46. Учет приобретенных векселей…

Учет банком векселей это покупка банком векселя. Принимая вексель к учету, банк покупает его до наступления срока платежа по нему. При этом банк перечисляет клиенту номинальную стоимость векселя за минусом дисконта. Учет операций по покупке банком векселя ведут на счетах 51201 – 51207 …51501 – 51507.В аналитическом учете по этим счетам открываются след.лицевые счета:

1. учтенные векселя, отосланные на инкассо – учитываются простые и переводные векселя, приобретенные КО (ей), которые отосланы ею на инкассо в др.КО для предъявления к платежу.

2. учтенные векселя неакцептованные плательщиком

3. учтенные векселя, отосланные для получения акцепта

4. учтенные векселя

5. начисленный процентный доход

6. начисленный дисконт

По учтенным векселяи банк создает резерв, кот.учитывается на счетах 51210 – 51510

Основные проводки:

1. Банком принят к учету банк.вексель от негосударственного коммерческой оргшанизации, кот.находится в данном банке.Дт 514Кт 40702 (по цене приобретения)

2. Создаем резервДт 70606Кт 51410

3. Восстанавливаем сумму резерваДт 51410Кт 70601

4. Начисление дисконта. По счетам 51201-51207 … 51501-51507 открываются отдельные лицевые счета по учету начисленного дисонта:а) при отсутствии неопределенности получения доходаДт 512-515 (лиц.счет дисконт начисленный)Кт 70601б) при наличие неопределенности признания дохода Дт 512-517Кт 50408

Данные проводки составляются в послед.рабочий день месяца.

Если при наступлении срока платежа по векселю у векселедателя отсутствуют средства и он не может произвести оплату, то банк должен нотариально оформить протест по векселю.

Учет протестованных и неоплаченных в срок векселей и векселя протест которого не получен ведут на счетах 51208, 51209, …51508-51509.

При получении протеста по векселю в банке сост.проводкаДт 51408 (09)Кт 51401

Все расходы по нотариальному оформлению протеста по векселю несет банк с последующим возмещением их векселедателем. При оплате расходов по нотариальному оформлению протеста по векселю в банке сост.проводка.Дт 70606Кт к/с

При возмещении расходов Дт 40702, к/сКт 70601

При выбытии векселя сост.проводки:а) на сумму от реализации векселяДт 30102Кт 61210б) списываем сумму векселя с баланса Дт 61210Кт 512 (стоимость ц.б.включая процентный дисконт)в) отражение доходов при выбытии векселяДт 61210Кт 70601 (на сумму положительного финанс.рез-та)г) отражение расходовДт 70606Кт 61210 (на сумму отрицат.финанс.результата)

Инкассирование векселей

Банк может выполнить поручение векселедателя по предъявлению векселя к оплате и получении платежа, приняв го на инкассо.

В этом случае банк обязан:своевременно передать его учреждению банка, где открыт счет плательщика..известить плательщика о поступлении документов на инкассо.

При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.

Проводки:

При отсылке на инкассо векселя в банке сост.проводка

Дт 512 – 515 (лиц.счет учтенные банком векселя отосланные на инкассо)

Кт 512 – 515 (лиц.счет учтенные банком векселя)

За совершение данной опер.данной банк удерживает комиссию.