1.3 Расчет ндс

НДС в стоимости автомобиля:

нетто = 385000 руб.

НДС = 385000*0,18 =69300 руб.

НДС в стоимости компьютера:

нетто = 45000 руб.

НДС = 45000*0,18= 4750 руб.

НДС_бюдж = НДС_дох – НДС_расх

НДС_расх =НДС компьютера +НДС автомобиля + НДС расходов из таблицы 2 НДС_расх = 796716 +69300 +4750 = 870766 руб.

НДС_бюдж= 1926549-870766 =1055783 руб.

Расчет налога на прибыль

Налогооблагаемая прибыль:

НП = суммарные доходы (нетто) – суммарные расходы (нетто)

НП =10703051 –10793321 = - 90270 руб.

Таблица 6

Уплаченные налоги за год

Налоги	Сумма, руб.	Удельный вес, %
НДС	1926549	81,28
Налог на прибыль
Налог на имущество	438475	18,49
Транспортный налог	5133	0,21
ИТОГО НАЛОГОВ	2370157	100%

Определение налоговой нагрузки на предприятие

Н_сум – сумма уплаченных налогов

Д_бр – доходы-бутто

1. Упрощенная система налогообложения (усно)

УСНО предусматривает замену уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество уплатой единого налога. Другие налоги (включая транспортный налог) предприятие уплачивает в обычном порядке. Объектом налогообложения при упрощенной системе является либо доходы, либо доходы, уменьшенные на величину расходов.

Доходы предприятия остаются такими же, как и при обычной системе налогообложения. Поскольку предприятие освобождено от уплаты НДС, то доходы при упрощенной системе принимаются равными общей сумме доходов-брутто из таблицы 1.

Расходы предприятия следует рассчитать заново, т.к. их перечень представлен в Главе 26 НК РФ и является закрытым. Кроме того, предприятия, перешедшие на УСНО, имеют право включать в расходы НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям. Поэтому в таблицу 6 следует занести все расходы, учитываемые при применении УСНО, с учетом НДС (расходы-брутто).

1. Определение доходов предприятия

Таблица 7

Доходы предприятия за год

Показатели	Сумма, руб.
	доходы-брутто
Доходы от реализации
Доходы от перевозок	7462320
Доходы от ТО	4464000
Доходы от продажи оборудования	295000
Итого	12221320
Внереализационные доходы
Арендная плата	368160
Полученные штрафы	40120
Итого	408280
ИТОГО ДОХОДОВ	12629600

2. Определение расходов предприятия при применении усно

Таблица 8

Показатели	Сумма, руб.
	расходы-брутто
Материальные расходы	402000
Расходы на оплату труда	2570900
Расходы на приобретение основных средств	2501150
Транспортный налог	5133
Страховые взносы во внебюджетные фонды	725370
Страховые взносы от НС и ПЗ	16842
ОСАГО	34350
Расходы на рекламу	54000
Расходы на переподготовку кадров	37000
Расходы на услуги связи	25200
Расходы на канцелярские товары	61200
Расходы на компенсацию за использование личного автомобиля	14400
Расходы на услуги ЧОП	350640
Проценты за пользование кредитом	12360
ИТОГО РАСХОДОВ	6810545

Расходы на приобретение основных средств

1. Стоимость основных средств, приобретенных в период применения УСНО включаем в расходы единовременно (с учетом НДС):

Таблица 9

Основные средства	расходы-брутто, руб
грузовой автомобиль	390000
компьютер	50000+50000*0,18=59000
ИТОГО	349000

Таблица 10

Основные средства	СПИ	расходы, руб
здания и сооружения	25 лет	13200000*10%=1320000
оборудование	10 лет	6700000*50%=335000
грузовые автомобили	5 лет	994300*50%=497150
ИТОГО		2152150

Сумма расходов на приобретение всех основных средств =349000+2152150=2501150 руб.