредита и уплаты % по нему 4) перечисл. ср-в в др-х целях предусм-х зак.дат-м или договорм. Срок действия пл.поруч. 10 дней не считая дня выписки.Пл.поруч.приним-ся банком независимо от наличия ср-в на счете полат-ка. если на сч.плат-ка имеется достаточ.кол-во ден.ср-в, то ответ.испол-ль производит их спимание Дт 40702 Кт расч.сч. поставщика, 30102 Ср-ва списан.со счета клиента, но не пересчисл-ые по назнач.из-за отсут.ср-в на кор.счете банка учит-ся на баланс.счете 47418П и одноврем-но учит-ся на сч.90903 Дт 40702 Кт 47418 Дт 90903 Кт 99999 Порядок заполнения пл.поруч.1)№ пл.поруч-проставляет клиент 2) дата 3) вид платежа-почтой, аиапочтой-запол-ся в том случае, есликлиент обслуж-ся в разных банках 4) сумма-прописью 5) плат-к-наим.плат-ка и ИНН, КПП 6) банк плат-щика и получ-ля уааз-т наим.банка и его место нахожд.(город) 7) БИК и кор.сч. 30101..... 8) получ-ль-указ-т наим. ИНН,КПП (если есть) 9) назнач.платежа-указ-ся за что производ-ся платеж со ссылкой на дату и номер договора. Отдельной строкой указ-т сумму НДС 10) вид операции (01) 11) назнач.платежа 12) рез.поле 13) срок платежа 14) код 15) очер.платежа-устанав.гражд.кодек.ст.855. Реквизиты, кот.заполн-т отве.испол-ль:1) поступл. в банк-дата поступл.платежки в банк 2) спис. со счета плательщика-дата оконч.списания Частич.оплата пл.поруч.:при недостаточ-тиср-в на счете клиента, банк может производить его частич.оплату, при этом оформл-ся платеж.ордер. При частич.оплате на лиц. стороне пл.поруч. в правом верхнем углу всех экземпляров пл.поруч. делается отметка «частич.оплата» и указ-ся дата помещения пл.поруч. в картотеку по сч.90902А.На оборот.стороне пл.поруч. указ-т:1)порядковый № частич.платежа 2) № и дата пл.ордера 3) сумма частич.полатежа 3) сумма остатка платежа 5) подпись ответ.исполнителя. При частич.оплате пл.поруч.составл-ся проводка:Дт 40702 Кт расч.сч.поставщика, 30102 Дт 90902 Кт 99999.Оплата пл.поруч.производ-ся по без картотеки по счету 90902 по мере поступл.ср-в на счет клиента Дт 40702 Кт расч.сч. поставщика, 30102 Дт 99999 Кт 90902-мемор.ордер. Опла пл.поруч.при отсут.ср-в на счете плат-шика:если клиент представл-т в банк пл.поруч., а ср-ва на его счете отсут-т, то пл.поруч.помещ-т в картотеку по сч.90902 Дт 90902 Кт 99999 Оплата пл.поруч.:1) ср-ва на расч.сч.есть Дт 40702 Кт 30102, расч.сч.поставщ. 2) недостаточ.ср-в а) Дт 40702 Кт 30102, расч.сч.поставщ. б)Дт 90902 Кт 99999 3) нет ср-в Дт 90902 Кт99999.

13. Учет расчетов платежными требованиями. Порядок заполнения клиентами платежных требований и обработки их в исполняющем банке при расчетах с акцептом и без акцепта плательщика. Заявление об отказе акцепта. Расчеты платежными требованиями регулируются статьями 874-876 ГК.П/т-это платежный документ,содержащий требования кредитора по основному договору к должнику об уплате определенной денежной суммы через банк.П/т применяется при расчетах за:-поставленные товары-выполненные работы-оказанные услуги-в других случаях предусмотренных основным договором.

Расчеты п/т производятся в форме инкассо.Оплата п/т может производиться по расспоряжению плательщика акцептом и без его расспоряжения в без акцептном порядке.Поставщик предоставляет в обслуживающий его банк платежное требование только после отгрузки товара или оказания услуг.Поставщик предоставляет в банк п/т при риэстре переданного от инкассо расчетных документов.

Риэстр: остается в банке, или поставщику.

После проверки правильности заполнения п/т ,ответ исполнитель на всех экземплярах проставляет штампы банка,дату приема документа и подпись.Не принятые документы вычеркиваются из риэстра и возвращаются поставщику.Количество и сумма расчетных документов в риэстре исправляются.Оба экземпляра риэстра и исправления в них заверяются подписью ответ исполнителя банка поставщика.Банк поставщика принявший на инкассо расчетные документы принемает на себя обязательства доставить их по назначению.Данные обязательства,а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов ,отражаются в договоре банковского счета.Кредитная организация самостоятельно организует доставку расчетных документов.Никакие проводки в банке поставщика на паринятые платежные требования не составляются.

Оплата п/т в исполняющем банке!

Поступившее в исполняющий банк платежые пребования регистрируются в журнале,где указывается номер счета плательщика,дата ,сумма п/т.Оплата п/т может осуществляться:-с предварительным акцептом -без акцепта

В банке плательщика поступившие п/т помещаются в картотеку по счету 90901.

Расчетные документы,ожидающие акцепта для оплаты(кар-а №1)Дт 90901Кт99999

Документы в картотеке по счету 90901 должны находиться не менее 5 раб. Дней.Конкретный срок для акцепта п/т определяется сторонами в договоре.При отсутствии такого указания сроком для акцепта считается 5 рабочих дней.День поступления п/т в банк в расчет не берут.На всех экземплярах принятых банком п/т ответ исполнитель в поле платежа ставит дату ,по истечении которой,истекает срок акцепта п/т.Последний экземпляр п/т используется для извещения плательщика.Данный экземпляр передается плательщику для акцепта не позднее следующего раб. Дня со дня поступления п/т в банк.Плательщик в течении установленного для акцепта срока:-оформляет документы об акцепте

оформляет документы о полном или частичном отказе от акцепта.

Плательщик может предоставить исполняющему банку право оплачивать п/т ,если такое условие прописано в договоре банковского счета.При неполучении от плательщика этих документов по истечению срока акцепта п/т возвращается поставщику.При акцепте п/т клиент оформляет заявление в двух экземплярах.Одно поставщику ,а другое остается в банке плательщика.При отказе от акцепта заявление оформляется в 3-х экземплярах.: в банке,поставщику,плательщику.При полном отказе от акцептап/т изымается из картотери№1 и в тот же день возвращается в банк поставщика.Дт99999Кт90901

При частичном отказе от акцепта п/т изымается из картотеки №1 и оплачивается в сумме акцептованной плательщиком.При этом указанная в п/т сумма обводится и рядом с ней указывается сумма подлежащая оплате и заверяется подписью ответ исполнителя.

Все возникающие между плательщиком и поставщиком разногласия в порядке установленном законодательством.Если плательщик акцептовал п/т,а средства на его счете отсутствуют

Без акцепта плательщика расчеты,то документ помещают в картотеку №2.Дт99999Кт90901Дт90902Кт99999

Банк плательщика обязан известить банк поставщика о извещении п/т в картотеку №2.При этом на оборотной стороне первого экземпляра п/т делается отметка:-о дате направления извещения

Ставятся штампы банка за подписью ответ исполнителя.

Частичная оплата.Допускается частичная оплата п/т,при этом оформляется платежный ордер.На всех экземплярах п/т делается отметка о частичном платеже и составляется проводка:Дт99999Кт 90901Дт 40702Кт 30102Дт 90902Кт 99999

Расчеты платежными требованиями без акцепта.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осущ-я в следующем случае:-установленных законодательством-предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку обслуживающего плательщика право на списание денежных средств со счета плательщика без его расспоряжения.При оплате плат-о тре-я без акцепта ,в поле условие оплаты пишут «без акцепта» и делают ссылку на законодательство с указанием его номера,даты и статьи.Безакцептное списание денежных средств осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств,либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета.Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе(получателе средств),который имеет право выставлять платежное требование на списание в безакцептном порядке,нарушение этих условий является основанием для отказа банка в оплате платежного требования без акцепта.