Задание 8.

Дисциплина: Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Тема: Анализ издержек обращения

По имеющимся данным о расходах и товарообороте оптовой базы, определить относительные отклонения в сумме и в процентах к товарообороту в целом по расходам оптовой базы, в том числе по переменным и постоянным расходам. Сформулировать выводы по полученным результатам.

Таблица 1

Анализ издержек обращения

Группы статей расходов	план		факт		Отклонение (+,-)
	Сумма, тыс.руб.	В% к товарообо- роту	Сумма, тыс.руб.	В% к товарообо- роту	В сумме	В %
А	1	2	3	4	5=3-1	6=5/1*100
Переменные расходы	5391,1	14,3		14,8
Постоянные расходы		10,0	3880,5	10,0
Итого расходы:		24,3		24,8
Товарооборот	37700,0	-	38605,0	-

Алгоритм выполнения:

1.Постоянные расходы = Товарооборот х % постоянных расходов/100

2.Итого расходы = постоянные расходы + переменные

3.Переменные расходы = Товарооборот фактический х % переменных расходов/100 .

4.Рассчитайте отклонения;

5. Напишите выводы, в которых оцените работу оптовой базы.

Решение:

Группы статей расходов	план		факт		Отклонение (+,-)
	Сумма, тыс.руб.	В% к товарообо- роту	Сумма, тыс.руб.	В% к товарообо- роту	В сумме	В %
А	1	2	3	4	5=3-1	6=5/1*100
Переменные расходы	5391,1	14,3	5713,5	14,8	322,4	5,98
Постоянные расходы	3770	10,0	3880,5	10,0	110,5	2,93
Итого расходы:	9161,1	24,3	9594,0	24,8	432,9	4,73
Товарооборот	37700,0	-	38605,0	-	905	2,40

Ход выполнения:

1.Постоянные расходы = Товарооборот * % постоянных расходов/100=37700,0*10,0/100,0= 3770 тыс.руб.

2.Итого расходы = постоянные расходы + переменные=5391,1+3770=9161,1 тыс.руб.; 5713,5+3680,5=9394,0 тыс.руб.

3.Переменные расходы = Товарооборот фактический * % переменных расходов/100 =38605,0*14,8/100,0=5713,5 тыс.руб.

4.Рассчитайте отклонения (дано в таблице ): 5=3-1=5713,5-5391,1=322,4

6=5/1=322,4/5391,1*100,0=5,98 и т.д.

5. Вывод: Товарооборот увеличился по сравнению с планом на 905,0 тыс.руб. или на 2,4%.