1. Ауд.Опер. По поступ. И выбыт. Ос.

Предмет пров-ки: прав-ть оценки ОС, представ-е их в отч-ти в соот. с норм. акт. и учет. пол-кой; прав-ть начис. аморт-и, принадлеж-ть объектов клиенту; подтвержд-е итогов проведен. переоц-ки и провед-ия год. инвен-ии и оценка ее кач-ва. ФЗ, ПБУ 6, постанов-е Госкомстата и прав-ва. В орг-ии – дог-р купле-продаж, первич. док-ты, регистры б/у, учет. пол-ка и др. Ауд. процед.: инвентар-я, опрос, изуч. док-в, аналит. проц-ры (срав-е сумм аморт-и, начис-ой в раз. время и т.п.) Ауд-ры д. изуч. состав и стр-ру ОС по дан. рег-ов б/у. Устан-ся прав-ть отнес-я объектов к ОС, их классиф-я, формир-е инвент-х объектов (классификатор). Анал. учет вед-ся с исп-ем инвентар. карточ ф.ОС-6. Приним-ся к учету объекты ОС по первон. ст-ти ( сумма факт-х зат-т на приоб-е, сооруж-е, изгот-е). Сост-ся акт приема-перед. ОС ф.ОС-1, здан. и сооруж. ОС-1а, неск. однотип. объектов ф.ОС-1б. След-т осмот-ть производ. и складские помещ., произв. опрос сотруд-в. Изуч-е усл. хранения, сохран-ти, охраны, испол-ие. Обратить вним-е на налич. инвентар. №, технич. докум-и, сроки поступ-я объектов, их сост-ие. Измен-е ст-ти происх-т в рез-те дооборуд-я, реконстр-и, частич. ликв-и, переоц-ки. Рез-ты всех переоц-к д. фикс-ся в инвентар-х карточ. Выбытие в случ. продажи, безвозм. перед., спис-и при морал. и физ. износе, стих.бедст-й. Дох. и расх. от спис-я зачис-ся на сч. приб./убыт.в кач. операц. дох/расх-в. При выбытии ОС необх. проверить прич. спис-я, закон-ть, пор-к ликвидац. и оприх-я зап/ч и т.д. Устан-ся прав-ть начис-я аморт-и, ариф. просчеты, кореспон-ия сч-в. Типич. ошибки: несвоевр. принят. ОС к учету, неправ. опр-ие первон. ст-ти, начис. амор-и по полн-тью самортизиров-м объект., некор-я корреспон-я сч-в, неправ. исчис-е налогооблаг. приб при реализ-и объек. ОС.

2. Учёт расчётов с персоналом по оплате труда

Д/у-та з-т труда и начис-я з/пл исп-ся док-ты: 1)д/к-ля за труд-ой дисцип-ной с поврем-ой о/т: табель у-та раб.времени. В конце кажд. месяца в нем подводятся итоги об отработан.времени, сдают в бух-ию, где его исп-ют для состав-ия расчетно-платежн.вед-ти 2) в раст-ве д/у-та затрачен.труда применяют различн.формы учетн. листов: путевой лист (кол-во отраб.часов, перевезен.груза, выполнен. улов.эталон.га, расход горючего, сумма начисл.опл/тр.), данные из путев.листа переносят в накопит. вед-ть учета з-т. Учетн.лист тр/маш-та, Учет.лист труда и вып.работ (в нем указ-ся вид работ, расц-ки, нормы выраб-ки, кол-во отраб. часов и общ.Vвып.работ) на основ-ии этих данных начис-ют общ.сумму отл/тр. 3) в жив-ве исп-ют данные первичн.док-ов, в кот. отраж-ся выход прод-и и движение жив.: акт на оприх. приплода (з/пл дояркам,скот-кам,чабанам), акт на перевод жив-ых из гр-пы в гр-пу (свинарям, конюхам), вед-ть взвеш-ия жив-ых (телят-цам,скот-кам), Ж/у-та надоя мол. (дояркам, скот-кам, пастухам). На их основании сост-ют р-т начисл-ия опл/тр раб-ам жив-ва; 4) во вспом., промыш. произ-вах, строит-ве исп-ют наряд на сдельн.работу (для учета Vвып.работ, затрачен. времени и начис-ия з/пл), путев.лист груз., легк.авто, автобуса (выпис-ют кажд.день, в кот.отраж-ся кол-во перевезен груза

, р-д горючего)

Данные первичн.док-ов группируются по 2 направ-ям:

1. Д/начисл-ия и вып-ты з/пл по кажд.раб-ку (исп-ют расчетно-платежн.вед-ть, дополнит-но к ней сост-ют платежн.вед-ть,по кот. произв-ся выдача з/пл из кассы) 2. Д/накаплив-ия з/пл по объектам у-та з-т (прим-ся накопит.вед-ть по у-ту з-т, в кот. произв-ся накаплив-ие и груп-ка данных о з-тах по сч.20,23,25,26, 29)

Отраж-ие оп-ий по о/т в рег-рах б/у: 1. Лицев.счета раб-ков, реестры невыдан. о/т, сводн.вед-ть начислен. о/т по ее сос-ву и катег-ям раб-ов, сводн.вед-ть по р-там с перс-ом, вед-ть учета депонирован. о/т; 2 Лицев.счета подразд-ий, сводн. лицев.счета, вед-ть распределения опл/тр., отч-ий на соц.нужды, в рез-вы и страх-ие. Обобщающ. рег-р синт.учета – Ж/О№10.

Принцип начисления опл/тр. На основ-ии перв-х док-тов раб-ки бух-рии начис-ют основ-ую и допол-ую з/п рабочим и служащим. 1) За время вып-ия гос-ых и общ-ых обяз-тей, предусм-

ых закон-вом, за раб-ком сохр-ся сред-й зараб-к. Если выплачив-ся сред.зар-к за 12 и >раб.дней, то для р-та берут зар-к за послед. 3 мес., если < 12дн. – за послед. календ. мес. Ср.заработок=сумма зараб-ка за 3 мес./факт-ое кол-во отраб-ых дней; 2) Пособие по врем. нетрудосп-ти. Вел-на зависит от стажа р-ты (стаж до5лет-60%, 5-8лет-80%, >8лет 100%), сред. зараб-ка, хар-ра заболев-ия. Рассч-ют исходя из сред. зар-ка за послед.3мес.; 3) Раз в году предоставляется. Исходя из р-та средн. зар-ка за 3 календ.мес. / на кол-во отраб. дней за этот пер-д. Сумма отпускных=ср.з/п*кол-во отпускных дней; 4)Удерж-ия из з/пл (отр-ся в расч/плат.вед-ти): НДФЛ, ав-сы выдан. в счет о/т, неиспольз. подотч. суммы, суммы матер.ущерба, алим-ты, квартп-та, за т-ры, куплен. в Кт, суммы страх-ия и т.д.

20, 25, 26, 90-70 начислена з/пл раб-ам, 70-50 з/пл из кассы, 70-90 отражена выдан.прод-я в счет опл/тр по продажн.цене.

3. Профессиональные участники рынка ц/б (финансовый брокер, инвестиционный консультант, инвестиционные компании, компании по ц/б, коммерческие банки на РЦБ, фондовы биржи)

Фин.брокер-ю/л,кот-е вып-т посреднич-е ф-ции при К-П ц/б за счет и по поруч-ю кл-та на основ-и дог-ва ком-и или дог-ра поруч-я. Фин.бр.может купить ц/б в интересах фирмы с целью извлеч-я дохода.

Инвестиц-й консультанты-юр. или ф/л, кот-е предост-т консульт-е услуги по поводу выпуска и обращ-я ц.б.на основе дог-ра подряда или дог-ра на создание науч-техн. продукции.

Инв.конс-т может осущ-ть след-ие виды работ: 1)а-з возм-ти сов-я сделок с ц/б; 2)разр-ка стратегий выхода на фонд-ый р-к; 3)разр-ка и экспертиза инвестиц.проектов; 4)консультиров-е по примен-ю законод-ва; 5)лицензиров-е инвестиц-х инстит-в; 6)орг-я обуч-я и получ-я квалиф-го ат-та сотруд-ми инвест-х инст-в; 6)разр-ка методич-й документ-ии; 7) реклама ц.б.; 8)подг-ка проспектов эмиссии; 8)оценка ц.б; 10) ф-ции независимого арбитора при реш-и споров по ц.б.

Этапы работы инвестиц.конс-та: 1)Предвар-й ан-з-знак-во с наиболее общими док-ми,характер-ми деят-ть кл-та; 2)Объясн-е кл-ту сит-ции, в кот-й он нах-ся; 3)Разр-ка реш-я по разрешю сит-ции,в кот-й оказался кл-т; 4)Составл-е дог-ра на работы инв.конс-та; 5)Подг-ка обсуж-я с кл-м, дораб-ка детал-го проекта,разреш-его сит-цию у кл-та; 6)Приемка и окончат-я оплата кл-том р-т по дог-ру; 7)Обуч-е перс-ла кл-та и сопров-е реал-и реш-я,предлаг-го инв.конс-м.

Инвестиционная компания (ИК)- ю/л на рынке ц.б.,кот-е дей-т за свой собст-й счет. Особ-ти работы ИК явл-ся то,что она не имеет права работать с насел-м,и ф/л не могут выст-ть в кач-ве учред-лей ИК.

Баз-ой ф-цией ИК явл-ся андеррайтинг- пок-ка или гарантир-ие пок-ки ц.б.при их первичном размещ-и д/продажи публике. Функция инв.ком-и:1) подг-ка эмиссии ц.б.; 2)распред-е пакета ц.б.по операторам,работ-им на вторичном рынке; 3)аналитич-я и исследоват-я поддер-ка; 4)послед-щая подд-ка курса ц.б.на вторичном рынке.

Компании по ц.б.-инвестиц-е институты,объед-ие разл-е ф-ции на фондовом рынке,т.е.

1. функции фин.брокера-купля-продажа ц.б.з/с к-та

2.функции инвест-й комп-и-дилер,кот-й раб-т за свой счет

3.фун-и фин.конс-та

Коммер-ие банки на РЦБ наделены правами: 1)выпускать,пок-ть,прод-ть и хранить ц.б; 2)управлять ц.б. по поруч-ю кл-та выполняя доверит-е оп-ции; 3)оказ-ть консульт-е услуги по ц.б; 4)осущ-ть р-ты по поруч-ю кл-ов по опер-м с ц.б.

4. А-з и управление собственным капиталом

СК представ-ет основу деят-ти пр/пр. Первонач-ая сумма СК пр/пр, авансиров-ая в формирование его активов д/старта хоз-ой деят-ти состав-ет УК.

УК – совок-ть вкладов участ-ков в ден-ом или имущ-ом выраж-ии при созд-ии пр/пр д/обеспеч-ия его деят-ти

В процессе эффект-ой хоз-ой деят-ти пр/пр СК возрастает за счет формир-ия и увелич-ия: резерв-го фонда, добавоч-го к-ла, нераспред-ой прибыли, проч. целевые поступ-ия. СК характериз-ся простотой привлеч-ия, более высокой спос-тью генериров-ия прибыли.

Политика формир-ия СК направ-на на реш-ие след-их задач: формир-ие за счет соб-ых сред-в необх-го объема внеоб-ых ак-вов, созд-ие за счет соб-ых сред-в определ-ой доли обор-ых ак-вов.

Источ-ки формир-ия СК классифицир-ся на : 1) внутр-ие: нераспред-ая прибыль, ср-ва присоединенные к СК в рез-те переоц-ки ОС, амортизац-ые отчисл-ия. 2) внешние: мобилизация дополнит-го паевого кап-ла путем взносов сред-в учр-лей в УК, привлеч-ие дополнит-го аукционного кап-ла, в рез-те повторной эмиссии и реализации акций, безвозмездное финансир-ие, помощь от юр-их и физ-их лиц, прочие внешние фин-ые источ-ки. Политика формир-ия соб-ых фин-ых рес-сов вкл-ет след-ие этапы: 1)а-з образов-ия и использ-ия соб-ых, фин-ых рес-сов, 2) определ-ие общей потреб-ти в соб-ых фин-ых рес-сах, 3) опред-ие ст-ти привлеч-ия СК из разл-ых источ-ков, 4) оптимизация соотнош-ия внутр-их и внешних источ-ков образов-ия СК.