Вопрос 2. Методика и основные направления анализа баланса банка

Банковский баланс - основной источник информации для экономического анализа. Он комплексно характеризует деятельность банка.

Анализ баланса позволяет определить соотношение ликвидности, доходности, степени риска при проведении отдельных банковских операций.

Благодаря информации, извлечённой из баланса можно выявить источник собственных и привлеченных средств, структуры их размещения на определенную дату или за определенный период. Поскольку экономический анализ деятельности коммерческого банка является одним из важнейших направлений его работы, то весьма важна разработка методики анализа банковской деятельности на основании «чтения» баланса.

Анализ баланса даёт возможность установить соотношения собственных и привлечённых средств, ресурсную базу и качество активов, уровень ликвидности и степень рентабельности кредитной организации. Он является основой для составления комплексной характеристики кредитной организации и оценки её надёжности.

К основным направлениям и основным целям анализа баланса коммерческого банка можно отнести следующее:

1) анализ структуры пассивных операций (операции банка по привлечению средств);

2) анализ структуры активных операций (операций по размещению собственных, привлечённых и заемных средств, кредитных операций);

3) анализ финансовых результатов деятельности банка.

Балансы коммерческих банков исполняются для анализа и управления деятельностью банковских учреждений, определение показателей их ликвидности, управление банковскими рисками.

В новых условиях банковской деятельности баланс коммерческого банка является не только средством банковской отчётности, но и средством комбинированной информации, менеджмента, а также средством серьёзной рекламы для потенциальных клиентов, стремящихся глубоко и профессионально разобраться в деятельности банка.

Баланс коммерческого банка- это свободная таблица, дающая представление о финансовом положении, характере, структуре и размеров операций банка, на соответствующую дату.

Схема баланса коммерческого банка

Актив	Пассив
1.наличность 2.резервы 3.ссуды: -срочные -до востребования 4.собственность	1.акции 2.вклады -срочные -до востребования 3.займы 4.прибыль
Итого:	Итого:

В пассиве находятся собственные средства и обязательства банка, в активах- размещенные средства или обязательства банка.

Для анализа банковского баланса используется отчётная форма №1- баланс банка, при чём развернутые статьи баланса группируются в статьи активов и пассивов.

Баланс банка включает ряд статей, которые повторяют некоторые счета, такие как:

--износ основных средств

--использование прибыли

--межфилиальные обороты и др.

Поэтому баланс необходимо очистить от этих статей для анализа, т.е. вычесть эти суммы и получить баланс нетто, а баланс, который содержит эти статьи называется баланс- брутто.

Бн=Бб-Иискл

Этапы анализа банковского баланса:

1) предварительный этап:

Виды операций:

- структурирование- группировка статей актива и пассива баланса;

- контроль и проверка соответствия отдельных статей актива и пассива по различным направлениям анализа;

- калькуляция - расчёт оценочных и нормативных показателей;

- сравнение - сравнивается характеристика расчетных показателей;

- подготовка иллюстрированных материалов (таблиц, графиков) – выбор иллюстрированных массивов динамики и структуры исследуемых показателей, определяются формы наглядного изображения.

2) аналитический этап:

Виды операций:

- анализ- описание полученных расчётных показателей.

3) заключительный этап:

Виды операций:

- экспертная оценка – изложение результатов анализа и составление выводов и рекомендаций.

При анализе баланса применяют различные методы:

1. сравнение

2. метод коэффициентов для выявления количественной связи между статьями

3. графический

4. индексный – в исследовании деловой активности банка

5. метод системного анализа – для решения сложных управленческих задач

6. метод элемирования

7. экономико-математические методы.