10 Тақырып Қаржыесептілігін ұсыну
Мақсаты: Қаржылық есептіліктің нысандарын меңгеріп, оларды толтыруды меңгеру.
1. Қаржылық есептіліктің мақсаты.
2. Қаржылық есептіліктің компоненттері.
3. Пайда мен залал туралы есептілік.
4. Меншікті капиталдың өзгерісі туралы есептілік.
5.Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есептілік.
6.Есеп саясаты туралы ақпаратты ашу.
Қаржылық есеп – кәсіпорындар, сыртқы пайдаланушылардың назарына
ұсынылған қаржылық ақпараттардың сипаты мен көлеміне байланысты. Қаржылық есептің мақсаты кәсіпорынның қаржылық жағдайы, қызмет нәтижесі және қаржылық жағдайындағы өзгерістерді жинақтап бір жүйеге келтіріп сыртқы пайдаланушыларға ұсыну сыртқы пайдаланушылардың ақпарат алу көздері. Қаржылық жағдайы жөніндегі ақпарат–баланс.
Кәсіпорынның қызмет нәтижелері жөніндегі ақпараттар – пайда және
зиян жөніндегі есеп.
Қаржылық жағдайындағы өзгерістер – ақша қозғалысы жөніндегі
есептен және меншікті капиталдағы өзгерістер жөніндегі есептен алынады.
4. Бұл ақпараттарды ашып көрсету үшін түсіндірме жазбалар толтырлады.
Өзін- өзі бақылау сұрақтары:
Бухгалтерлік баланс
Кіріс және шығыс туралы есептілік
Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есептілік
Меншікті капиталдың қозғалысы туралы есептілік
Есеп саясатын құрастыру.
Пайдаланылған әдебиеттер:
1. Ә.Әбдіманапов «Қаржылық есеп» Алматы 2007ж.
2. С.Б. Баймұханова «Бухгалтерлік есеп» Алматы 2005
3. Бухгалтерлік есеп және қаржылық есептілік туралы заң»
4. Қаржылық есептіліктің халықаралық стандарттары М. Аскери, 1999ж.
Т. Рысқұлов атындағы Қазақ экономикалық университеті
«Есеп және статистика» факультеті
«Бухгалтерлік есеп және аудит» кафедрасы
ПРАКТИКАЛЫҚ (СЕМИНАР) САБАҚ ТАПСЫРМАЛАРЫН ОРЫНДАУ БОЙЫНША ӘДІСТЕМЕЛІК НҰСҚАУ
FU 3301«Қаржылық есеп 1» пәні бойынша
5В050800 «Есеп және аудит» мамандығы
(«шифр-атау»)
Алматы, 2012
ПРАКТИКАЛЫҚ (СЕМИНАР) САБАҚТАР ЖОСПАРЫ
Тақырыптың № |
Практикалық сабақ жоспары |
1. Ақша қаражаттары есебі |
1. Кассадағы ақша қаражаттарының есебі 2. Ағымдағы банктік шоттардағы ақша қаражаттарының есебі
|
Дебиторлық берешектер есебі
|
Саудалық емес дебиторлық борыштар есебі а) Есеп беруге тиісті тұлғалардың берешектері б) Алынуға тиісті пайыздар есебі в) Басқа да дебиторлық берешектер есебі
|
2.Ақшаның уақыттық құны |
|
3. Қорлар және дайын өнім есебі
|
1.Қорларды бағалау әдістері 2. Қорлардың синтетикалық есебі 3. Қорлардың аналитикалық есебі 4. Тауарлар есебі 5. Дайын өнім есебі 6. Аяқталмаған өндіріс есебі |
4. Негізгі құралдар есебі
|
1. Негізгі құралдарды бағалау 2.Негізгі құралдарды кіріске алу есебі 3.Негізгі құралдардың амортизациясы 4. Негізгі құралдардың синтетикалық есебі 5. Негізгі құралдардың қозғалысын құжаттау |
5. Материалдық емес активтер есебі және оның амортизациясы
|
1. Ғылыми-зерттеу және тәжірибелік-конструкторлық жұмыстарға кеткен шығындар есебі 2. Компьютерлік бағдарламалық қамтамасыз етуге кеткен шығындар есебі 3. Өзге материалдық емес активтердің құнсыздануынан болатын з алалдар |
6.Активтердің құнсыздануы |
|
7.Ұйымның міндеттемелерінің есебі
|
1.Салықтар бойынша міндеттемелер 2. Басқа да міндетті және ерікті төлемдер бойынша міндеттемелер 3. Еңбекақы есебі 4. Төленуге тиісті пайыздар есебі 5. Бағаланушылық міндеттемелер |
8.Түсім,кірістер және шығыстар есебі
|
1 Кірістер есебі 2. Шығыстар есебі 3. Жабылушы жазбалар |
9. Капитал мен резервтер есебі
|
1. Жарғылық капиталдың қозғалысының есебі 2. Резервтер есебі 3. Бөлінбеген пайда (Жабылмаған залал) Қорытынды пайда (қорытынды залал) |
10. Қаржылық есеп беру
|
1 Бухгалтерлік баланс 2. Кіріс және шығыс туралы есеп 3. Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп 4.Меншікті капиталдың қозғалысы туралы есеп |
Т. Рысқұлов атындағы Қазақ экономикалық университеті
«Есеп және статистика» факультеті
«Бухгалтерлік есеп және аудит» кафедрасы
СТУДЕНТТІҢ ОҚЫТУШЫМЕН ӨЗДІК ЖҰМЫСЫН ОРЫНДАУ БОЙЫНША ӘДІСТЕМЕЛІК НҰСҚАУ
FU 3301«Қаржылық есеп 1» пәні бойынша
5В050800 «Есеп және аудит» мамандығы
(«шифр-атау»)
Алматы, 2012
Тапсырмаларды орындау бойынша әдістемелік ұсыныстар:
Студенттердің өзіндік жұмыстары өз бетінше орындалады және шығармашылық сипатқа ие болады. Тапсырмаларды орындау үшін пәннің әрбір тақырыбы бойынша ұсынылатын нормативті құқықтық актілерді, арнайы әдебиеттерді меңгеру қажет. Жазбаша жұмыстарды орындау кезінде студент тақырыпты жан жақты ашып қарастырып, анықтамаларды нақты қалыптастыруы керек.
Білім деңгейіне мониторинг жүргізу мақсатында студенттер жиырма сұрақтан тұратын тестке академиялық кезең ішінде үш рет жауап береді: бірінші аптада, алтыншы тақырыптан кейін және соңғы аптада. Тест қорытындыларына қойылатын баға сол аптадағы СОӨЖ ның(4) 20 пайызын құрайды.
Тақырып: Ақша қаражаттарының есебі және оның эквиваленттері
№1 А Тапсырма (СОӨЖ) Ақша қаражаттарының есебі
1. «Алия» компаниясының қаңтар айының басындағы балансы (мың теңге есебімен):
Кассадағы ақша 100
Банктегі ағымдағы шоттағы ақша 600
Сатып алушылардың қарыздары 200
Материалдар 500
Негізгі құралдар 600
Активтердің жиынтығы: 2000
Жарғылық капитал 1500
Резервтік капитал 300
Еңбекақы бойынша міндеттемелер 200
Капитал мен міндеттемелер жиынтығы: 2000
2. Кәсіпорында қаңтар айында келесідей операциялар орындалды:
Күні |
Операциялардың мазмұны |
сомасы |
5.01.09 |
Компания басшысының бұйрығымен кіші касса құрылды |
50 000 |
06.01.09 |
Несиеге сатып алынған офистік құрал – жабдықты сатып алу тіркелді: а) сатып алу құнына б) қосылған құн салығының сомасына 12 |
1000 000 120 000 |
09.01.09 |
Банктегі ағымдағы шотқа банктік несие келіп түсті |
1 500 000 |
13.01.09 |
07.01.2009 жылы жөнелтілген тауар үшін ақша алынды |
532 000 |
14.01.09 |
Ағымдағы банктік шоттан кассаға алынды |
440 000 |
15. 01.09 |
Қызметкерге тауар сатып әкелу үшн аванс берілді |
100 000 |
16.01.09 |
Қызметкерлерге желтоқсан айының еңбекақысы берілді |
200 000 |
19.01.09 |
«С» ұйымына көрсетілетін қызмет үшін аванс ағымдағы шотқа алынды |
200 000 |
20.01.09 |
06.01 күні сатып алынған офистік құрал – жабдық үшін ақша аударылды |
1 120 000 |
23.01.09 |
Банктен60 күнге депозиттік шот ашылды, пайыздық мөлшері 15 |
230 000 |
22.01.09 |
Дебиторлардан өткен жылғы қарыз сомалары алынды |
200 000 |
26.01.09 |
Ай соңында кіші кассаның құжаттары ұсынылды: а) сатып алынған файлдар б) А4 қағаздары в) почталық маркалар |
5 000 20 000 2 000 |
Тапсырманы орындау бойынша әдістемелік нұсқау:
Талап етіледі:
1) Жоғарыда келтірілген операциялардың қозғалысы бойынша Бас журналды толтырыңыз:
Бас журнал
Күні |
Сипаттамасы |
Дт |
Кт |
5.01.09 |
Дт: 1013 Кіші касса Кт: 1010 Касса |
50 |
50 |
|
Дт: Дт: Кт: |
|
|
|
Дт: Кт: |
|
|
|
Дт: Кт: |
|
|
|
Дт: Кт: |
|
|
|
Дт: Кт: |
|
|
|
Дт: Кт: |
|
|
|
Дт: Кт: |
|
|
|
Дт: Кт: |
|
|
|
Дт: Кт: |
|
|
|
Дт: Кт: |
|
|
|
Дт: Кт: |
|
|
2)Бастапқы баланстың негізінде шоттарды ашып бастапқы қалдықтарды енгізіңіз:
Мысалы:
3.
Бас журналдағы операцияларды тиісті
шоттардың айналымдарына таратып, соңғы
қалдықты анықтаңыз.
4. Соңғы қалдықтарды пайдаланып ай соңындағы балансты құрастырыңыз.
Өзіндік жұмыстың мақсаты: Ақша қаражаттарының есебін, құжатталуын меңгеру.
Бақылау нысаны: Студенттің аудиторияда және үйде жасаған жұмыс нәтижелерін тексеру
Тапсырманы орындауды бағалау баллы - ең үлкен балл 4
Әдебиеттер тізімі:
1. Ә.Әбдіманапов «Қаржылық есеп» Алматы 2007ж.
Кеулимжаев К.К., Кудайбергенов Н.А. Бухгалтерлік есеп теориясы және негіздері 2006ж.
Кеулимжаев К.К.т.б «Кәсіпорындағы қаржылық есеп», Алматы, Экономиа 2005;
В.Л. Назарова «Шаруашылық субъектілерінің бухгалтерлік есебі» Алматы, Экономиа 2005;Оқулық
В.К. Радостовец «Кәсіпорындағы бухгалтерлік есеп» Алматы 2003
Тақырып: Ақшаның уақыттық құны
№2 Тапсырма (СОӨЖ)
Ақшаның уақыттық құны
2 жылдық инвестициялық бағдарламаны қабылдадық.Пайыздық көрсеткіші 14%.Бастапқы құны 325$.Осы ақшаның болашақтағы құнын және пайыздық өсімді табыңыз.
Ақшаның бастапқы құны 4000 тг,пайыз мөлшерлемесі-12%.Осы ақшаны 3 жыл және 7 жыл инвестициялау қандай болады және пайыздық өсімін анықта.
Компания қазіргі кезде әр акцияға 5$ көлемінде дивиденд төлейді.Жыл сайын дивиденд мөлшері 4% өседі,8 жылдан кейін дивиденд сомасы қанша?
Ақшаның бастапқы құны 15000.Пайыз қойылымы 20%.5 жыл немесе 10 жылдан кейін пайыздық өсімін табыңыз.
3 жылдан кейін12% инвестициялай отырып 1000тг алғымыз келсе қазір қанша саламыз.
Болашақта 5 жылдан кейін 40000 тенге алу үшін 12% қазір қанша қаржы инвестициялау керек.
Өзіндік жұмыстың мақсаты: Ақшаның дисконттық және болашақ құнын есептеудімеңгеру.
Тапсырманы орындау бойынша әдістемелік нұсқау: берілген есептерді шығару керек.
Бақылау нысаны: Студенттің аудиторияда және үйде жасаған жұмыс нәтижелерін тексеру
Тапсырманы орындауды бағалау баллы - ең үлкен балл 4
Әдебиеттер тізімі:
Ә.Әбдіманапов «Қаржылық есеп» Алматы 2007ж.
Нурсейтов Э. «Ұйымдардағы қаржылық есеп»