5. План счетов ко, его назначение, принципы построения…

Нумерация счетов баланса одновременно является и планом счетов. Нуменклатура – это перечень счетов, где каждому счету присвоен свой номер и наименование. План счетов – это систематизированный перечень синтетических счетов бух учета.

Особенности плана счетов: 1.. По характеру счета они подразделяются на активные (учитывают средства банка, дебиторскую задолженность и требования банка) и пассивные (источники, кредиторская задолженность, обязательства, прибыль, фонды, доходы, капитал). 2. Отсутствует раздел по учету валютных операций. Все операции в ин.валюте отражаются на тех же счетах, что и операции в рублях. 3.Единая временная структура счетов. Счета по учету кредитов и депозитов структурированы по срокам. 4.В плане счетов предусмотрена единая классификация клиентов:а) по форме собственности б) по видам деятельности в) резидентству. 5.В плане счетов имеются парные счета. В начале опер. дня операции начинаются по лицевому счету, имеющему остаток, а при его отсутствии- со счета, соответствующего характеру операции. Если в конце рабочего дня на лицевом счете образуется сальдо противоположное признаку счета, то есть на пассивном счете – дебетовое или на активном – кредитовое, то оно должно быть перенесено бухгалтерской записью на основании мемориального ордера, на соответствующий парный лицевой счет по учету средств. Если по какой либо причине образовалось сальдо на обоих парных лицевых счетах, то необходимо в конце рабочего дня перечислить бух.записью на основании мемориального ордера меньшее сальдо на счет с большим сальдо, имея ввиду, что на конец рабочего дня должно быть только 1 сальдо: либо дебетовое, либо кредитовое на одном из парных лицевых сетов. 6. В план счетов введены счета без признака счета. Введены для контроля за своевременным отражением операций, подлежащих завершению в течении опер.дня. По состоянию на конец дня в ежедневном балансе остатков по счетам без указания признака счета быть не должно. 7. К.о. имеют право открывать накопительные счета. 8. В плане счетов бух.учета для проведения опред.операций предусмотрен транзитный счет. Средства с этого счета должны перечисляться в порядке и сроки, определенные договором. 9. В плане счетов имеются контрсчета. Контрсчета предназначены для отражения в бух.учете изменений первонач.стоимости активов в результате переоценки по текущей стоимости создания резервов при наличии рисков возможных потерь, а так же начисления амортизации в процессе эксплуатации.

Счета первого порядка (имеет трехзначную нумерацию) и счета второго порядка (имеют пятизначную нумерацию). Счета второго порядка образуются от счета первого порядка. От каждого счета 1-го порядка может быть образовано не более 99 счетов 2-го порядка.

6. Понятие аналит.Учета в ко…Основные документы аналит.Учета.

Аналитический учет-детальный вид учета. Его значение: 1 позволяет зафиксировать каждую конкретную операцию.2 данные аналитического учета позволяют получить конкретную информацию и использовать ее в дальнейшем для контроля правильности и законности совершения операций. Формы аналитич учета: 1 лицевые счета.2 ведомости остатков по счетам 1-го, 2-го порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам. 3.Ведомости остатков, размещенных(привлеченных) ср-в. 4. Кассовые журналы. Основной формой Аналитического учета яв-ся Лицевые счета, которые открываются по каждому балансовому счету 2-го порядка.

Реквизиты лицевого счета- Наименование банка, -Наименование клиента, -Дата составления лицевого счета, -Номер лицевого счета, -Входящий остаток, -№ документа (указывают 3 послед цифры), -ВО (вид операции) В данной графе указывают шифр документа, на основании которого совершалась операцияю:

01-Списано,зачислено по платежному поручению. 02-оплачено, зачислено по платежному требованию. 03-Оплачен наличными денежный чек. 04-Поступили наличные по объявлению на взнос наличными. 05-Оплачено,зачислино по требованию-поручению. 06-оплачено,зачислено по инкассовому поручению. 07-оплачено, поступило по расчетному чеку. 08-аккредетив. 09-Списано, зачислено по мемориальному(приходному, расходному-кассовому)ордеру. 10-док-ты по погашению кредита, кроме выше перечисленных. 11-документы по выдаче кредита, зачислению кредита на счет, кроме выше перечисленных. 12-зачислено на основании Авизо. 13-расчеты, применимые банковских карт. 16-списано,зачислено по платежному ордеру. –Символ кассы, -БИК, -к/с, -счет плательщика, -счет получателя, -обороты дебитовые, кредитовые.-итого оборотов,-исходящий остаток.

Номер лицевого счета присваивает главный бухгалтер, при этом он руководствуется планом счетов. Разрешение на открытие р/с юр лицу дает руководитель банка. Присваивая номер юр.лицу шлав бух учитывает-форму собственности, вид деятельности, резиденство.

По истечении отчетного года разрешается новым счетам присваивать номера лицевых счетов открытых в отчет года. Все открытые лицевые счета регистрируются в книге регистрации открытых счетов. В этой книге должны быть след данные: Дата открытия счетов, дата и номер договора об открытии счета, наименование коиента, вид банковского счета, номер счета, порядок и переодичность выдачи выписок, дата сообщения налоговым органам об открытии банковского счета, дата закрытия счета, дата сообщения налоговым органам о закрытии банковского счета. Порядок ведения книги регистрации-На бумажном носителе; В электронном виде-1 ежедневно расписываются отдельные ведомости вновь открытых и закрытых счетов.2 на каждое первое число года следующего за отчетным распечатанные в части действующих/

В случае закрытия банковского счета, а также при изменении номера банковского счета, либо своего наименования клиент обязан возвратить кредитной организации неиспользованные денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными денежными чеками и корешками с приложением письменного заявления, в котором указываются номера возвращаемых неиспользованных денежных чеков. При закрытии банковского счета в этом заявлении также может содержаться подтверждение остатка денежных средств на банковском счете на день прекращения договора банковского счета.

Лицевые счета клиентов печатаются в соответствии с действующими формами бланков в двух экземплярах и передаются в бухгалтерию. Второй экземпляр является выпиской из лицевого счета и предназначается для выдачи или отсылки клиенту.

Лицевые счета, выписки из которых клиентам не выдаются, печатаются в одном экземпляре. Лицевые счета, ведущиеся в виде электронных баз данных, распечатываются для выдачи клиенту в виде выписки из лицевого счета, если иное не предусмотрено договором с клиентом. Дубликаты выписок из лицевых счетов составляются на бланках лицевых счетов. Если имеется техническая возможность, дубликаты выписок из лицевых счетов могут составляться на ЭВМ или получаться посредством ксерокопии.