- •1. Понятие, признаки налога, его сущность.
- •2.Виды налогов, классификация, ф-ции.
- •3. Понятие Системы налогов и сборов
- •4. Особенности региональных и муниципальных налоговых систем.
- •5. Принципы построения налоговой системы рф
- •7. Права и обяз-ти н/пл-ков.
- •8. Права и обяз-ти нал-вых агентов.
- •9. Права и обяз-сти нал-вых органов и их должностных лиц.
- •10. Понятие элементов налога. Характеристика основных элементов.
- •11. Понятие элементов налога. Характеристика факультативных элементов.
- •12. Механизм нал-го регулирования экономики, метод.
- •16.Льготы по налогу на имущество физ.Лиц.
- •18. Льготы по зем-му налогу. Уменьшение базы на необлагаемую сумму.
- •20. Особенности исчисления и уплаты налога на им-во орг-ий обособленными подразделениями и резидентами особой эк-ой зоны Калин-ой области.
- •Порядок исчисления и уплаты ндфл нал-ми агентами.
- •25. Порядок исчисления и уплаты ндфл физ. Лицами самостоятельно.
- •26. Доходы физ.Лиц, не подлежащие н/обл-ю ндфл.
- •27. Стандартные н-е вычеты по ндфл
- •28. Социальные, имущественные и профессиональные вычеты по ндфл
- •29. Характеристика основных элементов ндс.
- •33. Операции, не подлежащие обложению ндс.
- •34. Основные элементы налога на прибыль организаций.
- •35. Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций.
- •42. Порядок и условия применения енвд
- •36. Налоговый учет показателей деят-ти в целях опр-я налоговой базы по налогу на прибыль.
- •37. Условия применения усн, порядок перехода на усн.
- •41. Основные налоговые элементы есхн
- •39. Усн для ип на основе патента.
- •43. Основные элементы енвд
- •44. Система н/обл-я при вып-ии соглашений о разделе продукции
- •49. Понятие гос.Пошлины. Порядок ее уплаты
- •46. Сборы за пользование ожм и вбр
- •47. Ндпи-элементы
44. Система н/обл-я при вып-ии соглашений о разделе продукции
гл 26.4 НК РФ,с ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» Усл-я:1) согл-я закл после проведения аукциона;2) доля гос-ва в общем объеме произв-ой продукции сост-т не менее 32 % общего кол-ва произв-й пр-и;3) согл-я предусм-т ув-е доли гос-ва в прибыльной пр-ии в случае улучшения показателей инв-й эфф-ти для инвестора. Суть: уплата части налогов и сборов заменяется разделом м/у гос-м и инвестором произв-й продукции в нат-м //ст-м выражении.
Инвестор осв-я от уплаты:на имущество орг-й, тр-ый налог, там-ой пошлины
Инвестору возм-ся: НДС; платежи за пользование пр-ми ресурсами; водный налог; госпошлина; там-е сборы; зем-й налог; акцизы;плата за нег-е возд-ие на окр-ую среду.
В итоге при применении «тр-го» способа раздела орг-я без возмещения упл-ет:НДПИ; на прибыль орг-й. При прим-и «прямого» способа раздела орг-я не уплачивает: НДПИ;на прибыль орг-й.При этом орг-ия без возмещения упл-т: гос-ую пошлину; там сборы;НДС; плату за нег-е возд-ие на окр-ю среду.Н-пл-ки – орг-и, явл-ся инвесторами согл-я в соотв-ии с ФЗ. Инвестор – юр лицо, осущ-щие вложение собст-х заемных //привл-х средств в поиск, разведку и добычу мин-го сырья и явл-я польз-ями недр на основе согл-ия о разделе продукции.
45. Основные элементы водного налога.
Н-пл-ки – ор-ции и ф лица, осу-щие специальное особое водопольз-е в соот с закон-вом РФ. (ор-ции и ИП, физ. Лица).Объекты– разл-е виды пользования: забор воды из водных объектов; исп-е акватории водных объекто; исп-е водных объектов без забора воды для целей гидроэн-ки; исп-ие водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях.Н-ая база: при заборе воды - объем воды, забранной из водного объекта за н-й период.При исп-и акватории водных объектов-площадь предост-го водного пространства.При исп-и водных объектов для целей гидроэн-ки без забора воды – кол-во произведенной за н-й период электроэн-и.При исп-и водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях – произв-е объема древесины(тыс м куб) и расстояния сплав(км) деленного на 100.При невозм-и опред-я объемов воды, нал база опр-ся исх-я из норм водопотребления.
Н-ый период-квартал. Н-е ставки за ед-у н-й базы в зав-ти от вида водоп-я и разл-тся по бассейнам рек, озер, морей и эк-им районам и дифф-ся по видам водоп-ия. Ставки налога за использ-ие водного пространства устан-ы в расчете на год, а по ост-ым объ-ам за квартал. Устан-ы лимиты водопольз-ия по кажд. виду водопольз-я, кот утв-ы Мин-вом прир. рес-ов и указ-ся в лицензиях. При отсутствии у н\пл-ка утв-ых квартальных лимитов они опр-ся как 1\4 от годового лимита. при превышении лим-ов нал. ставки в части превышения устан-ся в пятикратном размере.Сумма упл-я по месту нах-я объекта не позднее 20-го числа месяца, сл-его за истекшим н-м периодом. Н-ая декларация предст-ся в н-ый орган по месту нах-ия объекта н/обл-я.