33. Учет кредитов бр. Учет обеспечения по полученным кредитам…

Порядок предоставления кредитов Ком банкам ЦБом регулируется положением 230-п, в обеспечение кредитов БР принимаются гос цен бумаги, включенные в ломбардный список, который определяет совет директоров БР. Учет полученных кредитов от БР ведут на счете 312-п «кредиты и депозиты, полученные от БР кредитным организациям»

Учет переданных в обеспечение кредитов ЦБ ведут на счете 91411 – А «Переданные в обеспечение по привлеченным средствам»Погашение кредита производится банком с корр счета на основание предприятия.Учет просроченного кредита ведут на счете 31701-п «просроченная задолженность по полученным МБК, депозитам полученным от БР» Учет просроченных % ведут на счете 31801-п «просроченная % по кредитам и депозитам, полученным от БР»Погашение просроченной задолженности может производиться:- Банком самостоятельно по п\п - учредителями БР (РКЦ иГРКЦ ) на основании инкассового поручения.- за счет сумм от реализации ЦБ.Комм банки от ЦБ могут получать:внутридневные.однодневные (овернайт).омбардныеПри получении внутридневных кредитов ссудные счета не открываются.Однодневные и ломбардные кредиты - при открытии ссудного счета.Основные проводки:полученный кредит от ЦБ.дт 30102 кт 312.дт 91411 кт 99999.начисление %.дт 70606(21101) кт 47426 в послед раб день месяца.дт 47426 кт 30102 п\п.дт 312 кт 30102.Дт 99999 кт 91411

Если средств на счете нет у банка, на момент погашения кредита то кредит и % переносятся на счет по учету просроченной задолженности.5) дт 312 кт 31701 перечисление основного долга6) дт 47426 кт 31801 перечисление просроченных %7) дт 70606 кт 31801 выносим на просрочку % текущего месяца8) дт 31801 кт 30102 погашение %9) дт 31701 кт 30102 погашение кредитаЕсли просроченная задолженность погашается путем реализаций переданных в залог цен бумаг, то составляется следующие проводки:ДК 70606 (27308).Дт 31801 – просроченные %.Дт 31701 – просроченные кредиты.Дт 70606 – пенни за нарушение условий договора.Дт 30104 – стоимость цен бумаг ( долговые обязательства ).Дт 61210 Кт 50104.Дт 9999 кт 91411 списываем сумму залогаПри получение внутридневных кредитов банк ежемесячно производит оплату за право пользованием внутридневным кредитом. При внесении платы дт 70606 (25202) кт 30102

34. Учет кредитов в форме «овердрафт». Учет ркедитов в форме открытых кредитных линий…

В этом случае устанавливается лимит под получение кредита под овердрафт. Учет ведут на счете 91416 (17). При установлении лимита по получению кредита в форме овердрафт, составляется проводка:

Дт 91417 Кт 99999

Получен транж кредита

Дт 30102 Кт 313

Дт 99999 Кт 91417

Погашение кредита

Дт 313 Кт к/с

Дт 91417 Кт 99999

При прекращении действия договора Дт 99999 Кт 91417

35. нет

36. Организация учета операций с собственными облигациями ко…

Облигация – эмиссионная цен бумага, размещение облигаций осуществляется по решению совета Директоров Банка.Выпуск облигаций производиться после полной оплаты уставного капитала. Номинальная стоимость всех облигаций, выпущенной КО не должна превышать размер уставного капитала.Банки могут выпускать след виды облигаций:- именные и на предъявителя- обеспеченные залогом собственное имущество- без обеспечения- процентные и дисконтные- конвертируемые в акции- с единовременным сроком погашения или облигации со сроком погашения по сериям.Номинальная стоимость может быть выражена в рублях и ин валюте.Облигации могут быть реализованы, как физ, так и юр лицом.Облигации бывают: Процентные и Дисконтные.Процентные:- по номинальной стоимости - по завершении срока обращения выплачивают номинал и проценты.Дисконтные:- ниже номинальной стоимости - по завершению срока обращения выплачивают номинал.Учет операций с облигациями ведут на счете 520.Сумма начисленных % отражается на счетах 70606, 52501.Порядок начисленных %, как и у сертифицированных.Если по облигациям имеются купоны и в течении срока обращения по ним периодически осуществляется выплата %, то ведут на счете 52407.Бланки облигаций ведут на счете 90701.На кануне срока оплаты облигаций осуществляют перенос суммы основного долга и % на счете к исполнению 520-52401 выпущенные облигации 52501- 52402 обязательства по %Ежемесячно в последний рабочий день месяца банк переносит сумму дисконта на расходы банка Дт 70606Кт 52503.банком получены бланки из типографий дт 90701 кт 99999.реализованы облигации дт 20202, 42301, 40702, 30102 кт 520.клиенту выдали облигациидт 99999 кт 90701. испорчен при оформлении бланк облигаций дт 90702 кт 90701.в последний день начисляем % дт 70606 кт 52501.подготовка облигаций к оплате дт 520 кт 52401 перенос основного долга дт 52501 кт 52402 перенос %.оплата дт 52401 кт 20202, 42301, 40702, 30102.оплата % дт52401 кт 20202. 42301, 40702, 30102.принят к оплате бланк облигаций дт 90704 кт 99999 10)отправлены бланки на уничтожениеДт 90702 кт 90704Дисконтные .Сумма дисконта учитывается на счете 52503.реализация.дт 20202, 40702, 30102, 42301. дт 52503 – сумма дисконта. кт 520 – номинальная стоимост или.дт 20202… кт 520 по цене реализации.дт 52503 кт 520.подготовка облигации к оплате.дт 520 кт 52401 номинальная стоимость.оплата ДК 52401 кт 20202.ДК 70606 кт 52503 закрытие счета по учету дисконта..принят у оплате облигация дт 90704 кт 99999 уничтожение.дт 90702 кт 90704