5. Аналіз дебіторської заборгованості

Аналіз дебіторської заборгованості здійснюється в такій послідовності:

1. Оцінюється вартість дебіторської заборгованості і її динаміка, питома вага в загальному обсязі оборотних активів і т.д.

2. Аналізується структура дебіторської заборгованості у розрізі її видів (довгострокова; за товари, роботи, послуги; за розрахунками; інша поточна) виявляються причини змін та оцінюються наслідки.

3. Аналізується дебіторська заборгованість за строками непогашення (до 12 місяців; від 12 до 18 місяців; від 18 до 36 місяців).

4. Проводиться коефіцієнтний аналіз стану дебіторської заборгованості:

Коефіцієнт відволікання оборотних активів у дебіторську заборгованість, що визначається діленням суми дебіторської заборгованості (ДЗ) на загальний обсяг оборотних активів підприємства (ОА): Квід. = ДЗ / ОА . Якщо із року в рік цей коефіцієнт скорочується то це є позитивним в роботі підприємства.

Середній період інкасації дебіторської заборгованості- це відношення середнього розміру дебіторської заборгованості до суми виручки від реалізації продукції. Скорочення показника свідчитиме про позитивні зміни в роботі підприємства.

Коефіцієнт оборотноті дебіторської заборгованості показує у скільки разів виручка від реалізації продукції перевищує середню дебіторську заборгованість: . Позитивна тенденція - до зростання.

Період погашення дебіторської заборгованості характеризує середню кількість днів, протягом яких підприємство отримає плату від своїх дебіторів: . Позитивно оцінюється зниження даного показника.

де ЧД- чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг);

ДЗ – середньорічна дебіторська заборгованість

6. Аналіз грошових коштів

Аналіз грошових коштів здійснюється в такій послідовності:

1. Оцінюється вартість грошових коштів і їх динаміка, питома вага в загальному обсязі оборотних активів і т.д.

У процесі аналізу необхідно врахувати, що ріст і значна частка грошових активів підприємства свідчать про його готовність вчасно покривати свої зобов’язання та використовувати їх в інших цілях, однак гроші є монетарним активом, що змінює свою вартість у часі. Тому політика управління грошовими активами зводиться до оптимізації їх залишку, мінімізації рівня втрат при їх зберіганні та розробці заходів протиінфляційного захисту.

2. Аналізується структура грошових коштів у розрізі їх видів (в національній валюті, в іноземній валюті) виявляються причини змін та оцінюються наслідки.

3. Проводиться коефіцієнтний аналіз грошових коштів:

Коефіцієнт оборотності грошових коштів характеризує швидкість обороту грошових коштів: , де ЧД – чистий дохід (виручка) від реалізації(товарів, робіт, послуг); ГК – середньорічна вартість грошових коштів. Позитивною тенденцією є тенденція до збільшення.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яка частина короткострокових зобов'язань може бути погашена негайно: , де ГК – грошові кошти та їх еквіваленти, ПЗ – поточні зобов‘язання.