16. Финансовое планирование на предприятии: понятие, цели и задачи, принципы

Стабильная деятельность организаций (предприятий) в рыночных условиях невозможна без использования современных методов управления финансами, одним из которых является внутрифирменное планирование.

Финансовое планирование – это вид управленческой деятельности, направленной на разработку системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития организации необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности ее финансово-хозяйственной деятельности.

Финансовый план – это обобщающий плановый документ, отражающий поступление и расходование денежных средств на текущий (до одного года) и долгосрочный (свыше одного года) периоды. Финансовый план необходим для качественного прогноза и анализа будущих денежных потоков.

Основные задачи финансового планирования:

• обеспечение финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

• определение путей эффективного вложения капитала;

• выявление внутрихозяйственных резервов;

• установление рациональных финансовых отношений с бюджетами, банками и контрагентами;

• соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

• контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия;

• использование экономической, правовой, учетной и рыночной информации для разработки финансовых планов (бюджетов).

Цели финансового планирования – увязка доходов и расходов, обеспечение платежеспособности в краткосрочном периоде и поддержание финансовой устойчивости в долгосрочном, достижение конкурентоспособности и прибыльности.

Конкретизация цели финансового планирования зависит от следующих факторов:

• от длительности планируемого периода;

• результатов анализа его финансового состояния (на момент разработки плана);

• динамики основных показателей в ретроспективе;

• результатов маркетинговых исследований;

• от внешних условий (темпов инфляции, величины ставки рефинансирования, курса рубля по отношении к основным мировым валютам; налогообложения).

Принципы финансового планирования определяют характер и содержание плановой работы в организации. Принципы финансового планирования включают:

1. принцип системности планирования, который характеризует:

• существование совокупности элементов (подразделений, филиалов и т. п.);

• взаимосвязь этих элементов;

• наличие единого направления развития подразделений, входящих в систему, в соответствии с целями деятельности организации;

2. принцип координации планов отдельных подразделений, который выражается в том, что:

• нельзя эффективно планировать деятельность одних подразделений вне связи с другими;

• все изменения в планах одних структурных единиц должны быть отражены в планах других;

3. принцип участия, который означает, что каждый специалист (менеджер) организации (предприятия) становится участником плановой деятельности независимо от занимаемой должности и выполняемой им функции;

4. принцип непрерывности заключается в том, что:

• процесс планирования осуществляют систематически в рамках установленного цикла;

• разработанные планы непрерывно сменяют друг друга (например, план закупок сменяет план производства, который сменяет далее план по сбыту продукции (план продаж), и далее – план движения денежных средств);

5. принцип гибкости, который тесно связан с принципом непрерывности. В соответствии с этим принципом допускается вероятность наступления непредвиденных обстоятельств, в связи с которыми предприятие будет вынуждено выйти за рамки плановой деятельности. Поэтому планы должны содержать резервы безопасности;

6. принцип точности, который предполагает, что планы должны быть детализированы и конкретизированы в той степени, в какой позволяют внутренние и внешние условия деятельности предприятия.

Важнейшими объектами финансового планирования являются:

• выручка (нетто) от продажи продукции (работ и услуг);

• прибыль и ее распределение;

• фонды специального назначения и их использование;

• объем платежей в бюджетную систему в форме налогов и сборов;

• платежи в государственные внебюджетные фонды в форме страховых взносов;

• объем заемных средств, привлекаемых на финансовом рынке;

• плановая потребность в оборотных средствах и источниках финансирования их пополнения;

• объем капитальных вложений и источники их финансирования.

Цель составления финансовых планов некоммерческих организаций – это определение объема финансовых ресурсов, необходимого для осуществления уставных целей и задач, т.е. предоставления услуг социально-культурного, научно-технического и иного некоммерческого характера.

Этапы финансового планирования включают:

1. анализ финансовой ситуации и проблем;

2. прогнозирование будущих финансовых условий;

3. постановка финансовых задач;

4. выбор оптимального варианта;

5. составление финансового плана;

6. корректировка, увязка и конкретизация финансового плана;

7. выполнение финансового плана;

8. анализ и контроль за ходом выполнения финансового плана.