Вопрос 3. Анализ прибыли банка

Прибыль коммерческого банка — это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разни­ца между общей суммой доходов банка и общей сум­мой расходов банка. Слагаемыми суммарной при­были банка являются:

1. Прибыль от операционной деятельности (П1 = Д1 - Р1), в том числе полученной за счет превышения суммы полученных про­центов над суммой уплаченных процентов и разницы между по­лученными и уплаченными комиссионными валютных операций.

2. Прибыль от побочной деятельности (П2 = Д2 - Р2).

3. Прочая прибыль (П3 = Д3 - Р3) в том числе сальдо штра­фов, полученных и уплаченных, а также проценты и комиссион­ные прошлых лет.

Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций, поиска причин и глу­бины происходящих изменений, а это можно сделать с помощью изучения факторов, влияющих на прибыль. В общем, плане при­быль, остающаяся в распоряжении банка, зависит от трех «гло­бальных» компонентов: доходов, расходов и налогов, уплачива­емых в бюджет. Сопоставление темпов роста этих компонентов позволяет оценить, какой из факторов оказал пози­тивное (негативное) влияние на прибыль.

При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции, в противном случае реальные доходы будут сокращаться и прои­зойдет обесценение банковского капитала. В связи с этим при ана­лизе прибыли банка ее величину необходимо корректировать с уче­том темпов инфляции.

Далее анализ может быть детализирован в динамике по изу­чению доходности статей и по отдельным видам деятельности. При этом значительные отклонения должны подвер­гаться дополнительному изучению.

Основные направления исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является актуаль­ным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных величинах. Однако существу­ет метод оценки прибыли банка с помощью относительных пока­зателей. Этот метод называется коэффициентным и связан с по­нятием рентабельности.

Анализ результативных счетов баланса позволяет рассчитать минимальную доходную маржу, т.е. разрыв в ставках по актив­ным и пассивным операциям, который дает возможность банку покрывать необходимые расходы, но не приносит прибыли. Для расчета минимальных доходов банка рассчитывается коэффициент минимальной маржи ( К мин.мржи).

К мин. Маржи = Админ.-хоз. расходы – Прочие расходы /

Средние остатки по активам, приносящие доход * 100%

Чем меньше значение этого коэффициента, тем больше воз­можность у банка увеличить прибыль, тем выше конкурентная способность банка. Низкая маржа может указывать на тот факт, что банк, привлекая дорогие депозиты, участвует в операциях с низкой доходностью и невысоким риском и напротив, если мар­жа повышенная, то это может быть следствием либо высокого уров­ня дешевых депозитов, либо вовлечениями активов в высокопри­быльные рисковые операции. Процентная маржа (ПМ) может быть рассчитана следующим образом:

Проценты полученные - Проценты уплаченные

ПМ = ------------------------------------------------------------------.

Средние остатки по активам, приносящим доход

Анализируя динамику значений процентной маржи, важно вы­являть, в результате чего обеспечено ее увеличение: за счет рос­та процентов по активным либо снижения процентов по пассив­ным операциям банка.

Следующим показателем анализа является процентный раз­брос, который представляет собой разность между процентами, по­лучаемыми по активным операциям и уплаченными по пассив­ным:

Процентные доходы Процентные расходы

Пр = --------------------------------------- - ------------------------------------- .

Активы, приносящие доход Оплачиваемые пассивы

в виде процентов

Для стабильно работающего коммерческого банка значение про­центного разброса должно быть положительно.

В банковской практике важно рассчитывать уровень покры­тия непроцентных расходов непроцентными доходами:

Непроцентные доходы

Пнр = --------------------------------------

Непроцентные расходы

Значение данного показателя в американской практике уста­новлено на уровне 50. Это значит, что уровень непроцентных до­ходов должен составлять не менее 50% непроцентных расходов.

Анализ основных направлений использования прибыли бан­ка проводится по данным сч. 70501 «Использование прибыли от­четного года», на который относят суммы платежей в бюджет по налогам, добровольного медицинского обслуживания, распреде­ления прибыли от дивидендов, командировочные расходы, которые превысили нормы, установленные правительством, и т.д. По кредиту счета проводятся суммы, отнесенные на результаты хо­зяйственной деятельности.

Задачу эффективности распределения и использования при­были можно решить с помощью статистических методов, напри­мер таких, как корреляционный, регрессионный, дисперсионный анализ, метод главных компонент и др. В роли результативного показателя может выступать любая из статей баланса, а в роли независимых показателей — все внешние и внутренние факторы, влияющие на результат. Например, если в качестве результатив­ного показателя взять полученную банком прибыль, то к внутрен­ним факторам относят: число клиентов; суммы отдельных вкла­дов; полученные проценты; штрафы; доходы от инвестицион­ной деятельности; расходы по обеспечению деятельности банка и др. К внешним факторам можно отнести: уровень инфляции, убыт­ки по ценным бумагам, независящие от банка, изменения валют­ных курсов, уровень банковского риска и т.п.