Раздел 1 - "Процентные доходы":

1. По предоставленным кредитам

2. По прочим размещенным средствам

3. По денежным средствам на счетах

4. По размещенным депозитам

5. По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей)

6. По учтенным векселям

Раздел 2 - "Другие доходы от банковских операций и сделок"

1. Доходы от ведения банковских счетов и РКО

2. Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной форме

3. Доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств

4. Доходы от проведения других операций и сделок (от погашения и реализации прав требований, от предоставления в аренду сейфов и специальных помещений для хранения ценных и документов, от финансовой аренды (лизинга), от доверительного управления, от оказания консультационных и информационных услуг).

Группа Б :

Раздел 3 - "Доходы от операций с ценными бумагами (кроме процентов, дивидендов и переоценки)"

1. Доходы от операций по приобретенным ценным бумагам

2. Доходы от операций по выпущенным ценным бумагам

Фактически здесь отражаются доходы от погашения и реализации приобретенных ценных бумаг, и продаже собственных ценных бумаг выше номинала.

Раздел 4 - "Доходы от участия в капитале других организаций"

1. Дивиденды от вложения в акции дочерних и зависимых обществ

2. Дивиденды от вложения в акции иных организаций

Раздел 6 - " Другие доходы "

1. Доходы о срочных сделок

2. Комиссионные вознаграждения (по валютным, посредническим и иным операциям)

3. Другие доходы (от сдачи имущества в аренду, от реализации имущества, от восстановления сумм резервов на возможные потери и др.)

Группа В:

Раздел 7 - "Прочие доходы":

1. Штрафы, пени, неустойки (в суммах, присужденных судом или признанных должником)

2. Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году (поступления денежных средств по списанной ранее на расходы дебиторской задолженности и др.)

3. Другие доходы (от безвозмездно полученного имущества, от оприходования излишков материальных ценностей и др.)

В составе счета №70606 расходы также группируются по 3-м группам: А - Доходы от банковских операций и сделок; Б - Операционные доходы; В - Прочие доходы.

Группа А:

Раздел 1 - "Процентные расходы":

1. По полученным кредитам

2. По денежным средствам на счетах клиентов- юридических лиц

3. По депозитам юридических лиц

4. По прочим привлеченным средствам юридических лиц

5. По денежным средствам на счетах клиентов- физических лиц

6. По депозитам физических лиц

7. По прочим привлеченным средствам физических лиц

8. По выпущенным долговым обязательствам

Раздел 2 - "Другие расходы по банковским операциям и сделкам":

1. Расходы по купле-продаже наличной и безналичной иностранной валюты

2. Расходы по другим сделкам (приобретению прав требований, доверительному управлению и т.д.(

Группа Б:

Раздел 3 - " Расходы от операций с ценными бумагами (кроме процентов и переоценки)"

1. Расходы от операций по приобретенным ценным бумагам

2. Расходы от операций по выпущенным ценным бумагам

Фактически здесь отражаются расходы от погашения и реализации приобретенных ценных бумаг, а также расходы по выпуску собственных ценных бумаг (регистрация проспекта эмиссии, изготовление бланков и т.д.)

Раздел 5 - "Другие операционные расходы"

1. Расходы по срочным сделкам

2. Комиссионные сборы

3. Другие расходы (от передачи активов в доверительное управление, по формированию резервов на возможные потери и т.д.)

Раздел 6 - "Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации"

1. Расходы на содержание персонала (по мере начисления)

2. Амортизация по основным средствам, нематериальным активам, лизинговому оборудованию (ежемесячно не позднее последнего рабочего для месяца)

3. Расходы, связанные с содержанием имущества и его выбытием (ремонт, коммунальные платежи, арендная плата, по выбытию и реализации имущества и т.д.)

4. Организационные и управленческие расходы (подготовка кадров, служебные командировки и представительские расходы - на дату утверждения авансового отчета, охрана, услуги связи, судебные и арбитражные издержки - на дату присуждения судом, аудит и публикация отчетности, налоги и сборы - не позднее сроков, установленных для их уплаты, страхование и т.д.)

Группа В: