35. Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций.

По итогам каждого отчетного (налогового) периода исч-ся АП:

1 способ (расчетный): За 1 кв= сумме ежемесячного АП, подлежащего уплате в последнем квартале предыдущего н-о периода. За 2 кв= одной трети суммы АП, исч-го за первый отчетный период текущего года.За 3 кв= 1\3 разницы между суммой АП, рассч-ой по итогам полугодия, и суммой АП, рассч-ой по итогам первого кв-а.За 4кв= 1\3 разницы между суммой АП, рассч-й по итогам 9месяцев, и суммой АП, рассч-й по итогам полугодия.

Если рассч-ая таким образом сумма ежемесячного АП отрицательна //равна нулю, УК-е платежи в соотв-ем квартале не осущ-ся.

2 способ: ставка*сумма прибыли за период. При этом сумма АП, подлежащая уплате в бюджет, опр-ся с учетом ранее начисленных сумм АП. Налогопл-к вправе перейти на уплату ежемес-х АП исходя из факт-й прибыли, уведомив об этом н-й орган не позднее 31 декабря года, предш-го н- периоду, в к-м происходит переход на эту систему уплаты АП. При этом система уплаты не м изменяться в течение н-о периода.

Орг-и, у к-х за предыдущие 4 квартала доходы от реал-и не превышали в среднем 10 млн руб за каждый квартал, а также бюдж-е учр-ия, автономные учр-ия, ин-е орг-ии, упл-т только кв-е АП по итогам отчетного периода.Ежем-е -не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.

Налогопл-ики, исч-ие ежемесячные АП по фактически полученной прибыли- не позднее 28-го числа месяца, сл-го за месяцем, по итогам к-го производится исчисление налога.

42. Порядок и условия применения енвд

ЕНВД уст-ся главой 26.3 НК РФ, вводится в действие норм-ми актами предст-х органов МО.

Местные органы опр-т: виды предпр-ой деят-ти, подлежащие обложению ЕНВД из уст-го НК РФ перечня; значения К2, уч-ие ос-и ведения предпр-кой деят-ти. Виды деят-ти: оказание бытовых услуг;ветеринарных услуг; мойка, ремонт, техн-е обсл-ние автотр-ых средств; услуги по хранению автотр-х средств на платных стоянках; оказание автотр-ых услуг по перевозке пассажиров и грузов с исп-м не более 20 тр-х средств; розничная торговля через торговые залы площадью не более 150 м²;и др. Условия, не позв-ие применять систему н/обл-я в виде ЕНВД: если среднесп-я числ-ть работников за предш-ий кал-й год превышает 100 человек; если доля участия других орг-й в орг-и сос-т более 25 %; если ИП по этим видам деят-и перешел на УСН на основе патента; если учр-я образования, здравоохр-ия и соц-го обеспечения ос-ют предпр-ую деят-ть по ок-ю услуг общ-го питания; если ок-ся услуги по передаче во вр-е владение // в пользование автозаправочных станций и автогазозапра-х станций

36. Налоговый учет показателей деят-ти в целях опр-я налоговой базы по налогу на прибыль.

Нал-й учет - система обобщения инф-и для опр-я н-й базы по налогу на основе данных первичных док-ов, сгрупп-ых в соотв с порядком. Расчет н-й базы за отчетный (н-ый) период сост-тся н/пл-ом сам-о исходя из данных н-го учета нарастающим итогом с начала года.Расчет налоговой базы должен содержать следующие данные:1. Период, за который опр-я налоговая база.2. Сумма доходов от реал-и (по видам), пол-х в отчетном (налоговом) периоде, в том числе:выручка от реализации тру собст-го производства, цб, не обращающихся на орг-ом рынке;покупных товаров; ос ;товаров обслуживающих производств и хозяйств.3. Сумма расходов (прямые, косвенные), произв-х в отчетном (налоговом) периоде, ум-их сумму доходов от реализации, в том числе: расходы на производство и реал-ю тру, при реал-и цб, покупных товаров;ос.4. Прибыль (убыток) от реализации5. Сумма внереал-ых доходов и расходов:6. Прибыль (убыток) от внереал-ых операций.7. Итого налоговая база за отчетный (налоговый) период.Для опр-я суммы прибыли, подлежащей налогообл-ю, из н-й базы искл-я сумма убытка, подлежащего переносу. Порядок признания доходов и расходов при м-де нач-ия:д-ды- признаются в том отч-м периоде, в к-м они имели место, нез-о от факт-о пост-я д.с.Если отн-ся к неск-м периодам, то распр-ся сам-но с учетом принципа равн-ти признания д-в и р-в. датой получения дохода признается дата реализации.Для внереал-х д-в- дата подписания сторонами акта приема-передачи в виде безв-о пол-го иму-а, дата поступления дс на расч-й счет- в виде див-в от долевого участия в деят-и других орг-й;в виде безвозмездно пол-х дс;в виде сумм возврата. Последний день отчетного периода - для доходов от сдачи имущества в аренду;в виде лицензионных платежей за пользование объектами интелл-ой собст-и.Расходы призн-ся в том периоде, в кот-м имели место.Исходя из условий сделок.Дата осущ-ия мат-х рас-в-передача в произв-во.Внереал р-ды:начисление н-ов, резервов,начисление з/пл, утв-ие ав-го отчета.При кассовом м-де: если в среднем за предыдущие 4 кв-а сумма выручки без НДС не превысила 1млн за каждый квартал.День поступления средств на счета в банках и (или) в кассу