24

М осковский автомобильно-дорожный

государственный технический университет

(МАДИ)

кафедра «Финансы»

Курсовая работа по дисциплине

«Налоговая система»

Выполнил студент 3 курса

Сурнин С.Ю.

Группа 3ЭДС3

Проверила: Казицкая Н.В.

Москва 2013

Содержание:

Исходные данные ………………………………………………………….3

1.Обычная система налогообложения…………………………………….4

2.Упрощённая система налогообложения (УСНО)……………………..16

3.Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)…………………………..20

Исходные данные:

Вариант № 58

1. Доходы за месяц:

1.1. Доходы от выполнения перевозок – 527(-)тыс. руб.

1.2. Доходы от работ по ТО – 372(+)тыс. руб.

1.3. Доходы от аренды платных стоянок – 26(-)тыс. руб.

2. Доходы за год:

2.1. Доходы от продажи оборудования – 250 (-) тыс. руб. в XI месяце

2.2. Полученные штрафы – 34(+)тыс. руб.

3. Расходы за месяц:

3.1. Материальные расходы – 402(+)тыс. руб.

3.2. Расходы на оплату труда:

а) директор – 44,6 тыс. руб.;

б) бухгалтер – 25,0 тыс. руб.;

в) 3 водителя по15,5 тыс. руб.;

г) автослесарь-снабженец – 18,5 тыс. руб.;

д) автослесари по 15,5 тыс. руб.;

е) уборщица – 8,6 тыс. руб.

3.3. Расходы на услуги связи – 2,1 тыс. руб. (наличными)

3.4. Расходы на канцелярские товары – 5,1(+) тыс. руб.

4. Расходы за год:

4.1. На покупку грузового автомобиля – 385 (-)тыс. руб. в VI месяце

4.2. На покупку компьютера – 45 (-) тыс. руб. в январе

4.3. На покупку мобильного телефона – 13,2 (-)тыс. руб. в январе

4.4. Расходы на рекламу – 54 (+) тыс. руб.

4.5. Представительские расходы – 165 тыс. руб. (наличными)

4.6. Расходы на переподготовку кадров – 37 тыс. руб. (наличными)

4.7. Расходы на услуги ЧОП – 297 (-) тыс. руб.

4.8. Материальный ущерб от пожара – 467 тыс. руб.

4.9. Уплаченные штрафы – 16 тыс. руб.

5. Стоимость основных средств на начало года:

5.1. Здания и сооружения – 13,2 млн. руб.

5.2. Оборудование – 6,7 млн. руб.

5.3. Грузовые автомобили – 3 штуки по 180 тыс. руб. за единицу

Примечание: знак (+) обозначает сумму-брутто, т.е. с учетом НДС;

знак (-) обозначает сумму-нетто, т.е. без учета НДС.

1. Обычная система налогообложения

1. Определение доходов предприятия

Суммарный оборот по доходам предприятия складываются из доходов от реализации основной продукции (товаров, работ или услуг) и внереализационных доходов.

В курсовой работе к доходам от реализации относятся доходы, полученные от выполнения грузовых перевозок, работ по ТО и ремонту автомобилей, продажи неиспользуемого оборудования. К вне реализационным доходам относятся доходы в виде арендной платы за предоставление платных стоянок и полученных штрафов, заплаченных клиентами за невыполнение договорных обязательств.

Для определения суммарного оборота предприятия по доходам важна информация о том, учтена ли величина НДС в сумме соответствующего дохода. Если доходы указаны с учетом НДС (доходы-брутто), то для расчета НДС нужно брать расчетную ставку 18/118. Если сумма доходов указана без учета НДС (доходы-нетто), то для расчета нужно брать основную ставку 18%.

1.Доходы предприятия за год

1.1 Доходы от перевозок:

∑нетто= 527000*12= 6324000 (руб.)

НДС= 18% * 6324000= 1138320 (руб.)

∑брутто= ∑нетто + НДС= 6324000 + 1138320= 7462320 (руб.)

1.2 Доходы от ТО:

∑брутто= 372000*12 = 4464000 (руб.)

НДС= 18/118 * 4464000= 680949 (руб.)

∑нетто= ∑брутто – НДС= 4464000 – 680949= 3783051 (руб.)

1.3 Доходы от продажи оборудования:

∑нетто= 250000 (руб.)

НДС= 18% * 250000= 45000 (руб.)

∑брутто= 250000 + 45000= 295000 (руб.)

1.4 Арендная плата:

∑нетто= 26000*12= 312000 (руб.)

НДС= 18% * 312000= 56160 (руб.)

∑брутто= 312000 + 56160= 368160 (руб.)

1.5 Полученные штрафы:

∑нетто=∑брутто= 34000 (руб.)

Таблица 1

Показатели	Сумма, руб.
	брутто	НДС	нетто
Доходы от реализации
Доходы от перевозок	7462320	1138320	6324000
Доходы от ТО	4464000	680949	3783051
Доходы от продажи оборудования	295000	45000	250000
Итого	12221320	1864269	10357051
Внереализационные доходы
Арендная плата	368160	56160	312000
Полученные штрафы	40120	6120	34000
Итого	408280	62280	346000
ИТОГО ДОХОДОВ	12629600	1926549	10703051

1.2 Определение расходов предприятия

Расходы предприятия складываются из расходов, связанных с производством и реализацией и внереализационных расходов. К расходам, связанным с производством и реализацией, в курсовой работе относятся расходы, связанные с производством и реализацией продукции, а также остаточная стоимость проданного оборудования. К внереализационным расходам относятся оплата процентов за пользование кредитом, уплаченные штрафы и материальный ущерб от пожара.

Расходы предприятия за год Таблица 2

Показатели	Сумма, руб.
	брутто	НДС	нетто
Расходы, связанные с производством и реализацией
Материальные расходы	4839576	725976	4113600
Расходы на оплату труда	2570900	-	2570900
Амортизация	1628675	-	1628675
Прочие расходы, в том числе:		-	-
Налог на имущество	438475	-	438475
Транспортный налог	5133	-	5133
Страховые взносы во внебюджетные фонды	725370	-	725370
Страховые взносы от НС и ПЗ	16842	-	16842
ОСАГО	34350	-	34350
Расходы на рекламу	54000	8100	41900
Представительские расходы	96356	-	96356
Расходы на переподготовку кадров	37000	-	37000
Расходы на услуги связи	25200	-	25200
Расходы на канцелярские товары	61200	9180	52020
Расходы на компенсацию за использование личного автомобиля	14400	-	14400
Расходы на услуги ЧОП	350640	53460	297000
Остаточная стоимость проданного оборудования	196560	-	196560
Итого	11094677	796716	10297961
Внереализационные расходы
Проценты за пользование кредитом	12360	-	12360
Уплаченные штрафы	16000	-	16000
Материальный ущерб от пожара	467000	-	467000
Итого	495360	-	495360
ИТОГО РАСХОДОВ	11590037	796716	10793321

1.2.1 Расчет материальных расходов

По заданию материальные расходы составляют 402000 руб.(брутто) за месяц.

В зависимости от того, включен НДС в сумму расходов или нет, расчет НДС производят по расчетной ставке 18/118 (если заданы расходы-брутто) или по основной ставке 18% (если заданы расходы-нетто). Сюда же следует отнести стоимость основных средств, которая не превышает 40 тыс. руб. (мобильный телефон).

Материальные расходы за год = 402000*12*1000= 4824000руб. (брутто)

НДС= 4824000*0.18= 723600

нетто= 4824000-723600=4100400руб.

Расходы на приобретение мобильного телефона = 13200 руб. (нетто)

брутто=13200+(13200*0,18)=15576 руб.

НДС=2376 руб.

Суммарные годовые расходы-брутто = 4824000+15576=4839576 руб.

НДС =723600+2376 =725976 руб.

Суммарные годовые расходы-нетто = 4100400+13200=4113600 руб.