11.7. Планирование дохода

Материалы анализа используются в дальнейшем для планирования валового дохода на перспективу.

Для планирования и прогнозирования валового дохода используются следующие методы:

• метод технико-экономических расчетов. Валовый доход на планируемый год определяется на основе прогнозируемой структуры товарооборота и действующих норм торговых надбавок. Валовый доход по общему объему товарооборота, по ассортименту товарооборота, по среднему проценту торговой надбавки, по ассортименту остатка товаров;

• расчетно-аналитический метод. Планирование дохода осуществляется на основе динамики уровня валового дохода за ряд предшествующих лет. Рассчитывается базовый уровень прироста валового дохода, который берется за основу прогнозирования суммы валового дохода на перспективу;

• метод скользящей средней. Данный метод предполагает изучение 5-6 периодов, выявляется тенденция изменения валового дохода, а затем выявленная тенденция в наращивании валового дохода используется для расчетов на перспективу (по темпам прироста уровня валового дохода).

Плановые расчеты считаются надежными, если они обеспечивают безубыточную работу предприятия и получение необходимой чистой прибыли для финансирования производственного и социального развития. Для этого рассчитывается критическая величина валового дохода (точка безубыточности), запас финансовой прочности и объем валового дохода, обеспечивающий получение целевой прибыли.

Точка безубыточности (критический объем продаж) показывает, при каком объеме продаж величина валового дохода покроет переменные затраты. Эта зависимость выражается следующей формулой:

Т_б = , (127)

где ИО_пос – постоянные издержки обращения;

У_д – уровень валового дохода, в %;

У_пер – уровень переменных издержек обращения, в %.

Запас финансовой прочности (ЗФП) определяется как разница между фактическим объемом продаж за тот или иной период (Т/об) и критическим объемом продаж (Т/об_кр.):

ЗФП = Т/об – Т/об_кр. , (128)

Объем дохода от реализации товаров, обеспечивающий получение целевой прибыли вычисляется по формуле:

ВД= ИО + П_ц + ОП +ОС, (129)

где ВД – объем дохода, обеспечивающий получение целевой прибыли;

П_ц – целевая прибыль, т.е. сумма прибыли, которая покроет расходы на развитие;

ОП – сумма платежей по налогам и другим обязательствам, которые оплачиваются за счет прибыли;

ОС – дополнительная сумма оборотных средств, которая потребуется для формирования объема товарооборота, обеспечивающего получение целевой прибыли.

А затем через объем дохода, обеспечивающего получение целевой прибыли, рассчитывается объем товарооборота, который обеспечит получение целевой прибыли с учетом установления соответствующей торговой надбавки. Для этого размер дохода, обеспечивающего получение целевой прибыли, берется из анализа возможности установления размера торговой надбавки в процентах, выбор которой зависит от размеров цен на аналогичные товарные группы у конкурентов.

Например, предприятию розничной торговли для обеспечения своего развития потребуется прибыль в размере 2 000 тыс. руб. Расчетная сумма дохода с учетом покрытия издержек, платежей за счет дохода и налога на прибыль 5 500 тыс. руб. Средний размер торговой надбавки, который может установить предприятие, с учетом всех расходов и платежей, цен конкурентов  30%. Тогда объем товарооборота, который обеспечит получение целевой прибыли, составит:

Т/об = 100 = 18 333,3 тыс. руб.

При сложившихся условиях предприятие сможет получить достаточный доход для обеспечения целевой прибыли, сформировав объем товарооборота размером 18 333,3 тыс. руб.

Контрольные вопросы:

1. Что такое доход торгового предприятия, и что он в себя включает?

2. В чем заключается назначение валового дохода, и из каких составляющих он состоит?

3. Какие способы расчета дохода от продаж используются в торговле? Охарактеризуйте их.

4. Назовите основные требования к обоснованию торговой надбавки.

5. Назовите последовательность определения размера торговой надбавки.

6. Какие факторы и как влияют на размер и уровень валового дохода?

7. Что такое точка безубыточности, и как она определяется?

8. Назовите методы планирования и прогнозирования валового дохода.