- •1. Понятие, признаки налога, его сущность.
- •2.Виды налогов, классификация, ф-ции.
- •3. Понятие Системы налогов и сборов
- •4. Особенности региональных и муниципальных налоговых систем.
- •5. Принципы построения налоговой системы рф
- •7. Права и обяз-ти н/пл-ков.
- •8. Права и обяз-ти нал-вых агентов.
- •9. Права и обяз-сти нал-вых органов и их должностных лиц.
- •10. Понятие элементов налога. Характеристика основных элементов.
- •11. Понятие элементов налога. Характеристика факультативных элементов.
- •12. Механизм нал-го регулирования экономики, метод.
- •16.Льготы по налогу на имущество физ.Лиц.
- •18. Льготы по зем-му налогу. Уменьшение базы на необлагаемую сумму.
- •20. Особенности исчисления и уплаты налога на им-во орг-ий обособленными подразделениями и резидентами особой эк-ой зоны Калин-ой области.
- •Порядок исчисления и уплаты ндфл нал-ми агентами.
- •25. Порядок исчисления и уплаты ндфл физ. Лицами самостоятельно.
- •26. Доходы физ.Лиц, не подлежащие н/обл-ю ндфл.
- •27. Стандартные н-е вычеты по ндфл
- •28. Социальные, имущественные и профессиональные вычеты по ндфл
- •29. Характеристика основных элементов ндс.
- •33. Операции, не подлежащие обложению ндс.
- •34. Основные элементы налога на прибыль организаций.
- •35. Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций.
- •42. Порядок и условия применения енвд
- •36. Налоговый учет показателей деят-ти в целях опр-я налоговой базы по налогу на прибыль.
- •37. Условия применения усн, порядок перехода на усн.
- •41. Основные налоговые элементы есхн
- •39. Усн для ип на основе патента.
- •43. Основные элементы енвд
- •44. Система н/обл-я при вып-ии соглашений о разделе продукции
- •49. Понятие гос.Пошлины. Порядок ее уплаты
- •46. Сборы за пользование ожм и вбр
- •47. Ндпи-элементы
5. Принципы построения налоговой системы рф
Пр-п единства нал-ой системы. закреплено в ряде статей КРФ, согласно к-ой Прав-во РФ обеспечивает проведение единой финн-ой, кредитной и ден-ой политики.Пр-п подвижности. Налог и нал-ые механизмы мб оперативно изменены в сторону уменьшения или увеличения нал-го бремени в соот-ии с объективными нуждами и возмо-ми гос-ва.Пр-п стабильности. Нал система д дейсать в течение ряда лет вплоть до нал-ой реформы. При этом нал-ая реформа д проводиться только в искл-ых случаях и в строго опред-ом порядке.Пр-п множественности налогов. Нал система гос-ва дб основана на сов-ти дифференцированных налогов и объектов обложения. Комбинации различных налогов и облагаемых объектов должны образовывать такую систему, к-ая отвечала бы требованию перераспределения нал-го бремени по плательщикам.Принцип исчерпывающего перечня налогов.
6. Участники налоговых отношений. Их характеристика.Уч-ки: орг-ции и физ лица; нал-ые органы; там-ые органы.Орг-ии и фл в соот-вии с НК РФ могут быть н/пл-ми или плательщиками сборов, а также налоговыми агентами.Н/пл-ми и плательщиками сборов признаются орг-ции и физ лица, на к-рых в соот-вии с законодательством возложена обязанность уплачивать налоги и сборы. Филиалы и терр-но обособленные подразделения исполняют полномочия н/пл-ков .Налоговыми агентами признаются лица, на к-рых возложены обязанности по исчислению, удержанию у н/пл-ка и перечислению налогов в бюджетную систему РФ. Контроль за соблюдением налогового закон-ва, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и сборов в бюджет ведут нал-вые органы. В соот-вии с НК РФ (ст. 30) в единую централизованную систему нал-вых органов входят фед. орган испол-ной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов и его терр-ные органы. В отдельных случаях полномочиями нал-вых органов обладают там-ные органы. По запросу нал-вых органов в выездных проверках могут принимать участие органы внутренних дел.
На Мин финансов РФ в области н-обл-ия возлагается: проведение письменных разъяснений по вопросам применения налогового закон-ства; утверждение форм расчетов и деклараций по налогам и сборам, а также порядок их заполнения.
Фин-вые органы субъектов РФ и муниципальных образований дают письменные разъяснения по вопросам применения налогового закон-ства.
7. Права и обяз-ти н/пл-ков.
Права:1) получать в нал-вых органах по месту учета бесплатную инф-цию о действующих налогах (сборах), закон-ных и иных нормативных актах, регул-щих порядок и условия их уплаты;2) получать от налоговых органов и других уполномоченных гос-ных органов письменные разъяснения по вопросам применения закон-ва о налогах и сборах;3) использовать нал-вые льготы в установленном порядке при наличии оснований;4) получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвест-ный нал-вый кредит в порядке и на условиях, предусмотренных НК;5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;6) представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;7) присутствовать при проведении выездной нал-вой проверки;8) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие Налоговому кодексу или иным федеральным законам;9) обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;10) требовать соблюдения налоговой тайны.
Обя-ти:1) уплачивать законно установленные налоги;2) встать на учет в нал-вых органах, если такая обязанность предусмотрена НК;3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов н/обл-ния, если такая обязанность предусмотрена закон-вом о налогах и сборах;4) представлять в нал-вый орган по месту учета в установленном порядке нал-вые декларации по тем налогам, к-рые он обязан уплачивать, а также бух отчетность;5) представлять нал-вым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных НК, док-ты, необходимые для исчисления и уплаты налогов;6) в теч 4 лет обеспечивать сохранность данных бухг-кого учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также док-тов, подтверждающих полученные доходы (для орг-ций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги.