2. Финансовые отношения организаций (предприятий)

В ходе предпринимательской деятельности коммерческих организаций (предприятий) возникают определенные финансовые отношения, которые по экономическому содержанию можно сгруппировать по следующим направлениям.

1. Финансовые отношения предприятий с другими субъектами хозяйствования (или с другими предприятиями), которые включают:

• финансовые отношения с поставщиками сырья, материалов и полуфабрикатов;

• финансовые отношения с покупателями и потребителями продукции (работ и услуг);

• финансовые отношения с предприятиями транспорта;

• финансовые отношения с предприятиями связи;

• финансовые отношения со строительными организациями;

• финансовые отношения с предприятиями и организациями иностранных государств.

Финансовые отношения предприятий с другими субъектами хозяйствования складываются в основном по поводу форм, способов и сроков расчетов, а также способов обеспечения обязательств.

Роль данной группы финансовых отношений первична и наиболее важна для предприятия, поэтому их организация оказывает самое непосредственное влияние на конечный финансовый результат.

Характеристика финансовых отношений данной группы:

1. являются наиболее значимыми по объему денежных потоков и платежей;

2. связаны с реализацией готовой продукции (работ, услуг), в результате которой формируется выручка;

3. связаны с приобретением сырья, материалов и других материальных ценностей, затраты на приобретение которых формируют расходы предприятия;

4. оказывают непосредственное влияние на конечный результат.

2. Финансовые отношения предприятий с бюджетной системой, которые включают:

• финансовые отношения с бюджетами различных уровней:

- с федеральным бюджетом по поводу перечисления налогов (НДС, акцизов, части налога на прибыль организаций, налога на добычу полезных ископаемых и др.);

- с бюджетами субъектов федерации по поводу перечисления региональных налогов (налога на имущество организаций и транспортного налога) и регулирующих федеральных налогов (налога на прибыль организаций, части налога на доходы физических лиц и др.)

• с государственными внебюджетными фондами социального назначения (Пенсионным фондом РФ, Федеральным фондом и территориальными фондами обязательного медицинского страхования, Федеральным фондом социального страхования).

Данная группа финансовых отношений специфична для предприятий различных организационно-правовых форм. Например, в соответствующие бюджеты перечисляются:

• часть чистой прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий;

• дивиденды по акциям, находящимся в государственной и муниципальной собственности.

Характеристика финансовых отношений данной группы:

1. связаны с перечислением налогов, сборов и других обязательных платежей, с предоставлением налоговых льгот и применением штрафных санкций;

2. связаны с бюджетным финансированием деятельности организаций некоторых организационно-правовых форм (бюджетных учреждений, казенных предприятий), а также в рамках государственно-частного партнерства;

3. наиболее подвержены государственному регулированию по объему и срокам осуществления.

3. Финансовые отношения предприятий с финансовыми посредниками (с финансовым рынком), среди которых можно выделить:

• финансовые отношения предприятий с банками;

• финансовые отношения предприятий со страховыми компаниями (при страховании имущества, отдельных категорий работников, коммерческих и предпринимательских рисков);

• финансовые отношения предприятий с лизинговыми компаниями;

• финансовые отношения предприятий с инвестиционными фондами.

Особое место в данной группе занимают финансовые отношения предприятий с коммерческими банками, которые связаны с получением и погашением кредитов, открытием и ведением различных счетов и осуществлением платежей, с организацией безналичных расчетов и др. От эффективности организации этой группы отношений зависит скорость осуществления платежей, оборачиваемость активов, дебиторской и кредиторской задолженности и конечный результат. Банковский кредит является источником финансирования оборотных и внеоборотных активов и расширения производства, средством обеспечения его ритмичности, способствует устранению временных финансовых трудностей предприятия. Банки в настоящее время оказывают дополнительные услуги (факторинг, траст, форфейтинг и др.);

4. Финансовые отношения между учредителями в момент создания организации (предприятия) по поводу формирования его уставного капитала, форм и методов его оплаты. При этом способы формирования уставного капитала зависят от организационно-правовой формы хозяйствования.

5. Финансовые отношения между организацией (предприятием) и ее подразделениями по поводу финансирования расходов, распределения и использования прибыли, оборотных средств (например, между цехами, филиалами).

6. Финансовые отношения между организацией (предприятием) и его работниками при распределении и использовании полученного до­хода, выпуске и размещении акций и облигаций, выплате дивидендов, взыскании штра­фов и компенсаций за причиненный материальный ущерб.

7. Финансовые отношения между организацией (предприятием) и вышестоящей организацией, например, внутри холдинга, финансово-промышленной группы, с союзами и ассоциациями. Эти отношения возникают при формировании, распределении, использовании ресурсов получаемых для финансирования целевых программ, проведения исследований, осуществления инвестиционных проектов.

Каждая из перечисленных групп имеет свои особенности и сферу применения, но все они носят двусторонний характер, их материальной основой является движение денежных средств, т.е. финансовые потоки имеют прямую и обратную направленность.

Финансовые отношения функционируют на всех стадиях воспроизводственного процесса, включающего в себя производство, распределение, обмен, потребление.