Показники фінансової стійкості: характеристика та методика розрахунку

1

Власні обігові кош­ти (робочий, функціонуючий капітал)

Р_к

Власний капітал + + довгострокові зобов’язання – позаоборотні активи) або оборотні активи – короткострокові зобов’язання

Ф. № 1, р. 380 + + р. 430 + р. 480 – – р. 080 або ф. № 1, р. 260 + + р. 270 – р. 620 – – р. 630

Оборотні активи, які фінансуються за ра­хунок власного ка­піталу і довгостро­кових зобов’язань.

Наявність Р_к означає не лише здатність платити поточ­ні борги, а й мож­ливість розширити виробництво

Збільшення

2

Коефіцієнт забез­печення власни­ми обіговими кош­тами запасів

К_зап

Власні обігові кошти

Ф. № 1, р. 380 + р. 430 – р. 080

Наскільки запаси, що мають найменшу лік­відність у складі обо­ротних активів, забезпечені довгостро­ковими стабільними джерелами фінансування

Збільшення

Запаси

Ф. № 1, р. 100 + + р. 120 + р. 130 + + р. 140

3

Коефіцієнт покриття запасів

К_п.з

Нормальні джерела покриття запасів

Ф. № 1, р. 380 + + р. 430 + р. 480 – – р. 080 + р. 500 + + р. 540

Скільки на одиницю коштів, вкладених у запаси, припадає у сукупності власних коштів, довго- та ко­роткострокових зобо­в’язань

Збільшення

Запаси

Ф. № 1, р. 100 + + р. 120 + р. 130 + + р. 140

4

Коефіцієнт фінан­сової незалежності (автономії)

К_авт

Власний капітал

Ф. № 1, р. 380 + + р. 430 + р. 630

Характеризує можливість підприємства виконати зовніш­ні зобов’язання за ра­хунок власних активів; його незалежність від позикових джерел

Збільшення К_авт має бути > 0,5

Пасиви

Ф. № 1, р. 640

5

Коефіцієнт фінан­сової залежності

К_ф.з

Пасиви

Ф. № 1, р. 640

Скільки одиниць су­купних джерел припадає на одиницю власного капіталу

Зменшення; показ­ник, обернений до К_авт; нормативне значення К_ф.з = 2

Власний капітал

Ф. № 1, р. 380 + + р. 430 + р. 630

6

Коефіцієнт манев­реності власного капіталу

К_м

Власні оборотні кошти

Ф. № 1, р. 380 + + р. 430 + р. 630 – – р. 080

Частка власних обігових коштів у влас­ному капіталі

Збільшення; К_м має бути > 0,1

Власний капітал

Ф. № 1, р. 380 + + р. 430 + р. 630

7

Коефіцієнт концентрації позико­вого капіталу

К_п.к

Позиковий капітал

Ф. № 1, р. 480 + + р. 620

Скільки позикового капіталу припадає на одиницю сукупних джерел

Зменшення; згідно з вимогами до показника К_авт; критичне значення К_п.к  0,5

Пасиви

Ф. № 1, р. 640

8

Коефіцієнт фінан­сової стабільності (коефіцієнт фінан­сування)

К_ф.с

Власні кошти

Ф. № 1, р. 380 + + р. 430 + р. 630

Забезпеченість забор­гованості власними коштами; перевищен­ня власних коштів над позиковими свід­чить про фінансову стійкість підприємства

Нормативне значен­ня К_ф.с > 1

Позикові кошти

Ф. № 1, р. 480 + + р. 620

9

Коефіцієнт фінан­сової стійкості

К_ф.с

Власний капітал + + довгострокові зобов’язання

Ф. № 1, р. 380 + + р. 430 + р. 480 + + р. 630

Частка стабільних джерел фінансування у їх загальному обсязі

К_ф.с має бути 0,85—0,90

Пасиви

Ф. № 1, р. 640

Коефіцієнт

2009

2010

Відхилення 2010 від 2009

Абсолютне

Відносне

1. Власні обігові кош­ти (робочий, функціонуючий капітал)

318

497

179

56,3

2. Коефіцієнт забез­печення власни­ми обіговими кош­тами запасів

0,54

0,90

0,36

66,7

3. Коефіцієнт покриття запасів

1,03

1,5

0,46

45,2

4. Коефіцієнт фінан­сової незалежності (автономії)

0,940

0,947

0,007

0,76

5. Коефіцієнт фінан­сової залежності

1,062976

1,054912

-0,00806

-0,8

6. Коефіцієнт манев­реності власного капіталу

0,03

0,05

0,02

66,7

7. Коефіцієнт концентрації позико­вого капіталу

0,059

0,052

-0,007

-12

8. Коефіцієнт фінан­сової стабільності (коефіцієнт фінан­сування)

15,87

18,21

2,33

14,7

9. Коефіцієнт фінан­сової стійкості

0,94

0,947

0,007

0,76