12. Финансовая система рыночной экономики. Фискальная политика государства.

Финансы – экономические отношения, связанные с формированием, распределением, использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, в целях выполнения функций и задач государства, а также обеспеченье условий расширенного государственного производства.

Главная задача финансов: обеспеченье денежными средствами государства, хозяйствующих субъектов, населения, а также контроль за использованием финансовых ресурсов.

Функции финансов:

• распределительная - посредством финансов распределяется и перераспределяется внутренний валовый доход, благодаря чему денежные средства поступают в распределение государства, муниципалитета;

• контрольная — заключается в их способности отслеживать весь ход распределительного процесса, также расходование по целевому назначению денежных средств, поступающих из федерального бюджета;

• регулирующая — обеспечение граждан стабильными экономическими и социальными условиями.

• стимулирующая — вмешательство государства в процесс воспроизводства через финансы (налоги, государственные кредиты и т. д.). Государство воздействует на воспроизводительный процесс через финансирование отдельных предприятий, проведение налоговой политики.

Финансы инструмент распределения и перераспределения ВНП НД.

Финансы:

1. централизованные – бюджеты всех уровней, внебюджетные фонды (пенсионные, страховые фонды), государственные кредиты.

2. децентрализованные – денежные фонды хозяйствующих субъектов (фонд оплаты труда, амортизационный фонд, резервный фонд).

В финансовой системе выделяют 3 вида финансовых отношений:

1. между государством и хозяйствующими субъектами (налогообложение)

2. между хозяйствующим субъектом и физическими лицами (оплата)

3. между хозяйствующими субъектами (взаимные расчеты, хозяйственные связи по приобретению и реализации продукции).

Различают: финансы государства, финансы хозяйствующих субъектов, финансы населения.

Ведущую роль в финансовой экономике играют финансы государства и государственный бюджет.

Государственный бюджет – централизованный фонд денежных средств государства, формируемый с целью выполнения экономических, социальных, внешнеэкономических функций государства. Это смета или план доходов и расходов государства на текущий год.

Совокупность бюджетов всех органов власти, действующих на территории страны, образуют бюджетную систему.

Бюджетная система РФ представлена 3 уровнями:

1. федеральный бюджет

2. бюджеты субъектов федерации

3. муниципальные бюджеты (местные).

Бюджетная система действует на принципах фискального федерализма, т.е. разграничение полномочий бюджетов всех уровней, не один из бюджетов 1,2,3 уровня не входит своими документами, расходами в другие. Совокупность бюджетов всех уровней представляет консолидированный бюджет страны (объединенный бюджет территориальных единиц, регионов, образующих единую административно-территориальную совокупность автономию, республику, государство).

Структура бюджета: Доходная часть

1. налоговые поступления (до 90% поступлений обеспечиваются налогами)

2. не налоговые поступления (продажа государственной собственности, целевые поступления, кредиты)

Расходная часть:

1. финансирование национальной экономики региональных отраслей

2. финансирование социальной сферы

3. финансирование фундаментальной науки

4. финансирование производства общественных товаров.

Соотношение доходной и расходной части предполагает сбалансированный бюджет, профицитный (Д больше Р), дефицитный (Д меньше Р).

Причины бюджетного дефицита: крупномасштабный оборот теневого капитала; спад общественного производства; необоснованный рост государственных расходов; целенаправленная стимулирующая фискальная политика государства.

Существует 3 подхода к формированию бюджета:

1. ежегодно сбалансированный бюджет

2. сбалансированный бюджет в рамках экономического цикла

3. наличие несбалансированного бюджета, обеспечивающий стабильные темпы экономического роста.

Налоги – доходообразующий элемент бюджета. Обязательные платежи, взимаемые с физических и юридических лиц с целью формирования финансов государства на основе действующего законодательства. Функции : фискальная – формирование бюджетов всех уровней; регулирующая; стимулирующая; распределительная и перераспределительная. Принципы налогообложения: всеобщность, равенство, однократность, социальная справедливость, эффективность.

Виды налогов:

1. зависимости от уровня (федеральные – налог на прибыль, региональные – налог на имущество организаций, местные налоги – налог на землю).

2. по назначению (общие – НДФЛ, специальные – ЕСН).

3. по способу взимания (прямые налоги – НДФЛ, косвенные – акцизы, НДС).

4. по характеру налоговых ставок (пропорциональные – НДС, регрессивные – ЕСН, прогрессивные).

Фискальная политика государства – (бюджетно-налоговая политика)- манипулирование налогами и государственными расходами в целях воздействия на экономику.

Механизм фискальной политики основан на том, что изменения налоговых изъятий государственных расходов влияет совокупный спрос, а следовательно на объем ВВП, уровень цен, занятость. Основные элементы фискальной политики налоги и государственные расходы. С ростом государственных расходов увеличивается совокупный спрос, что приводит к росту национального производства, а следовательно к снижению безработицы. Однако в долгосрочном периоде, когда безработица снизится до естественного уровня, рост государственных расходов вызовет рост инвестиционного спроса, это приведет к росту % ставки и снижению темпов экономического роста. Рост налогов приведет к снижению потребления, а следовательно к снижению ВВП, к росту безработицы. Однако в долгосрочной перспективе, когда безработица достигнет естественного уровня, снижение налогов приведет к инфляционному росту спроса, а следовательно к инфляции.

Виды ФК:

1. дискреционная – меры государства специально принимаемые для решения проблем занятости, цен, роста национального производства. Она проявляется в изменение доходов и расходов госбюджета

2. недискреционная – осуществляется автоматически без вмешательства государства благодаря встроенным стабилизаторам, в том числе прогрессивные налоги, пособия по временной нетрудоспособности.

В зависимости от цели, стоящей перед государством:

1. стимулирующая - проявляется в период экономического спада, предполагает снижение налогов, увеличение государственных расходов, это ведет к расширению производства и снижению безработицы. Следствие данной политики – бюджетный дефицит.

2. сдерживающая - проявляется в период эк. Подъема, характеризуется инфляцией, повышение налогов и снижение гос. Расходов.

«-« приносит полные результаты в краткосрочном периоде, в долгосрочном могут быть отрицательные последствия по причине «эффекта запоздания» (время между принятием решения и ответной реакцией экономики на принятие решения).

В 2008-2009 во время кризиса, РФ проводит стимулирующую ФК:

1. снижена ставка налога на прибыль от 24% до 20%

2. отменен налог на добычу полезных ископаемых

3. увеличены стандартные вычеты у физических лиц (на детей 1000 до 280000)

4. ставка УСНО снизилась с 15% до 5%

5. увеличилось пособие по безработице

6. увеличение пенсии

7. увеличились вливания в экономику.