55. Принципы признания и определения расходов ко. Классификция…

Принципы признания и определения расходов кредитных организаций. Классификация расходов. Организация синтетического и аналитического учета расходов кредитных организаций. Учет операционных расходов. Учет расходов по обеспечению деятельности кредитной организации. Учет начисления и выдачи заработной платы. Учет удержаний из заработной платы. Учет расчетов по подотчетным суммам. Расходы банка классифицируются на 3 группы- расходы от банков операции,- операционные расходы;- прочие расходы.Порядок учёта расходов аналогичен учёту доходов.В номере лицевого счета по учету расходов должен быть отражен символ отчетности о прибылях и убытках.Учёт расчётов по оплате труда.Этот вид расходов учитывается на счёте 70606. В банках применяется по временно премиальной системе оплаты труда. Каждый банк самостоятельно разрабатывает и утверждает штатное расписание. Этот документ, в котором отражаются все структурные подразделения банка учётных операций по оплате труда ведут на счетах 60305,60306. На сумму начисления зарплаты составляют проводку:Дт 60305Кт 60301.При перечислении налога:Дт 60301Кт 30102.При выплате зарплате:Дт 60305Кт 20202Учёт расчётов подотчётным лицам.Основания для выдачи денег подотчёт лицам является:а) приказ руководителя.б) заявка работника на получение аванса.Выдачи средств подотчёт лицам производится только в том случае, если за работником банка нет задолженности по ранее полученным суммам. Учёт расчётов с подотчётными лицами ведут на счетах 60307,60308.Денежные средства могут выдаваться подотчёт:.- на командировочные расходы;.- на хозяйственные расходы;.При получении средств на командировочные в ∑ расходов включается:- проезд;- проживание;- суточное.По возвращение из командировке работник в течение 3-х рабочих дней должен предоставить авансовый отчёт в бухгалтерию с документом подтверждающие ∑ расходов. Сумма денежных средств израсходована на командировку отражается по счёту 70606. Основные проводки:1. Подотчётному лицу выданы денежные средства на командировку.Дт 60308Кт 202022. Подотчётным лицам предоставлен авансовый отчёт.Дт70606Кт 603083. Не израсходованная ∑ аванса подотчётным лицам возвращается лицо:Дт 20202Кт 60308

56. Порядок и учет формирования финансового результата ко в конце отч.Г.

Порядок и учёт формирования финансового результата кредитной организации в конце отчетного года, в день составления годового бухгалтерского отчета. Учет использования прибыли в течение года и по итогам проведения собрания акционеров (участников). Учет формирования и использования резервного фонда. Учет добавочного капитала. Учет нераспределенной прибыли. Годовой отчет составляется в рублях. Порядок и срок составления годового отчета утверждаются в учетной политики кредитной организации, исходя из установленного в соответствии с учредительными документами порядка представления годового отчета на утверждения общего собрания акционеров и с учетом сроков проведения аудиторской проверки.В состав годового отчета кредитной организации включаются:1 Бухгалтерский баланс.2 Отчет о прибылях и убытках.3 Отчет о движении денежных средств.4 Отчет об уровни достаточности капитала.5 Сведения об обязательных нормативах.6 Аудиторское заключение.7 Пояснительная записка.Годовой отчет представляется кредитной организации в территориальное учреждение Банка России, которая осуществляет надзор за их деятельностью. Годовой отчет подлежит опубликованию.В целях составления годового отчёта, кредитная организация проводит в конце отчетного года подготовительную работу, состоящая из следующих мероприятий:- проведение инвентаризации по состоянию на 1 ноября или 1 декабря отчетного года денежных средств и ценностей, основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, расчетов по требованиям и обязательствам по банковским операциям и сделкам, а также ревизиям кассы по состоянию на 1. января нового года.- начисления и отражения в бухгалтерском учёте доходов и расходов, относящихся к периоду до 1. января до нового года.- осуществление главным бухгалтером или его заместителем сверки остатков по всем балансовым и внебалансовым счетам аналитического и синтетического учёта.- обеспечение выдачи клиентом юридическим лицом выписок из расчетных, текущих счетов, счетов по учёту вклада по состоянию на 1 января нового года.- от всех клиентов юридических лиц до 31 января нового года, должны быть получены письменные подтверждения остатков по открытым им счетам по состоянию на 1 января нового года.Порядок бухгалтерского учета операций, реформации баланса совершаемых по итогам годового собрания акционеров.По итогам проведения годового собрания акционеров и утверждение годового отчета осушесвляет реформация баланса. На основании решений годового собрании акционеров, сумма распределяется между акционером прибыли отчётного года в виде дивидендов, отражается проводкой: Дт 70801Кт 60320При принятий годовым собранием акционеров решений о направлении прибыли на формировании резервного фонда: Дт 70801Кт 10701При принятий годовым собраниям акционеров решений о направлении ∑ прибыли отчетного года на погашения не покрытых убытков прошлых лет:Дт 70801Кт 10907..Если прибыль отчётного года не распределена по указанным выше направлением, то ∑ нераспределённой прибыли переносится на счет по учету нераспределённой прибыли:Дт 70801Кт 10801.