Аналіз ліквідності балансу ____________за 200__р., тис. Грн.

Активи	Розмір		Пасиви	Розмір		Надлишок (+), нестача (-)
	На початок 200_р.	На кінець 200_р.		На початок 200_р.	На кінець 200_р.	На початок 200_р. (гр.1-гр.3)	На кінець 200_р. (гр.2- гр.4)
А	1	2	Б	3	4	5	6
Найбільш ліквідні (А1)			Найтерміновіші (П1)
Швидко реалізовані (А2)			Короткострокові (П2)
Повільно реалізовані (А3)			Довгострокові (П3)
Важко реалізовані (А4)			Постійні (П4)
БАЛАНС			БАЛАНС

1. Найбільш ліквідні активи (А1) (кошти і поточні фінансові інвестиції) мають дорівнювати кредиторській заборгованості (П1) або перевищувати її; терміни – приблизно до 3 місяців, тобто А1> П1

А1 = р.220 ф.1 + р.230 ф.1 + р.240 ф.1;

П1 = р.530 ф.1

2. Активи, що швидко реалізуються (А2) (дебіторська заборгованість та інші оборотні активи) мають дорівнювати або перевищувати короткострокові пасиви (короткострокові кредити банків та позики) (П2) терміни - 3-6 місяців, тобто А2>П2

А2 = р.130 ф.1 + р.140 ф.1 + р.150 ф.1 + р.160 ф.1 + р.170 ф.1 + р.180 ф.1 + р.190 ф.1 + р.200 ф.1 + р.210 ф.1;

П2 = р.620 ф.1 – р.530 ф.1;

3. Активи, що повільно реалізуються (А3) (запаси) мають дорівнювати або перевищувати довгострокові зобов’язання (кредити та інші зобов’язання)(П3), тобто А3>П3

А3 = р.100 ф.1 + р.110 ф.1 + р.120 ф.1 + р.250 ф.1 + р.270 ф.1;

П3 = р.480 ф.1 + р.430 ф.1 + р.630 ф.1;

4. Активи, що важко реалізуються (А4)(нематеріальні активи, незавершене будівництво, основні засоби, довгострокові фінансові інвестиції та інші необоротні активи) мають дорівнювати джерелам власних коштів (П4) або бути менше їх, тобто А4<П4

А4 = р. 080 ф.1;

П4 = р. 380 ф.1

Таблиця 6

Аналіз показників ліквідності _______за 200__р.

Показник	Формула для розрахунку	Нормативне значення	На початок 200__р.	На кінець 200__р.	Відхилення (+/-)
1	2	3	4	5	6
Коефіцієнт поточної ліквідності (покриття) (К п.л.)	Поточні активи (р.260 IIр А) Поточні зобов’язання (р.620 IVр. П)	К п.л.= 1-1,5
Коефіцієнт швидкої ліквідності (Кш.л.)	Поточні активи – Запаси (р.260 IIр. А-(р.100+р.110+р.120+р.130+р.140) Поточні пасиви (р.620 IVр. П ф.№1)	Кш.л.>1
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Ка.л.)	Кошти (р.220+р.230+р.240 IIр. А ф.№1) Поточні пасиви (р.620 IVр. П ф.№1)	Ка.л. = 0,2-0,35

Таблиця 7