Состав дебиторской задолженности по данным второго раздела актива баланса
Наименование показателя |
Остаток на начало года |
Остаток на конец года |
Изменения за отчётный год |
|||
тыс. руб. |
Удельный вес, % |
тыс руб |
Удельный вес, % |
тыс. руб |
Удельный вес, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев |
200 |
... |
180 |
... |
... |
... |
В том числе сомнительная дебиторская задолженность |
40 |
... |
50 |
... |
... |
... |
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев |
310 |
... |
360 |
... |
... |
... |
ИТОГО |
510 |
100 |
540 |
100 |
... |
... |
Объем товарооборота за отчетный год составил 7280 тыс. руб.
Себестоимость реализованных товаров 5040 тыс. руб.
Таблица 2
Состав и движение кредиторской задолженности по данным пятого раздела пассива баланса
Наименование показателя |
Остаток на начало года |
Остаток на конец года |
Изменения за отчётный год |
|||
тыс. руб. |
Удельный вес, % |
тыс. руб. |
Удельный вес, % |
тыс. руб. |
Удельный вес, % |
|
Кредиторская задолженность в том числе |
... |
... |
... |
... |
... |
... |
Поставщики и подрядчики |
395 |
|
432 |
|
|
|
Задолженность перед персоналом организации |
60 |
... |
80 |
... |
... |
... |
Задолженность перед бюджетом |
45 |
... |
50 |
... |
... |
... |
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
20 |
|
35 |
|
|
|
ИТОГО |
520 |
100 |
597 |
100 |
... |
... |
Задача 7
Оценить структуру баланса ЗАО “Сириус” на предмет выявления признаков потенциального банкротства.
Бухгалтерский баланс зао "Сириус", тыс. Руб.
Показатели |
На начало года |
На конец года |
АКТИВ |
|
|
1. Внеоборотные активы |
|
|
Нематериальные активы |
|
|
Основные средства |
522,8 |
552 |
Незавершённое строительство |
400 |
916,4 |
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
Доходные финансовые вложения |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
ИТОГО по разделу 1 |
922,8 |
1468,4 |
2. Оборотные активы |
|
|
Запасы |
360,7 |
402,9 |
Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям |
50 |
167 |
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются через 12 мес. после отчетной даты |
|
|
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты |
156 |
272 |
Краткосрочные финансовые вложения |
219 |
395 |
Денежные средства |
129 |
168 |
|
|
|
ИТОГО по разделу 2 |
914,7 |
1404,9 |
БАЛАНС |
1837,5 |
2873,3 |
ПАССИВ |
|
|
3 - Капитал и резервы |
|
|
Уставный капитал |
250 |
250 |
Добавочный капитал |
180 |
245 |
Резервный капитал |
|
20 |
Фонд социальной сферы |
|
12 |
Целевые финансирование и поступления |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
135 |
135 |
Непокрытый убыток прошлых лет |
|
|
Нераспределённая прибыль отчётного года |
|
52 |
Непокрытый убыток отчетного года |
|
|
ИТОГО по разделу 3 |
565 |
714 |
4. Долгосрочные обязательства |
|
|
Займы и кредиты |
278,9 |
259,6 |
ИТОГО по разделу 4 |
278,9 |
259,6 |
5. Краткосрочные обязательства |
|
|
Займы и кредиты |
570 |
690,5 |
Кредиторская задолженность |
|
|
В том числе: |
|
|
поставщики и подрядчики |
130 |
407 |
задолженность перед персоналом |
|
|
задолженность перед гос. внебюджетными фондами |
|
|
задолженность перед бюджетом |
125 |
207 |
авансы полученные |
168,6 |
595,2 |
задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
|
|
резервы предстоящих расходов и платежей |
|
|
прочие краткосрочные обязательства |
|
|
ИТОГО по разделу 5 |
993,6 |
1899,7 |
БАЛАНС |
1837,5 |
2873,3 |
Основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия неплатёжеспособным является наличие одного из следующих условий.
Коэффициент текущей ликвидности (Кл), на конец отчётного периода имеет значение ниже нормативного (2).
Расчет – оборотные активы / краткосрочные обязательства
Коэффициент абсолютной ликвидности (КлО), на конец отчётного периода имеет значение ниже нормативного (0,2).
Расчет – денежные средства / краткосрочные обязательства
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Кос) ниже 0,1.
Расчет – собственные оборотные средства / краткосрочные обязательства
При этом собственные оборотные средства вычисляются как собственный капитал минус внеоборотные активы
Коэффициент восстановления (утраты) платёжеспособности (Квп) >1
,
где
Кл1 – фактическое значение коэффициента текущей ликвидности в конце отчётного периода;
Кл0 – фактическое значение коэффициента текущей ликвидности в начале отчётного периода;
Кл (норм) – нормативное значение коэффициента текущей ликвидности (= 2);
– период восстановления платёжеспособности, месяцев;
Т – отчётный период, месяц (продолжительность анализируемого периода).
Если Квп >1, у предприятия есть реальная возможность восстановить свою платёжеспособность. Если Квп <1, то у предприятия нет реальной возможности восстановить свою платёжеспособность в ближайшее время.
В том случае, если фактическое значение Кл и Кос равны или выше нормативных на конец периода, но наметилась тенденция их снижения, рассчитывают коэффициент утраты платёжеспособности (Куп) за период, равный 3 месяцам:
Если Куп>1, предприятие имеет реальную возможность сохранить свою платёжеспособность в течение трёх месяцев и наоборот.
Выводы о неудовлетворительной структуре баланса и о неплатёжеспособности предприятия делаются при отрицательной структуре баланса и отсутствии у предприятия реальной возможности восстановить свою платёжеспособность.
Задача 8
Рассчитайте показатели ликвидности предприятия по представленным данным и сделайте вывод о его текущем состоянии
статьи баланса |
на 1 января базового года |
на 1 января отчетного года |
на 1 января текущего года |
АКТИВ |
|||
Внеоборотные активы |
10050 |
10263 |
10020 |
Оборотные активы |
12465 |
13520 |
11452 |
в том числе: |
|
|
|
запасы товаров |
10769 |
11150 |
8950 |
дебиторская задолженность |
|
705 |
525 |
денежные средства |
1696 |
1665 |
1820 |
БАЛАНС |
22515 |
23783 |
21472 |
ПАССИВ |
|||
Капиталы и резервы |
7131 |
7226 |
7141 |
в том числе |
|
|
|
уставный капитал |
5000 |
5000 |
5000 |
добавочный капитал |
2010 |
1920 |
1835 |
Нераспределенная прибыль: -прошлых лет – - отчетного года |
121 |
121 185 |
306 - |
Долгосрочные обязательства |
|
|
|
Краткосрочные обязательства |
15384 |
16557 |
14331 |
в том числе |
|
|
|
кредиты банков |
8800 |
10800 |
9700 |
кредиторская задолженность |
5114 |
4320 |
2818 |
задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами |
1050 |
952 |
1320 |
задолженность перед персоналом |
420 |
485 |
493 |
БАЛАНС |
22515 |
23783 |
21472 |
Результаты расчетов оформить в таблице
Показатели |
базовый год |
отчет- ный год |
текущий год |
нормативное значение |
Собственные оборотные средства тыс. руб. |
|
|
|
|
Коэффициент автономии – доля собственных средств в оборотных активах |
|
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
2 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
|
0,2 |
Доля собственных оборотных средств в активах предприятия, % |
|
|
|
30 |
Доля собственных оборотных средств в сумме оборотных активов |
|
|
|
50 |
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов |
|
|
|
50 |