- •Содержание
- •Пояснительная записка
- •Раздел 1. Теоретические основы экономического анализа
- •Тема 1.2 Особенности анализа банковской деятельности и аналитической работы в банках
- •Вопрос 1. Объекты, цели, область применения и методика анализа банковской деятельности
- •Вопрос 2. Методика и основные направления анализа баланса банка
- •Раздел II. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (афхд)
- •Тема 2.1. Общий анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и организации.
- •Вопрос 1. Задачи, основные направления и информационное обеспечение афхд предприятия
- •Вопрос 2. Анализ качества и структуры пассивов предприятия
- •3. Анализ качества и структуры активов предприятия
- •4. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия.
- •1. Коэффициент абсолютной ликвидности
- •2. Коэффициент текущей ликвидности (ликвидности)
- •3. Коэффициент покрытия (общей ликвидности)
- •5. Оценка финансовой устойчивости предприятия.
- •4. Коэффициент финансовой устойчивости (обеспеченности собственными средствами)
- •2. Область нормальной устойчивости
- •3. Неустойчивое или предкризисное состояние предприятия
- •Тема 2.2 Оценка и анализ кредитоспособности заемщика – клиента банка.
- •Вопрос 1. Основные показатели, используемые для анализа кредитоспособности предприятия.
- •Вопрос 2. Рейтинговая оценка клиента-заемщика банка.
- •1. Основные показатели, используемые для анализа кредитоспособности предприятия.
- •III группа. Показатели оборачиваемости активов и рентабельности предприятия.
- •Вопрос 2. Рейтинговая оценка клиента-заемщика банка.
- •Раздел 3. Экономический анализ деятельности банка
- •1.Определяется темпы роста и прироста уставного капитала (Тр):
- •2. Анализируется показатели, характеризующие удельный вес уставного фонда в сумме собственных средств банка и валюты баланса:
- •3. Проводят структурный анализ уставного фонда и комплексный анализ уставного фонда.
- •1.Коэффициент иммобилизации собственных средств:
- •2. Определяется коэффициент эффективности использования собственных средств банка:
- •3. Инструкция 110 установлен нормативный показатель для приобретения долей акций других юридических лиц – н – 12 (не более 25%)
- •Вопрос 2. Оценка и анализ привлеченных средств банка (пассивов)
- •2.Эффективность использования всех обязательств банка
- •Тема 3.2 Анализ актива баланса банка. Оценка активов по степени риска
- •2.Высоколиквидные активы (не приносящие доход)
- •Вопрос 4. Анализ рентабельности банка
- •Вопрос 2. Анализ расходов банка
- •Вопрос 3. Анализ прибыли банка
- •Средние остатки по активам, приносящие доход * 100%
- •Вопрос 4. Анализ рентабельности банка
- •Прибыль
- •Прибыль от операционной деятельности
- •Учебная и справочная литература
2.Высоколиквидные активы (не приносящие доход)
К ним относят активы: финансовое золото, средства в кассе банка, средства на корсчетах банка, фонд обязательных резервов и т.д., краткосрочные ценные бумаги рефинансируемые в ЦБ.. Такие активы не приносят прибыли банку, но поддерживают его ликвидность и формируют обязательные резервы по привлеченным средствам.
3.Иммобилизованные активы (основные средства хозяйственные материалы).
Они не приносят дохода и, как правило, не могут быть реализованы моментально без значительных потерь для собственника. Поэтому их нахождения в балансе должно быть обоснованным счетом по учету расходов и использования прибыли.
Тщательно анализируются межбанковские операции. Для анализа используются данные формы № 501 «Справка об открытых корреспондентских счетах и остатка средств на них», обращается внимание на сумму средств кредитной организации, размещенных в банках-корреспондентах, изучается деловая репутация этих банков с точки зрения их возможности сохранить средства, а также экономическая целесообразность или иные причины установления корреспондентских отношений.
Вложения кредитной организации в собственное имущество не должны превышать 10% от всей стоимости этих активов. В противном случае следует говорить о нерациональном использовании кредитной организацией собственных и привлеченных средств.
Анализируется сумма и длительность нахождения на балансе просроченных процентов. Эти сведения увязываются с данными по кредитным портфелям. Наличие просроченных процентов дает основания для понижения категории ссуды, поэтому состав балансового счета 458 надо рассматривать ежемесячно.
Окончательная оценка активной части баланса производится с учетом, фактически сложившихся знаний нормативов ликвидности, кредитного риска, использования собственных средств для приобретения долей (акций) других юридических лиц.
Удовлетворительные параметры активов банка.
Высокорискованные вложения - не выше 75%.
Ликвидные активы – не ниже 20%.
Удельный вес просроченных ссуд и векселей – не выше 4% от выданных ссуд.
Капитальные вложения – не выше 10%.
Для анализа активных операций используется показатели качества активов.
Показатели |
Значение |
Описание |
КК1 – доходные активы к общим активам. |
Оптимальные значения 75-85% |
Характеризует удельный вес доходообразующих активов в составе активов. |
КК2 – доходные активы к платным пассивам. |
Оптимальное значение больше 100% |
Характеризует отношение доходных активов к платным пассивам. |
КК3 – ссуды к обязательствам. |
Оптимальное значение больше 70%; агрессивная менее 60%. |
Характеризует кредитную политику банка при агрессивной политике, верхний предел 78%, далее – неоправданная деятельность, при осторожной кредитной политике нижний предел – 53%, ниже – возможность убытков. |
КК4 – ссуды к капиталу |
Оптимальное значение менее 800% |
Характеризует рискованность ссудной политики, значение свыше 800% свидетельствует о недостаточности капитала или агрессивной кредитной политики банка. |
КК5 – просроченные ссуды к ссудам |
Оптимальное значение менее 4% (описывается) |
Описывает удельный вес просроченных ссуд в ссудном портфеле банка. |
КК6 – резервы на ссуды |
Оптимальное значение менее 4% |
Характеризует резервы на покрытие убытков по ссудам (должно быть не менее предыдущего показателя). |
Тема 3.3 Анализ финансовых результатов деятельности банка
Вопрос 1. Анализ доходов банка
Вопрос 2. Анализ расходов банка