31. Организация учета предоставленных мбк и др.Размещенных средств…

На МБК банк может выступать как в роли кредитора, так и в роли заемщика.Способы предоставления: 1) В разовом порядке 2)Кредитная линия 3)Кредитование под овердрафт 4)Кредит на синдицированной основе.Учет предоставленных МБК ведут на счетах 320.Просроченные МБК учитываются на 324.Просроченные проценты на счете 32501.Учет начисленных процентов отражают на счетах 47427 и 70601.Сумма залога 91311,12,13.Основыне проводки:Д320 К30102 + Д99998 К91311 Выдан кредит +принят залог Д47427 К70601 + Д30102 К47427 Начисление и уплата % Д30102 К320 + Д91311 К99998 Уплата основного долга + уплата %.Наступил срок погашения кредита, средств на к/сч. Нет:Д32401 К32401 – переносим сумму кредита на сч по учету просроченных крД32501 К47427 + Д47427 К70601 – Начисляем проценты на сумму просрочкиД30102 К32501 Уплата просроч % Д30102 К32401 + Д91311 К99998 Уплата долга +списание %

32. Учет полученных мбк и привлеченных депозитов…

На МБК банк может выступать как в роли кредитора, так и в роли заемщика.Способы получения: 1) Вразовом порядке 2)Кредитная линия 3)Кредитование под овердрафт 4)Кредит на синдицированной основе.Учет полученных МБК ведется на сч III раздела. Это сч313 и 314 (П).Сумма предоставленного в обеспечение залога учитывается на сч 91411,12,13.Сумма начисленных процентов по полученным МБК отражается на сч 47426.Фактически уплаченные банком % - 70606.Посроченная задолжность по получ мбк 31702.Просроч % 31802.Учет МБК, полученных в разовом порядкеД30202 К313 + Д91411 К99998 Получен МБК + предоставлен залог.Д70606 К47426 Начисленны % по МБК.Д47426 К30102 Банк уплачивает %.Д313 К30102 Банк уплачивает и всю сумму.Д99999 К91411 Списан залог.Наступил срок погашения, средств нет.Д313 К31702 – Перенос на сч по учету просроч кр.Д47426 К31802 Перенос начисл % на сч по учету просроч%.Д70606 К31802 Доначисленны % (штрафные).Д318 Д317 К30202 Погашение просроч задолжности и %.Открытие кредитной линии:.При открытии кредитной линии заемщику может устанавливаться лимит выдачи и лимит задолжности..Лимит Выдачи – сч.91416.Лимит Задолжности – сч91417.При открытии кредитной линии и установлении лимита выдачи сост проводка Д91416 К99999 на сумму лимита.Д91411-13 К99999 ЗалогПолучен транш (часть) кредита в счет кредитной линии:Д99999 К91416 + Д30102 К313.Погашение: Д313 К30202 + Д99999 К91411-13.При открытии кредитной линии и установлении лимита задолжности:.Д91417 К99999 + Д91411 К99999.Получен кредит в счет лимита задолжности:.Д99999 К91417 +Д30102 К31302.Погашение кредита: Д313 К30202 + Д91417 К99999.Предоставление кредита под овердрафт. В этом случае устанавливается лимит по получению кредита в форме овердрафта. Учет ведут на сч 91417.При установлении лимита по получению кр в форме овердрафт составляется проводка:.Д91417 К99999.Получен транш кредита: Д30102 К313 +Д99999 К91417.Погашение кредта: Д313 К30102 + Д91417 К99999.При прекращении действия договора: Д99999 К91417.Получение кр от ЦБ.Порядок предоставления ком. Банкам кредитов от ЦБ ренулируется236-П.Учет полученных кредитов от БР ведут на сч 312(П) «КР и депозиты, получ от БР».Учет предоставленных в облеспечение ценных бумаг ведут на сч 91411(А).Погашение банком кредита производится с к/сч на основании плат поручения.Учет просроч кр ведут на 31701(П) , а учет просроч % ведут на 31801(П).Погашение просроч задолжности может производиться а) банком самостоятельно по плат поручению б)Учреждениями БР на основании инкассового поручения(без акцента).Засчет сумм, полученных от реализации Цен Бумаг.Ком банки могут получать от ЦБ внутридневные, однодневные, ломбардные кредиты. При получении внутридневных кредитов ссудные счета не открываются.Д30102 К312 + Д91411 К99999 Выдан банку кр от Ц.Д70606 (симбв отчетностт21101) К47426 Начисл %.Д47426 К30102 плат поручением погашены %.Д312 К30102 +Д99999 К91411 погашен основной долг.Если на момент погашения кр на сч у банка нет денег, то кредит и % переносятся на счет по учету просроч задолжности:.Д312 К31701 –осн долг.Д47426 К31801 –перенос %.Д70606 К31801 начисленны проценты на сумму остатка долга.Д31801 + 31701 К30102 – погашены % и долг.Если просроч задолжность погашается прутем реализации предоставленных в обеспечение ценных бумаг, то составляется след. Проводка:.Д70606 (символ отчетности 27308 на сумму расходов по реализации ценных бумаг) +.Д31801 + Д31701 + Д70606 (на сумму пени) К50104(ценные бумаги).При получении внутридн кредита банк ежемесячно вносит плату за пользование внутридневным кредитом: Д70606 К30102