42. Характеристика счетов, используемых для учета драг.Металлов…

КО могут сов-шать опции с драг.мет-лом только при наличии лиценции БР. Все опции совершаемые с драг.мет-ми отражаются в ежедневн.балансе на баланс. И внебаланс. Счетах в рублях. Бух.учет драг мет-лов ведется по учетным ценам, кот.опрежделяются на основе установленных БР котировок покупки аффинированного золота серебра и платины. По мере ищменения учетю.цен на драг. Мет-лы КО проводит переоценку счетов по учету драг.мет-лов.При покупке драг. Мет-лов ниже учетн.цен или при продаже выше учет цен, банк получает дохол в виде реализованной разницы, а если наоборот, то несет расходы.Рез-ты переоценки отраж-ся на счетах: 70604 (положит разница), 70609 (отрицат разницуа).Счета по учету драг мет-лов нах-ся во втором разделе 20302(а) – золото 20303(А), - др.драгюмет=лы.Для учета опций, связанных с оказанием услуг по хранению исп-ся счет 91204.Прием, выдача и хранение драг.мнет-лов осущ-ся на основании договоров. Аналитич.учет опций с драг.мет-лов ведется по видам драг мет-лов. Нумерация лицевых счетов опций по учету драг.мет-лов имеет свои особ-тти – разряды, предназначенные для кода валюты имеют буквенно-цифровое обозначение.Коды драг.мет-лов и камней.А76 – платинаА98-золотоА99 – сереброВ99 – драг.камни.Например, лицевой счет по учету золота в слитках будет иметь след. Нумерацию: 20302а98к00000000001. Банки могут совершать с драг.мет-лами срочные сделки. Порядок учета этих опций такой же, как и срочные сделки с ин.валютой.

43. не нужно

44. не нужно

45. Организация учета собственных векселей КО …

Вексель – неэмиссионная ц.б. Вексельная сумма, подлежащая к платежу, можт быть выражена как в рублях, так и в инвалюте.

Вексель можт быть:

а) срочным, т.е. со сроком погашения на конкретную дату,

б) предъявительским, т.е. со сроком по предъявлении.

Банки могут выпускать %ые и дисконтные векселя. Бланки векселей учитываются на счете 90701. А учет операий с векселями ведут на счете 523 - П «Выпущенные векселя».

Порядок начисления % по векселям такой же как и по сертификатам, облигациям. Учет начисленных процентов ведт на счетах 52501 – П, 70606 «Обязательства по % и купонам по выпущенным ц.б.».

Векселя к исполнению учитываются на счете 52406 – П «Векселя к исполнению». По Дт счета отражается выплачиваемая сумма по векселю, а по Кт номинальная стоимость векселя и сумма, начисл.%, подлежащих к выплате.

Накануне оплаты по векселю сумма осн.долга и % переносятся на счет 52406.

Бланки векселей, предъявляемые к оплате учитываются на счете 90704 по номинальной стоимости.

Осн.проводки:

1. Получены из типографии бланки векселей:

Дт 90701 Кт 99999

2. Реализован вексель

Дт 20202, 40702, 42301, 30102 Кт 523

Дт 99999 Кт 90701 (1 рубль за бланк)

3. Начислены %

Дт 70606 Кт 52501

4. Подготовка векселя к оплате

Дт 523 Кт 52406

5. Дт 52501 Кт 52406

6. Дт 52406 Кт 20202, 40702, 30102, 42301

7. Принят к оплате

Дт 90704 Кт 99999

8. Уничтожение

Дт 90702 Кт 90704

Дисконтный вексель.

Дисконт.вексель реализуется по цене ниже номинальной стоимости. Сумма дисконта учитывается на счете 52503.

Основные проводки:

1. Реализован дисконтный вексель.

Дт 20202, 40702, 30102, 42301

Дт 52503 – сумма дисконта

Кт 523 – номинал

Дт 523 Кт 52406

Дт 52406 Кт 20202, 30102, 40702, 42301

Дт 70606 Кт 52503

Дт 90704 Кт 99999

Дт 90702 Кт 90704