Аудит расчётов
1. В соотв-вии с дог-ром орг-ция получила аванс 18000 под послед-ую поставку т-ра по ставке НДС 18%. В январе сделана пров-ка Д51-К62/ав.получ.=18000
В феврвле произв-на отгрузка т-ра и сделаны пров-ки Д62/ав.получ-К90=18000; Д90-К68=2745
Решение: Д51-К62=18000. В Ян-ре Д62-К68=2745 (18000*15,25)
В фев-ле Д62/план. Платежи-К90= 18000 Д90-К68=2745
Д62/ав-К62/пл.пл =18000
Д62/а-К68=2745 (стороно) До 20.02 д.б перечислять НДС
2. По данным анал-го у-та остатки на 1.10.04
по сч.60 сальдо Д=67000, К=300800
По счету 62 сальдо Д=324000, К=86000
В бал-се отражено стр. 240 Дт зад-ть 238000; стр. 621 Кт зад. 233800. Проанализир-те сит-цию.
Решение: по стр. 240 мы д-ны поставить 391000 (324000+67000) ; в т.ч. стр.241-324000
По стр. 620 мы д-ны поставить 386800 в т.ч. стр.621-300800, стр.628-86000.
3. Согл-но выписке банка за 15.10 базе строймат-лов оплачен счет за мат-лы на 23000 накл-ая не приложена. В уч-ом рег-ре отражено проводкой Д76-К51=23000. В рег-рах по у-ту МПЗ и отч-ах МОЛ свед-ий о прих-ии зап-ов нет. По сч.76 сделана запись Д26-К76=23000.
Решение: Были представ-ны не все док-ты=> нужно обратится к гл. буху и взять письменное объяснение. Оказалось что мат-лы были переданы в кач-ве благотворит-ти. Тогда это не относится к сч.26, это безвозм-ая передача стройм-лов:
26-76=23000 сторно=> Д10-К76=23000
Всю благотворит-ть отраж-м на сч.91: Д91-К10=23000, Д91-К68=23000*18%=440, Д99-К91=23440
4. В окт-ре проведены хоз оп-ции: 1)оказаны трансп у-ги сторонней организ по дост-ке МПЗ. Представ-ны дог-р и с-ф
Д15-К60=10000 Д19-К60=1800
Решение: на оказ-ые у-ги д.б. составлен акт выпол-ых р-т
2)Подписка на 1-е полугодие 2005
Д26-К60= 12000 ; Д60-К51=12000
Решение: неправомерно. Р-ды отчетного пер-да завышены на 12000. Их надо отнести на РБП. Д26-К60=12000 сторно => Д97-К60=12000
3) Оказаны у-ги подряд-ком, предъявлен акт на ремонт здания профилактория
Д26-К60=300000; Д19-К60=54000
Решение: Профилакторий относится на сч.29, Д26-К60 =300000 сторно, Д29-К60=300000; Д19-К60=54000 => 29-19, а не 68-19.
А-т расчётов по налогам и сборам
1. За расч-ый пер-д начислен трансп-ый н-г Д91-К68=6000
Н-г на им-тво Д91-К68=120000; Н-г на прибыль Д99-К68=20000
Перечислены штрафные санкции Д91-К51=3500
Сальдо по н-гам по ГК на конец отч. пер-да Д-15800, К-163000. По данным аналитич. у-та НДС к возмещ-ию из бюд-та 15400 . В бал-се отражена КЗ по н-гам и сборам в размере 147200. Оцените ситуацию.
Решение: Трансп-ый н-г относ-ся на с.Д23,26,44-К68
Штрафн. санкции Д99-К68; Д68-К51. 15800 и 163000 неверно. Мы д-ны запросить акт сверки. В бух. бал-се сальдо д-но быть развернуто. Реальная кредит-кая зад-ть=146000
2. Смирнову начислено за отч. Период з/п=6000, больничный лист=2000, материальная помощь=1000. Начислите ЕСН по общим ставкам.
с 01.01.2005г ПФ -20% ( 6% в ФБ, 12-страх. 2 нак. Для 1 группы, 14% страховая часть нак. часть-нет для лиц старше 1956года)
ЕСН начисляется только с з/платы, т.е. с 6000 руб.
Обяз. Страхование от несчастных случаев включает в себя и мат. Помощь, т.е. 6000+1000=7000.
3. Метод определения по оплате. Начислена выручка
Д62 –К90 =2200000 (Д51-К62=2200000), Д90-К68 =200000 НДС
Получен аванс Д51- К62=1500000 НДС Д62-К68 (1500000 х 10 /110) =1500
В декларации все поступающие д/с счит-ся выр-кой, т.е. не делим на выр-ку и аванс.
4. В ходе ауд-ой пров-ки бух-р предост-л а-ру уч-ые рег-ры, согл-но кот-ым остатки составляют:
90/1 5040000 91/1 272000
90/2 4114860 91/2 194200
90/3 840000
Бух-р отразила вел-ну н-га на приб.в размере 32588 и произвела реформацию баланса на сумму 130352 (99-84)
Какие ауд-ие проц-ры необх-мо осущ-ть при проверке правил-ти р-та н-га на прибыль? При пров-ке расх-ий м/бух-ой и н/о прибылью не обнаружено.
Проверки: арифм-ая, проверка нормат-ой базы, рег-ры и др. док-ты.
Н-г на прибыль необ-мо начис-ть по ставке 24%, след-но зан-на сумма н-га на прибыль, ЧП завышена. ЧП подтверждать нельзя, надо исправить.
Налог на прибыль=39105,6
Чистая прибыль=123834,4