22. Организация учета расчетов через кор.Счета, открытые в др. Ко…

Расчета по счетам ЛОРО и НОСТРО осуществляются при наличии обеспечения ежедневного равенства остатков денежных ср-в по кор. Счету по балансу КО, открывающей кор.счет в другой КО (банк-респондент) – НОСТРО, и по балансу КО, который открыл кор.счет другой КО (банк-корреспондент) – ЛОРО.Отражение расчетных операций баланса-банка-респондента, банка-корреспондента осуществляется определенной календарной датой – ДПП.ДПП – это установл. С учетом срока проходения расчетных документов и указывается КО, начинающей операцию перевода ден.ср-в по кор.счету.ДПП указывается в расчетных документах в реквизите «резервное поле».ДПП не устанавливается при неосуществлении платежа через подразделение расчетной сети Банка России.Порядок расчетов по счетам НОСТРО и ЛОРО регулируется 2-П.При установлении прямых кор.отношений между банками должна быть достигнута договоренность:1. О порядке установления ДПП2. О правилах обмена документами3. О кредитовании счета банком-корреспондентомСр-ва на счетах НОСТРО учитываются на счете: 30110ЛОРО: 30109Порядок отражения операций по счетам НОСТОРО и ЛОРО зависит от того совпадает ли ДПП с датой отражения операций по счетам.Проводки:1. Перечислены ср-ва со счета 40702 в банк-корреспондент на счет 40602.А) ДПП совпадает: Д-40702 К-30110Б) ДПП не совпадает:Д–40702 К-30110Д-40702 К-302202. Зачислены ср-ва на счет клиента (40602), получ. В банке корреспонденте:А) ДПП совпадает: Д-30109 К-40602Б) ДПП не совпадает:Д–30109 К-40602Д-30109 К-30120

23. Организация учета расчетов ко со своими филиалами…

Учет расчетов с филиалами ведут на счетах 30301 –п, 30302 – а. Счета не парные. Эти счета отукрываются на балансе филиалов и головной КО. Порядок отрадения операций на этих счетах зависит от того, осуществляются операции в 1 день, если дата перечисления платежа не совпадает с датой списания средств со счета клиента.

По Кт счет 30301 отражаются суммы

а) списываемые со счетов клиентов и направляемые в др. филиалы,если дата принятия расчетного документа човпадает с ДПП.

б) списываемые со счета 30220 «Незавершенные расчеты» - П при поступлении ДПП

в) списываемые с пассивных счетов по финансово-хозяйственной деятлеьности филилала при поступлении срока ДПП.

По Дт этого счета отражаются суммы по активным операциям, связанным с финансово-хозяйственной деяельностью филиала.

По Дт счета30302 отражаются суммы зачисляемые на счета клиентов филиала в день поступления ДПП.

В балансе одразделения КО показываются остатки как по счету 30301 так и по счету 30302. АВ счодном ежедневном балансе КО остатки по счетам 30301, 30302 должны быть равны.

Проводки:

Списаны ден.ср.в банке-отправителя платежаплатежа со счетов клиентов филиала и направляемые в др.филиал КО

Дт 40702 Кт 30301 (при осуществлении опер.в 1 день)

Если ДПП не совпадает с датой списания средств со счета клиента

Дт 40702 Кт 30220

Зачислены ден.ср.в банке – исполнителе на счета клиентов филиала

Дт 30302 Кт 40702 – при осущ.опер. в 1 день

Если дата пересичления платежа не совпадает с ДПП

Дт 30302 Кт 30220