Аудит валютного счёта
1. 28.08 реализ-на прод-ция за гр-цу на ∑ 200000$. Оплата произведена 3.09. и зачтена на транз-ый счет. В этот же день списано 25% обяз-ой продажи выручки. До конца месяца движения по вал-му счету не было. Курс ЦБ 28.08- 29р., 31.08- 29,05, 3.09- 29,10, 30.09- 29,20
Составить бух-ие записи и отразить курс-ые раз-цы.
Решение: 31.08 62-90 ∑10000 (задолженность 5810000), 90-99 ∑10000
62-90 ∑200000*29=5800000
52/транзит-62 ∑200000*29.1=5820000
62-90 ∑10000, 90-99 ∑10000
91-52/транзит ∑50000*29.1=1455000
51-91 ∑1455000
52/текущий-52/транзит ∑150000*29.1=4365000
30.09 52-91 ∑150000* (29.2-29.1)=15000
91-99 ∑15000
А-т финансовых вложений
1. Орг-ция приобрела ц/б номиналом 50000р. По рын-ой цене 55000р. Срок погаш-ия 5 мес. 58-51 ∑55000. Ежемес-но начисленные %-5000 (51-76). На момент выкупа 51-58 ∑50000, 91-58 ∑5000, 76-99 ∑5000*5=25000
Выводы: 1) 58-76 ∑55000, 76-51 ∑55000
2) 51-76 ∑5000, 76-91 5∑000
3) (91-58 1000 ежемесячно), 91-58 ∑5000, 91-58 ∑50000, 91-99 ∑25000
А-т запасов
1. В рез-те инвент-ции выявлено в августе: недостача 2 банок синей краски по 150р(=300). В сентябре излишек 1 банки белой краски 132р. В сентябре отражена пересортица ДТ10-КТ10 132р и списана недостача ДТ91-КТ10 150р и 18р. Сделайте выводы.
Решение: Д 94- К 10 = 300руб. недостача. Она д.б. оформлена в августе.
Спис-ие на пересор-цу не допуск-ся т.к. в разные пер-ды времени, необх-мо отсторнир-ть Д94 -К10 300 руб.(август), Д73-К94 -300руб (списание недостачи на МОЛ по балансовой ст-ти,) раз-ца м/рын-ой и баланс-ой ст-тью Д73-К98 =150руб.
2. Инвентаризация склада товаров.
Сделайте выводы.
Решение: Халат № 1 – недос-ча Д94-К10=1000руб. Халат № 2 – излишек Д10-К91 =1100руб. Полотенце – излишек Д10-К91 = 300 руб., Скатерть –недос-ча Д94-К10 =280руб.
По халатам мы могли допустить пересортицу: халат№1-2-х не хватает, а халат № 2 – 2 излишек. Д10- К10 = 1000 не хватает.
3. Приобр-ны з/ч по авансовому отчету № 39 от 11.09.
Составлена запись Д23-К71=1200руб. Приобретены дискеты 2 упак-ки по 150руб.(=300). Запись Д20-К71 =300руб. Приобр-ны картриджы 2 х 1200 =2400 Д20-К71=2400руб.
Проанализируйте:
Решение:
Д10-К71 = 1200 Д 10 –К71= 300 Д10-К71=2400 Д23-К10 =1200 Д 20-К10=300 Д20-К10=2400
Нужно делать через сч.10, а не сразу спис-ть на изд-ки! Поэтому, сначала делаем сторнировочные записи, а потом новые записи.
4. Приобретены МПЗ у постав-ка 20000, кроме того НДС 18%=3600. Состав-на запись Д10-К60=20000 Д19К60=3600
У-ги по дост-ке отражены бух.записью: Д20-К60=2000 Д19-К60=360
З-ты по отгрузке/разгрузке Д10 –К70, 69=1000
Списаны запасы на произв-во в отчетном периоде Д20-К10=8000
Решение: Можно учитывать и на 10. Фактическая с/с приобретенных МПЗ у них 21000, а должно быть 23000, т.е.2000 мы отнесли на з-ты, но списали только 8000.
Нужно: 1) отсторнир-ть Д20-К60 2000; списать эту сумму: Д10-К60= 2000
8000/21000= 38% х 2000 = 760 руб. Д20-К10 =760руб.
2) Порекомендовать вести учет с использованием сч 15,16.
5. У-т тов-ов ведется по покупной цене. Торг-ая наценка сост-ет 30%. Пок-ль приобрел т-р ст-тью=300руб. На другой день вернул в виду брака. Ему возвратили ст-ть т-ра. Составьте бух.записи.
Решение: 1 день: Д90 –К41 = 300руб – спис-ие т-ра
Д50- К90= 390руб – выручка
2 день Д90 –К41 =300руб (стороно)
Д90 –К50 = 390руб. выданы деньги.
6. При проверке МПЗ выявили:
07.09 от оптовой базы получили груз ст-тью 20000 НДС-3600 = 23600; Дост-ка=2000, НДС=360. Оп-та пров-на пол-тью 12.09.
27.09. от ООО «Неон» получена фанера =30000, НДС=5400 =35400; Доставка=2000, НДС=360. Оп-та произв-на 29.09 =23600, в т.ч. НДС=3600. В соотв-ии с выпис-ми требов-ми
28.09. отпущены со склада на производство брус -10000, на ремонт спортивной комнаты – фанера -5000
29.09. продана часть лишнего бруса. С/с=5000, по цене 6000 + НДС 18% (1080) =7080.
Составлены проводки:
07.09. Д10 -К60 = 20000 Д10 – К60=2000
Д19 –К60 =3600 Д19-К60= 360
12.09. Д60 – К51 = 23600, Д60 –К51 =2360
27.09 Д10 –К60 =30000 Д10 –К60 = 2000
Д19-К60 = 5400 Д19 –К60 =360
28.09. Д20 –К10=10000 Д90-К10 =5000
29.09. Д60-К51 =23600 Д90-К68 =1080
Д26- К10=5000 Д90 К99 =1000
Д51– К90 =7080
30.09 Д68 –К19 =9720
Решение: 1) рекоменд-ть использ-ть сч.15
2) неверно принят НДС к зачету. Нужно принять=7560
3) Если систем-ая продажа, то отражаем Д41=>90 А т.к. мы продаем со сч.10, то д-ны использ-ть счет 91.
4) Д51-К90 неверная проводка, нужно Д76-К91
5)Д26-К10 неверно, нужно либо счет сч.29, либо 91.