27. Учет формирования обязательных резервов. Учет регулирования обязательных резервов, проведение зачета по результатам регулирования. Учет сумм перевзноса и недовзноса в обязательные резервы.

Обязательные резервы один из инструментов ДКП в соответствии с ФЗ «О банках и банковской деятельности» ко обязаны выполнить нормативы обязательных резервов депонированных в БР.Размер отчисления учится советом директоров БР.КО ежемесячно производят регулирование размера отчислений в обязательные резервы при расчете суммы в отчислении обязательные резервы ср-в в руб и в ин.вал-те на рсчетных текущих и депозитных сч ф и юр.лиц.Учет движения обязательных резервов ведется на сч. 30202 и 30204. Ежемесячно РКЦ (ГРКЦ) проводят проверку правильности перечисления ко ср-в в обязательные резервы, в ходе проверки могут быть выявлены –не до взнос, сумма котрого учитывается на сч.-91003, 91004, и перевзнос -91007-91008.За нарушение порядка и сроков перечисления в обязательные резервы, в банке уплачиваются штраф сумма которого учитывается на счете -91010Основные проводки:Банком перечислены ср-ва в обязательные резервыД 30202К 301022. В ходе проверки установлено излишняя перечисленная сумма.Д 99999К910073. Излишняя перечисленная сумма в обязательные резервы возвращена на кор.сч БанкаД 30102 Д 99999К 30202 К 91007 4. В ходе проверки установлено сумма не до взноса в обязательные резервыД 99999К91003(04) 5.Банк перечисляет не до взносД 30202 Д 91003(04)К30102 К99998 6. Банком уплачен штраф за нарушение срока перечисление в обязательные резервыД 91010 Д70606 К99998 К 30102 7. К.о предоставляется права провидение зачетаД 30202 Д30204К30204 или К 3020

28. Орнанизация учета предоставленных ден.Средств юл…

Банк разрабатывает и утверждает документы, определяющие его политику по размещению ден.средств, а также учетную политику и подходы к ее регистрации. Кредиты ЮЛ предоставляются только в безнал. порядке, путем зачисления ден.средств на р./сч. клиента. При выдачи кредита на каждого заемщика открывается лицевой счет. Выбор ссудного счета зависит от формы собственности, вида деятельности и резиденства. В обозначении лицевого счета (ссудного) словами следует указать: а) цель на которую выдан кредит; б) номер и дату договора; в) размер % ставки; г) срок погашения кредита; д) цифровое обозначение категории качества клиента; н) др. данные по решению КО. Учет предоставленных кредитов ЮЛ ведут на счете 45912- «простые % негосуд. комм. орг.». учет простых кредитов – 45812. фактически полученные банком % за предоставленный кредит учитывается на счете – 70601- «доходы». Сумма залога по предоставленному кредиту учитывается на внебалансовых счетах – 91311(цб), 91312 (имущество), 91315(гарантии) – П. основные проводки: 1. получен кредит ДТ 452 КТ 40702; 2. обеспечение залога ДТ 99998 КТ 91311; Начисление %, порядок отражения в учете начисленных %зависит от категории качества ссуды. 3.если кредит относится к 1,2 категории, то сумма начисленных % отражается на балансовых счетах-91604-А ДТ 91604 КТ99999; 4.погашение ЮЛ кредита ДТ 40702 КТ 452, ДТ 97311 КТ 99998; 5. наступил срок погашения кредита на счете средств нет, погашение %, если ссуда относится к 1,2 категориям. ДТ40702 КТ 47427; 6.если относится к 4,5 категориям ДТ 99999 КТ 91604, ДТ 40702 КТ 70601; 7. наступил срок погашения кредита, средств на счете нет, ранее начисленные % ДТ 45912 КТ 47427; 8. просроченная задолженность текущего периода ДТ 45912 КТ 70601; 9. погашение основного долга ДТ 45812 КТ 452; 10. к 1,2 категориям ДТ 40702 КТ 45912; учетной политикой банка определяется порядок получения %, в счет будущих периодов( клиент досрочно погашает), суммы доходов относятся на счета по учету доходов пропорционально прошедшему временному интервалу, календ. месяц или квартал, эти % учитываются на счете 61301. если кредит признан безнадежным к взысканию, то может он быть погашен за счет резерва на возможные потери по ссудам. Безнадежные к взысканию ссуды и % будут учитываться на внебалансовых счетах 91802- А «задолженность по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентом, списанные за счет резервов на возможные потери». 91704-А «неполученные % по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам, списанных с баланса КО» ДТ 91802 КТ 99999, ДТ 91704 КТ 99999; при списании с баланса банка просроченной задолженности по % ДТ 91702 КТ 91604; при поступлении средств от поставщика ДТ 99999 КТ 91704, ДТ 99999 КТ 91802. открытии кредитной линии: 1. лимит выдачи 91316- П « неипольз. лимиты по предоставлению кредита» ДТ 99998 КТ 91316; 2.лимит задолженности 91317- П «неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде овердрафт и подлимит задолженности». Выдан ердит в счет лимита выдачи ДТ 452 КТ40703(30102) , ДТ91312 КТ99998; погашение крдитной линии ДТ40702 КТ 452; закрытие кредитной линии ДТ 91316 КТ 99998; при открытии кредитной линии и установлении лимита задолженности – открыта кредитная линия и установлен лимит задолженности ДТ 99998 КТ 91317; выдан кредит в счет лимита задолженности ДТ 452 КТ 40702/30102; погашение кредита ДТ 40702 КТ 452, ДТ 99998 КТ 91317.