Розв’язки

№ 1

ТОВ «Машзавод» звернулось в банк з проханням викупити векселі на суму 40500 грн. Плата за кредит банку – 28 % річних. Середній термін обертання дебіторської заборгованості 18 днів. Комісійна винагорода банку за факторингове обслуговування 2,5%.

Визначити витрати ТОВ «Машзавод» по факторингових операціях та суму, яку фактично банк виплатить підприємству.

Розв’язок

Плата за кредит: 40500*28% *18/360=567 (грн.)

Комісійна винагорода: 40500*2,5 % = 1012,5 (грн.)

Витрати підприємства: 1012,5 + 567 = 1579,5 (грн.)

Банк виплатить: 40500 - 1579,5 = 38920,5 (грн.)

№ 2

Компанія-лізингодавець «Укрлізинг» передає підприємству - лізингоотримувачу НВП «МІМ» обладнання терміном на 5 років на умовах фінансового лізингу. Вартість обладнання 400 000 грн. Для фінансування угоди лізингоотримувач бере банківський кредит на 5 років в сумі 400 000 грн. під 25% річних (при цьому відсотки нараховуються на фактичну вартість обладнання). Лізингові платежі згідно з чинним законодавством України не оподатковуються. Норма амортизації за рік складає 20% і нараховується за лінійним методом, розмір щорічної маржі лізингодавця – 3% річних, щорічний страховий платіж – 2%. Лізингові платежі сплачуються щороку. Результати оформити у вигляді табл.1.

Розв’язок

1. Відшкодування вартості обладнання: 400*20% = 80 тис.грн. щорічно

2. Фактична вартість обладнання: щорічно за "-" 80 тис.грн.

3.1 Плата за кредит:

1 рік: 400*25% = 100 тис.грн.

2 рік: 320*25% = 80 тис.грн.

3 рік: 240*25% = 60 тис.грн.

4 рік: 160*25% = 40 тис.грн.

5 рік: 80*25% = 20 тис.грн.

3.2. Лізингова маржа: 400*3% = 12 тис.грн. щорічно

3.3. Страховий платіж: 400*2% = 8 тис.грн. щорічно

3. Структура лізингового платежу: 3.1+3.2+3.3

4. Лізинговий платіж всього: 1+3

Таблиця 1

№ з/п	Платежі	1 рік	2 рік	3 рік	4 рік	5 рік	Разом за 5 р
1	Вартість обладнання	400	320	240	160	80	х
2	Відшкодування вартості обладнання	80	80	80	80	80	400
3	Структура лізингового платежу	120	100	80	60	40	400
	плата за кредит	100	80	60	40	20	300
	лізингова маржа	12	12	12	12	12	60
	страховий платіж	8	8	8	8	8	40
4	Лізинговий платіж, всього	200	180	160	140	120	800

№ 3

Протягом 2012 року ТДВ «Трембіта» виробило і реалізувало товарної продукції на суму 2700 тис. грн. Середньорічні залишки оборотних коштів становили 430 тис. грн. Завдяки заходам з підвищення ефективності виробництва в наступному році планується скоротити оборотність оборотних коштів приблизно на 10 днів та зменшення середніх залишків на 17 тис. грн.

На підставі наведених даних обчислити можливий обсяг реалізації продукції.