30. Валютный контроль во внешнеэкономической деятельности

Валютный контроль – это осуществление государством надзора за проведением юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и гражданами - физическими лицами валютных операций с целью контроля за соблюдением валютного законодательства.

ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". В данном законе не прописано определение валютного контроля, однако указаны его принципы:

1. Приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2. Исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции;

3. Единство внешней и внутренней валютной политики РФ;

4. Единство системы валютного регулирования и валютного контроля.

Объекты валютного контроля:

1. поступление в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров;

2. обоснованность платежей в иностранной валюте за импортируемые товары;

3. совершение бартерных сделок, предусматривающих перемещение товаров через таможенную границу РФ либо выполнение работ, предоставление услуг и результатов интеллектуальной деятельности, выраженных в материально-вещественной форме.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля. Органами валютного контроля являются Центральный банк РФ, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ. Важное место в системе государственного регулирования занимает Федеральная служба РФ по валютному и экспортному контролю. В ее функции, в частности, входит:

• осуществление контроля за соблюдением резидентами и нерезедентами законодательства РФ;

• проведение контроля за полнотой поступления в установленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг.

Государственный валютный контроль может быть классифицирован по следующим критериям:

1. По степени жесткости:

• «Жесткий» валютный контроль над всеми операциями резидентов с иностранными валютами, обычно полностью исключающий свободное обращение последних на территории страны;

• «Мягкий» валютный контроль, направленный на регулирование обращения валюты внутри страны, без жестких ограничений.

2. По направлению товаро- и валютопотоков:

• Контроль над экспортной деятельностью и ввозом валюты;

• Контроль над импортной деятельностью и вывозом валюты.

3. По национальной принадлежности валют:

• Контролю подвергается обращение валют определенных стран;

• Контроль обращения валют не зависит от их национальной принадлежности.

4. Обращение валют внутри страны:

• Обращение иностранной валюты внутри государства, запрещается;

• Обращение иностранных валют внутри страны не запрещено.

5. По временному критерию:

• Разграничение мер валютного контроля в зависимости от временной продолжительности сделок;

• Независимость прав и ответственность резидентов в отношении валютного контроля от длительности сделок.

6. По валютному объему сделок:

• Дифференциация требований к резидентам со стороны органов валютного контроля в зависимости от сумм контрактов по внешнеэкономической деятельности;

• Независимость требований к резидентам от сумм экспортно-импортных контрактов и сделок с иностранной валютой.

7. По продуктовому критерию:

• Установление валютного контроля над экспортно-импортными валютными операциями по стратегически важным товарным группам (золото, платина, ядерное топливо, новейшие технологии и т. п.);

• Отсутствие градации требований валютного контроля в зависимости от товарной номенклатуры экспортно-импортных валютных сделок.

Этапы валютного контроля

• Сбор документов;

• Открытие специального счета (в случае необходимости);

• Контрольные процедуры;

• Открытие паспорта сделки (в случае необходимости);

• Отражение информации о сделке во всех требуемых реестрах;

• Исполнение сделки, процедура резервирования;

• Возврат суммы зарезервированных средств;

• Закрытие сделки;

• Подготовка отчетности^.

Валютный контроль реализуются в коммерческом банке посредством оказания клиентам помощи по подготовке внешнеторговых контрактов с соблюдением законодательства РФ, консультирования клиентов, а также оформления документов валютного контроля (справка о валютных операциях, справка о подтверждающих документах, расчетный документ в валюте РФ с кодом вида валютной операции, паспорт сделки).

Паспорт сделки является основным документом валютного контроля, оформляемым клиентом-резидентом при проведении валютных операций в рамках договоров, заключенных с нерезидентами. Он содержит необходимые сведения из договора, изложенные в стандартной форме. Его оформление происходит в соответствие Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. №138-И, где также описан порядок предоставления документов и учета операций.

Виды паспортов сделки:

• По экспортным товарным операциям

• По импортным товарным операциям

• По экспорту услуг

• По импорту услуг

• По кредитам и займам резидентам

• По кредитам и займам нерезидентам

• Смешанный ПС.

Все оформленные паспорта сделок формируют досье, с помощью которого проводится контроль за поступлением экспортной выручки.