
- •Содержание
- •Пояснительная записка
- •Раздел 1. Теоретические основы экономического анализа
- •Тема 1.2 Особенности анализа банковской деятельности и аналитической работы в банках
- •Вопрос 1. Объекты, цели, область применения и методика анализа банковской деятельности
- •Вопрос 2. Методика и основные направления анализа баланса банка
- •Раздел II. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (афхд)
- •Тема 2.1. Общий анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и организации.
- •Вопрос 1. Задачи, основные направления и информационное обеспечение афхд предприятия
- •Вопрос 2. Анализ качества и структуры пассивов предприятия
- •3. Анализ качества и структуры активов предприятия
- •4. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия.
- •1. Коэффициент абсолютной ликвидности
- •2. Коэффициент текущей ликвидности (ликвидности)
- •3. Коэффициент покрытия (общей ликвидности)
- •5. Оценка финансовой устойчивости предприятия.
- •4. Коэффициент финансовой устойчивости (обеспеченности собственными средствами)
- •2. Область нормальной устойчивости
- •3. Неустойчивое или предкризисное состояние предприятия
- •Тема 2.2 Оценка и анализ кредитоспособности заемщика – клиента банка.
- •Вопрос 1. Основные показатели, используемые для анализа кредитоспособности предприятия.
- •Вопрос 2. Рейтинговая оценка клиента-заемщика банка.
- •1. Основные показатели, используемые для анализа кредитоспособности предприятия.
- •III группа. Показатели оборачиваемости активов и рентабельности предприятия.
- •Вопрос 2. Рейтинговая оценка клиента-заемщика банка.
- •Раздел 3. Экономический анализ деятельности банка
- •1.Определяется темпы роста и прироста уставного капитала (Тр):
- •2. Анализируется показатели, характеризующие удельный вес уставного фонда в сумме собственных средств банка и валюты баланса:
- •3. Проводят структурный анализ уставного фонда и комплексный анализ уставного фонда.
- •1.Коэффициент иммобилизации собственных средств:
- •2. Определяется коэффициент эффективности использования собственных средств банка:
- •3. Инструкция 110 установлен нормативный показатель для приобретения долей акций других юридических лиц – н – 12 (не более 25%)
- •Вопрос 2. Оценка и анализ привлеченных средств банка (пассивов)
- •2.Эффективность использования всех обязательств банка
- •Тема 3.2 Анализ актива баланса банка. Оценка активов по степени риска
- •2.Высоколиквидные активы (не приносящие доход)
- •Вопрос 4. Анализ рентабельности банка
- •Вопрос 2. Анализ расходов банка
- •Вопрос 3. Анализ прибыли банка
- •Средние остатки по активам, приносящие доход * 100%
- •Вопрос 4. Анализ рентабельности банка
- •Прибыль
- •Прибыль от операционной деятельности
- •Учебная и справочная литература
2.Эффективность использования всех обязательств банка
Эоб= сумма обязательств банка / общую сумму кредитных вложений
Данное соотношение показывает, сколько приходится заемных и привлеченных средств на 1 руб. кредитных вложений. Если данное соотношение больше 1, то это говорит о том, что привлеченные и заемные средства используются неэффективно и банк проводит недостаточно эффективную кредитную политику.
Таким образом,под качеством пассивов понимается:
- соотношение пассивов статей с активами;
- соотношение собственного капитала и привлеченных ресурсов;
- отсутствие просроченной задолженности по заемному капиталу;
- собственный капитал банка должен быть не менее 10 -15 % от всех пассивов;
-средства на счетах юр. лиц и на счетах до востребования должны быть не ниже 10-30 %;
-срочные депозиты не выше 50% от суммы всех привлеченных средств;
-прочие пассивы не выше 10-15% от суммы всех привлеченных средств.
Тема 3.2 Анализ актива баланса банка. Оценка активов по степени риска
Анализ активов банка является вторым направлением анализа баланса после анализа привлеченных средств. Активы банка - это размещенные средства в кредиты, ценные бумаги и др. операции.
При анализе структуры активов баланса банка рассчитывается удельный вес (Ув.) доходообразующих активов в составе всех активов.
Источником информации служит:
- агрегированный баланс (финансовая отчетность);
- .отчёт о прибылях и убытках банка (форма №2).
Ув = сумма доходообразующих активов/сумму всех активов *100%
Рассматривая структуру активов банка, необходимо учитывать, приносит ли конкретная группа активов доход или является иммобилизацией средств в активах, не приносящих доход и создающие лишь условия для работы банков (здание, сооружения, материальные средства).
Все активы банков для целей анализа можно разделить на 3 категории:
1.Работающие активы (прибыльные, приносящие доход). К работающим активам относят: кредиты, ценные бумаги, вложения в коммерческие проекты, лизинговые, факторинговые операции, операции с векселями и т.п.
Их анализ начинается с определения доли в активе баланса. Рассчитывается также удельный вес наиболее крупных доходных активов:
Ссудные операции. Анализируются объёмы выданных ссуд, соответствие срочных и просроченных ссуд, объем кредитного портфеля и достаточность созданного резерва на возможные потери по ссудам. Дополнительно к этому необходимо проверить реестры крупных кредитных рисков и кредитные истории наиболее крупных заемщиков. В случае если кредитные истории не созданы необходимо получить максимально возможный объём доступной информации с привлечением мотивов прессы, данных органов статистики и налоговые службы и службы безопасности банка.
Операции с ценными бумагами – для анализа необходимо использовать сведения о фондовом портфеле, который каждая кредитная организация обязана предоставлять ежемесячно вместе с текущей отчётностью.
Прочие размещенные средства — при анализе этого вида активов следует иметь ввиду, что под прочим размещением средств понимается такое размещение средств, которые не могут быть отнесены к кредитному договору. Вложения кредитной организации в совместную деятельность для банка относят именно к этому виду активов.