20. Организация учета расчетов чеками. Внутрибанковские правила проведения операций с чеками…

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете N 91207 "Бланки строгой отчетности".

Основные проводки:-По платежному поручению списана сумма предусмотренная для расчетного чека: Дт 40702 Кт 40903

-На выданную расчетную чековую книжку составляется проводка: Дт 99999Кт 91207

-Оплачен расчетный чек предоставленный поставщику:Дт 40903Кт расчетный счет поставщика

-неиспользованная сумма расчетного чека возвращается на счет плательщика: Дт40903Кт 40702

Хранение бланков чеков банками осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений. Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

21. Учет расчетов ко(филиалов) через кор.Счета, открытые в ркц бр…

В основу организации межбанковских расчетов положены след. Причины:

1. Поддержание банками своей ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное проведение расчетов с другими банками.2. Ключевую роль в организации межбанкоских расчетов играет ЦБ.

Согласно закону о ЦБ он является методологическим центром, а так же органом контроля и надзора за банковской системой. ЦБ организует и управляет через свои учреждения системой перевода денежных ср-в между банками на валовой основе, предусматривающей совершение перевода денежных ср-в индивидуально и последовательно по каждому расчетному документу.

ЦБ оказывает услуги по завершению расчетов путем предоставления кредитов для поддержания ликвидности банка.Расчетная сеть БР – это совокупность подразделений, имеющих самостоятельный баланс и БИК, осуществ. Расчеты и кассовое обслуживание от своего имени в расчетной сети БР.

Расчетная сеть БР включает:А) ГРКЦБ) РКЦВ) ОПЕРУ-1

Функция по организации и проведению расчетов через расчетную сеть БР возложены на ГРКЦ, РКЦ.

Порядок открытия кор.счета.

КО имеет право открыть кор.счет с даты внесения соотв. Записи в книгу регистрации КО и присвоения ей регистрационного номера.

Основанием для открытия кор.счета является заключение договора счета.

Кор.счет открывается по распоряжению руководителя РКЦ (ГРКЦ).

Для открытия кор.счета КО необходимо представить след. Документы:А) Заявление на открытие счетаБ) Копия лицензий на осуществление БОВ) Копия учредительных документовГ) Подтверждение ТУ кандидатур руководителя и глав. Бухгалтера КО.Д) Свидетельство о постановке на учет в налоговом органеЕ) Карточка с образцами подписей и оттиском печати

Для открытия кор.субсчета филиалу необходимо дополнительно представить:

Ж) Копию обращения в БР о внесении филиала в книгу гос. Регистрации КО и присвоении ему порядкового номераЗ) Копию положения о филиалахИ) Оригинал доверенности, выданной КО руководит. Филиала на открытие кор.субсчета и ведение операций по этому счету.

Учет расчетов с филиалами ведут на счетах 30101, 30302.

Электронные платежи.Электронные платежи – система ваполнения межбанковских расчетных операций на основании распоряжений клиентов, передаваемых в электронной форме с помощью эл. Ср-в. Участниками электронных платежей являются РКЦ и ГРКЦ. А пользователями являются КО и другие клиенты БР.