10. Понятие элементов налога. Характеристика основных элементов.

Налог –система отн-ий, включающая ряд взаимодействующих составляющих, каждая из к-ых имеет самостоятельное юр-кое значение. Элементы налога: н/пл-ки (субъект), • объект н/обл-ия (юр-кие факты, к-ые обуславливают обязанность субъекта заплатить налог);• налоговая база(стоимостная, физическая или иная характеристика объекта);• налоговый период(срок, в течении которого формируется налоговая база);• налоговая ставка (величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.);• порядок исчисления налога;• порядок и сроки уплаты налога;• льготы по налогу (если они установлены).

11. Понятие элементов налога. Характеристика факультативных элементов.

Налог –система отн-ий, включающая ряд взаимодействующих составляющих, каждая из к-ых имеет самостоятельное юр-кое значение

Факультативные элементы:

1) порядок удержания и возврата неправильно удержанных сумм налога;

2) ответственность за налоговые правонарушения;

3) налоговые льготы.Если хотя бы один из элементов налога отсутствует (кроме элемента «льготы»), налог нельзя считать установленным (ст. 17 НК РФ), т.е. не может быть введена обязанность по его уплате.

12. Механизм нал-го регулирования экономики, метод.

Рег-ие н-обл-ия - комплексное понятие, означающее, во-1ых, дея-ть работников финн-го и нал-го аппарата по формированию ден-ых фондов, образуемых за счет налогов. Во-2ых, осущ-ется контроль над сбором налогов, управление налогово-фин-ыми органами. Нал-ый механизм -свод практ-их нал-ых действий, сов-ть условий и правил реализации на практике положений нал-ых законов(планирование, стихийно-рыночная конкуренция). Опр-ются сов-ть налогов и сборов, устан-ются ставки, определяется ответ-ть. Действенный метод-изменение стр-ры налогов. Наиболее перспективным яв-ся инвестиционный нал-ый кредит, к-ый представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии соот-щих оснований. Значимый метод-налоговые вычеты.

13.Теоретические основы налоговой политики, механизм реализации налоговой политики.

Нал-ая политика гос-ва - система мероприятий является составной частью финн-ой политики. Характер и цели - обусловливаются экон-ой ситуацией в стране, хар-ром испол-ия механизма н-обл-ия и принципов н-обл-ия. Нал-ая политика, проводимая с расчетом на перспективу, - это нал-ая стратегия, а на текущий момент - налоговая тактика. Механизм- изменения налоговых ставок, базы н-обл-ия, видов налогов, их кол-ва и размеров гос-ных расходов или их направлений в соо-ии с конкретными целями общества.

типа нал политики:

1. политика максимальных налогов, хар-ся - "взять все, что можно»- повышение налогов не сопровождается приростом гос-ых доходов.

2. политика разумных налогов- способствует развитию предпринимательства, обеспечивая ему благоприятный налоговый климат.

3. налоговая политика, пред-ая достаточно высокий уровень обложения, но при значительной социальной защите.

Нал-ые доходы направляются на увеличение различных соц-ых фондов. Такая политика введет к раскручиванию инфляционной спирали. Для России характерен первый тип налоговой политики в сочетании с третьим.

14.Налоговая реформа, её взаимосвязь с налоговой политикой. Эффективная налоговая политика – это постоянный поиск баланса между тяготами налогового бремени и эффектом от производимых за его счет общественных благ, в первую очередь общей и хозяйственной инфраструктуры и условий экономической деятельности. Важным элементом здесь является реформирование. За последнее время были подписаны ряд законов, которыми были внесены поправки в налоговое законодательство: за период налоговой реформы налоговая нагрузка снизилась, произошло перераспределение налоговой нагрузки в нефтяной сектор. Налоговая реформа также способствовала увеличению собираемости налогов и стимулировала экономический рост.

15. Характеристика основных элементов налога на имущество физических лиц. Уплачивают ф л – соб-ки им-ва, признаваемого объектом н-обл-ия.Объекты н-обл-ия: жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, доля в праве общей собственности на им-во. Нал-ая база опр-ся как инвентаризационная ст-ть им-ва по состоянию на 1 января года, явл-гося нал-ым периодом. Нал-ые ставки устан-ся НПА пред-ных органов МО в пределах: до 300 т руб –до 0,1%, от 300-500 т руб – 0,1-0,3%, от 500 т руб – от 0,3-2,0%

Нал период-кал год. Налог исчисляется на основании данных об инвент-ной ст-ти по состоянию на 1 января каждого года. Исчисление произ-ся нал-ми органами.

Порядок исчислении: По новым строениям уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением. Перешедшее по наследству с момента открытия наследства.

В случае уничтожения взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены.

Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.