Задание 9.

Дисциплина: Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Тема: Анализ прибыли и валового дохода

По следующим данным рассчитайте недостающие показатели и оцените выполнение плана по прибыли. Сформулируйте соответствующие выводы.

Таблица 1.

Выполнение плана по прибыли и валовому доходу

№ п/п	Показатели	план	факт	Отклонение (+,-)
1.	Товарооборот, тыс. руб.	7880	8300
2.	Валовой доход, тыс. руб.	2089,3
3.	Уровень валовых доходов %	24,6	26,8
4.	Расходы на продажу, тыс. руб.		1617
5.	Уровень расходов на продажу, %	18,6
6.	Прибыль от продажи, тыс. руб.
7.	Рентабельность от продаж, %

Алгоритм выполнения:

1.Определите расходы на продажу, тыс. руб. = Товарооборот х Уровень расходов на продажу в %;

2.Прибыль от продажи = Валовой доход – расходы на продажу тыс.руб.

3.Рентабельность от продаж = прибыль от продаж / товарооборот *100,0;

4.Валовой доход = товарооборот х уровень валовых доходов /100;

5.Уровень расходов на продажу = расходы на продажу / товарооборот *100;

6.Отклонения = факт – план;

7. Напишите выводы, в которых укажите степень выполнения плана, уровня рентабельности и валового дохода. Назовите причины отклонений.

Решение:

№ п/п	Показатели	план	факт	Отклонение (+,-)
1.	Товарооборот, тыс. руб.	7880	8300	420,0
2.	Валовой доход, тыс. руб.	2089,3	2224,4	135,1
3.	Уровень валовых доходов %	24,6	26,8	2,2
4.	Расходы на продажу, тыс. руб.	1465,7	1617	151,3
5.	Уровень расходов на продажу, %	18,6	19,5	0,9
6.	Прибыль от продажи, тыс. руб.	623,6	607,4	-16,2
7.	Рентабельность от продаж, %	7,91	7,32	-0,59

Ход выполнения:

1.Определите расходы на продажу, тыс. руб. = Товарооборот х Уровень расходов на продажу в %=7880*18,6/100,0=1465,7 тыс. руб.

2.Прибыль от продажи = Валовой доход – расходы на продажу тыс.руб.=2089,3-1465,7=623,6 тыс.руб.

3.Рентабельность от продаж = прибыль от продаж / товарооборот *100,0 =623,6/7880*100,0=7,91%

4.Валовой доход = товарооборот х уровень валовых доходов /100=8300*26,8/100,0=2224,4 тыс.руб.

5.Уровень расходов на продажу = расходы на продажу / товарооборот *100=1617/8300*100,0=19,5%

6.Отклонения = факт – план = 8300-7880=420,0тыс.руб.

7. Вывод: Рентабельность от продаж снизилась по сравнению с планом на 0,59%за счет снижения прибыли от продаж на 16,2 тыс.руб. Валовой доход увеличился на 135,1 тыс.руб. за счет увеличения товарооборота на 420,0 тыс.руб. и уровня валовых доходов на 2,2%.