2.4 Анализ использования основных средств
Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и эффективности их использования.
Анализ начинается с изучения объема основных средств, их динамики и структуры, который проведён в таблице 12.
Таблица 12 - Анализ структуры основных средств
Вид основных средств |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение (+,-) |
|||
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
суммы, тыс. руб. |
удельного веса, % |
|
Здания |
10000 |
41,2 |
12000 |
46,9 |
+2000 |
+5,7 |
Сооружения и передаточные устройства |
3500 |
14,4 |
3500 |
13,7 |
0 |
-0,7 |
Машины и оборудование |
4300 |
17,7 |
4000 |
15,6 |
-300 |
-2,1 |
Транспортные средства |
3000 |
12,3 |
3000 |
11,7 |
0 |
-0,6 |
Производственный и хозяйственный инвентарь |
3500 |
14,4 |
3100 |
12,1 |
-4000 |
-2,3 |
Итого |
24300 |
100 |
25600 |
100 |
+1300 |
- |
Из таблицы 12 следует, что произошли незначительные изменения в структуре основных средств предприятия, в целом по предприятию структура увеличилась на 5,3%.
Наиболее обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабельность. Ее уровень зависит не только от фондоотдачи, но и от рентабельности продукции, это следует из таблицы 13.
Таблица 13 - Анализ интенсивности и эффективности использования ОПФ
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение |
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. (П) |
14600 |
19300 |
+4700 |
Объем выпуска продукции, тыс. руб. (Vвп) |
153150 |
186300 |
+33150 |
Среднегодовая стоимость, тыс. руб.: |
- |
- |
- |
основных производственных фондов (ОПФ) |
26300 |
30400 |
+4100 |
активной их части (ОПФа) |
12800 |
16300 |
+3500 |
действующего оборудования (ОПФд) |
10500 |
16900 |
+6400 |
единицы оборудования, тыс. руб. |
250 |
352 |
+102 |
Удельный вес активной части ОПФ (Уда) |
0,49 |
0,54 |
+0,05 |
Удельный вес действующего оборудования в активной части ОПФ (Удд ) |
0,820 |
1,037 |
+0,217 |
Удельный вес действующего оборудования в общей сумме ОПФ (Уд) |
0,399 |
0,556 |
+0,157 |
Фондорентабельность (Rопф), % |
55,51 |
63,49 |
+7,98 |
Рентабельность продукции (Rвп ), % |
9,533 |
10,360 |
+0,827 |
Фондоотдача ОПФ (ФО опф), руб. |
5,82 |
6,13 |
+0,31 |
Фондоотдача активной части фондов (ФОа) |
11,96 |
11,43 |
-0,53 |
Фондоотдача действующего оборудования (Фод) |
14,59 |
11,02 |
-3,57 |
Среднегодовое количество действующего оборудования (К), шт. |
42 |
48 |
+6 |
Отработано за год всем оборудованием (Т), машино-часов |
147420 |
146880 |
-540 |
В том числе единицей оборудования: часов (Тед) |
3510 |
3060 |
-450 |
смен (См) |
450 |
408 |
-42 |
дней (Д) |
250 |
240 |
-10 |
Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм) |
1,8 |
1,7 |
-0,1 |
Средняя продолжительность смены (П), ч |
7,8 |
7,5 |
-0,3 |
Выработка продукции за 1 машино-час (ЧВ), руб. |
1038,87 |
1268,38 |
+229,51 |
Из таблицы 13 видно, что текущий уровень рентабельности основных производственных фондов выше базового на 7,98 процентного пункта.
Чтобы определить, как он изменился за счет фондоотдачи и рентабельности продукции, используя показатели:
Изменение фондорентабельности за счет:
- фондоотдачи основных производственных фондов
- рентабельности продукции
Из таблицы 13 рассчитываем изменение фондоотдачи ОПФ за счет:
- удельного веса активной части ОПФ
- удельного веса действующего оборудования в активной части фондов
- фондоотдачи действующего оборудования
_______________________
Итого +0,31 руб.
Влияние данных факторов на объем производства продукции устанавливается умножением изменения фондоотдачи ОПФ за счет каждого фактора на фактические среднегодовые остатки ОПФ текущего периода, а изменение среднегодовой стоимости ОПФ – на базовый уровень фондоотдачи ОПФ.
Изменение валовой продукции за счет:
- увеличения среднегодовой стоимости ОПФ:
- изменение удельного веса активной части ОПФ в общей их сумме:
- изменение удельного веса действующего оборудования в активной части ОПФ:
- изменение фондоотдачи действующего оборудования:
После этого изучим подробно факторы изменения фондоотдачи действующего оборудования:
расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования:
Для определения первого условного показателя фондоотдачи необходимо вместо базового взять текущую среднегодовую стоимость единицы оборудования:
В результате изменения стоимости оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на 4,23 руб. (10,36 – 14,59)
Установим, какой была бы фондоотдача при фактической стоимости оборудования и фактическом количестве отработанных дней:
Уменьшение фондоотдачи на 0,42 руб. является результатом уменьшения целодневных простоев оборудования.
Фактическое количество отработанных дней, фактический коэффициент сменности и при базовом уровне:
За счет уменьшения коэффициента сменности работы оборудования его фондоотдача снизилась на 0,55 руб. (9,39 – 9,94)
При счете четвертого условного показателя фондоотдачи остается базовым только уровень среднечасовой выработки оборудования:
В связи с тем, что фактическая продолжительность смены ниже базового значения на 0,3часа, фондоотдача оборудования уменьшилась на 0,36 руб.
При фактической выработке оборудования фондоотдача составит:
что на 2,00 руб. выше, чем при выработке базового периода.
Изменение фондоотдачи ОПФ за счет:
-
Стоимости оборудования
-4,23
•
0,556
=
-0,545 руб.
Целодневных простоев
-0,42
•
0,556
=
-2,352 руб.
Коэффициента сменности
-0,55
•
0,556
=
-0,306 руб.
Внутрисменные простоев
-0,39
•
0,556
=
-0,200 руб.
Среднечасовой выработки
+2,0
•
0,556
=
+1,112 руб.
Итого
-3,59
•
0,556
=
-1,98 руб.
Таблица 14 - Результаты факторного анализа фондорентабельности
Фактор |
Изменение фондоотдачи, руб. |
Расчет влияния на фондорентабельность |
Изменение фондорента- бельности, % |
Первого уровня |
|||
1. Доля активной части фондов |
+0,598 |
0,598*9,533 |
+5,70 |
2. Доля действующего оборудования в активной части фондов |
+1,710 |
1,710*9,533 |
+16,30 |
3. Отдача активной части фондов |
-1,98 |
-1,999*9,533 |
-19,06 |
Итого |
|
|
+2,94 |
Второго уровня |
|||
1. Стоимость оборудования |
-2,352 |
-2,352*9,533 |
-22,42 |
2. Целодневные простои |
-0,234 |
-0,234*9,533 |
-2,23 |
3. Коэффициент сменности |
-0,306 |
-0,306*9,533 |
-2,92 |
4. Внутрисменные простои |
-0,200 |
-0,200*9,533 |
-1,91 |
5. Выработка за 1 машино-час |
+1,112 |
+1,112*9,533 |
+10,60 |
Итого |
-1,98 |
-1,98*9,533 |
-18,88 |
За счет увеличения доли действующего оборудования в активной части фондов, сокращение целодневных и внутрисменных его простоев и повышение коэффициента сменности до базового уровня предприятия имело возможность повысить рентабельность основных фондов на 26,21% (19,06+2,23+2,92+1,91).