5. План счетов ко, его назначение, принципы построения…

Нуменклатура – это перечень счетов, где каждому счету присвоен свой номер и наименование. План счетов – это систематизированный перечень синтетических счетов бух учета.

Особенности плана счетов: 1.По характеру счета они подразделяются на активные (учитывают средства банка, дебиторскую задолженность и требования банка) и пассивные (источники, кредиторская задолженность, обязательства, прибыль, фонды, доходы, капитал). 2. Отсутствует раздел по учету валютных операций. Все операции в ин.валюте отражаются на тех же счетах, что и операции в рублях. 3.Единая временная структура счетов. Счета по учету кредитов и депозитов структурированы по срокам. 4.В плане счетов предусмотрена единая классификация клиентов:а) по форме собственности б) по видам деятельности в) резидентству. 5.В плане счетов имеются парные счета. 6. В план счетов введены счета без признака счета. 7. К.о. имеют право открывать накопительные счета. 8. В плане счетов бух.учета для проведения опред.операций предусмотрен транзитный счет. Средства с этого счета должны перечисляться в порядке и сроки, определенные договором. 9. В плане счетов имеются контрсчета. Контрсчета предназначены для отражения в бух.учете изменений первонач.стоимости активов в результате переоценки по текущей стоимости создания резервов при наличии рисков возможных потерь, а так же начисления амортизации в процессе эксплуатации.Счета первого порядка (имеет трехзначную нумерацию) и счета второго порядка (имеют пятизначную нумерацию). Счета второго порядка образуются от счета первого порядка. От каждого счета 1-го порядка может быть образовано не более 99 счетов 2-го порядка.

6. Понятие аналит.Учета в ко…Основные документы аналит.Учета.

Аналитический учет-детальный вид учета. Его значение: 1 позволяет зафиксировать каждую конкретную операцию.2 данные аналитического учета позволяют получить конкретную информацию и использовать ее в дальнейшем для контроля правильности и законности совершения операций. Формы аналитич учета: 1 лицевые счета.2 ведомости остатков по счетам 1-го, 2-го порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам. 3.Ведомости остатков, размещенных(привлеченных) ср-в. 4. Кассовые журналы. Основной формой Аналитического учета яв-ся Лицевые счета, которые открываются по каждому балансовому счету 2-го порядка.

Реквизиты лицевого счета- Наименование банка, -Наименование клиента, -Дата составления лицевого счета, -Номер лицевого счета, -Входящий остаток, -№ документа (указывают 3 послед цифры), -ВО (вид операции) В данной графе указывают шифр документа, на основании которого совершалась операцияю:

01-Списано,зачислено по платежному поручению. 02-оплачено, зачислено по платежному требованию. 03-Оплачен наличными денежный чек. 04-Поступили наличные по объявлению на взнос наличными. 05-Оплачено,зачислино по требованию-поручению. 06-оплачено,зачислено по инкассовому поручению. 07-оплачено, поступило по расчетному чеку. 08-аккредетив. 09-Списано, зачислено по мемориальному(приходному, расходному-кассовому)ордеру. 10-док-ты по погашению кредита, кроме выше перечисленных. 11-документы по выдаче кредита, зачислению кредита на счет, кроме выше перечисленных. 12-зачислено на основании Авизо. 13-расчеты, применимые банковских карт. 16-списано,зачислено по платежному ордеру. –Символ кассы, -БИК, -к/с, -счет плательщика, -счет получателя, -обороты дебитовые, кредитовые.-итого оборотов,-исходящий остаток.

Номер лицевого счета присваивает главный бухгалтер, при этом он руководствуется планом счетов. Разрешение на открытие р/с юр лицу дает руководитель банка. Присваивая номер юр.лицу шлав бух учитывает-форму собственности, вид деятельности, резиденство. В случае закрытия банковского счета, а также при изменении номера банковского счета, либо своего наименования клиент обязан возвратить кредитной организации неиспользованные денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными денежными чеками и корешками с приложением письменного заявления, в котором указываются номера возвращаемых неиспользованных денежных чеков. При закрытии банковского счета в этом заявлении также может содержаться подтверждение остатка денежных средств на банковском счете на день прекращения договора банковского счета.

Лицевые счета клиентов печатаются в соответствии с действующими формами бланков в двух экземплярах и передаются в бухгалтерию. Второй экземпляр является выпиской из лицевого счета и предназначается для выдачи или отсылки клиенту.

Лицевые счета, выписки из которых клиентам не выдаются, печатаются в одном экземпляре. Лицевые счета, ведущиеся в виде электронных баз данных, распечатываются для выдачи клиенту в виде выписки из лицевого счета, если иное не предусмотрено договором с клиентом. Дубликаты выписок из лицевых счетов составляются на бланках лицевых счетов. Если имеется техническая возможность, дубликаты выписок из лицевых счетов могут составляться на ЭВМ или получаться посредством ксерокопии.