Задача 34:

Загальна сума доходу, що враховується при визначені об’єкта оподаткування: 992,0+25,0+18,5+20,0=1055,5

Загальна сума витрат, що враховується при визначені об’єкта оподаткування: 256,0+7,5+120+78,0+200,0+74,04+10,5+23,3=769,34

Прибуток = 1055,5-769,34=286,16

Податок на прибуток = 60.09

Чистий прибуток = 226.07

Задача 29:

Даний підприємець буде нести відповідальність у вигляді 10% за несвоєчасну сплачену суму, адже він порушив строки сплати податку. Він мав оплатити до 20го числа поточного місяця.

Розрахуємо суму пені яку повинен сплатити підприємець:

У зв’язку з тим що підприємець несвоєчасно подав податкову декларацію до органу ДПС повинен сплатити 170 грн.

Задача 30

Визначити суму податкового зобов’язання і податкового кредиту з ПДВ та суму сплати до бюджету, оформити декларацію, відобразити всі операції в бухгалтерському обліку

№	Зміст операцій	Сума, грн..	К-ція
			Дт	Кт
1.	Отримано товарів на суму: - крім того ПДВ:	10000 2000	281 641	631 631
2.	Перераховано постачальнику аванс за договором купівлі – продажу: - в т.ч. ПДВ:	24000 4000	371 641	311 644
3.	Отримано товар за бартером: - крім того ПДВ:	2000 400	281 641	631 631
4.	Отримано виручку від реалізації товарів: - в т.ч. ПДВ:	54000 9000	311 702	361 641
5.	Сплачено за рекламу товару, в т.ч. ПДВ:	860 143	631 641	311 631
6.	Отримано аванс від покупця, в т.ч. ПДВ:	3000 500	311 643	681 641
7.	Придбано основні виробничі фонди, в т.ч. ПДВ:	4260 710	631 641 15	311 631 631
8.	Відвантажено за бартером товар, в т.ч. ПДВ:	3600 600	361 702	281 641

ПЗ = 9000+500+600=10100

ПК=2000+4000+400+143+710=7253

ПДВ=10100-7253=2847грн

Задача 33

Визначити суму ПДВ та суму єдиного податку, що підлягають сплаті до бюджету за звітний місяць за підсумками діяльності МП «Браво» (м. Рівне).

Підприємство перебуває на спрощеній системі оподаткування четвертої групи і сплачує єдиний податок за ставкою 3%.

Оформити декларацію по ПДВ.

Господарські операції за звітний місяць:

1. Прийнято до оплати акт виконаних робіт ВАТ «Спалах» за транспортні послуги. Отримано податкову накладну на суму 1500грн. (в т.ч. ПДВ).

2. Оплачено рахунок №29 від 07.04. Укртелекому за надані послуги. Отримано податкову накладну на суму 900грн. (в т.ч. ПДВ).

3. Надійшла на поточний рахунок дотація з Фонду загальнообов’язкового державного соціального страхування на випадок безробіття на створення додаткових робочих місць для працевлаштування безробітних за направленням державної служби зайнятості – 5000грн.

4. Надійшла на поточний рахунок виручка від реалізації товарів від ВАТ «Гриф». Підприємство видало податкову накладну на суму 5200грн. (в т.ч. ПДВ).

5. Одержано на поточний рахунок кошти від ТзОВ «Мрія» в рахунок попередньої оплати за реалізований товар – 2900грн. (в т.ч. ПДВ).

ПЗ=867+483=1350

ПК=250+150=400

ПДВ=950

ЄП(3%)=(4333+2417)*0,03=6750*0,03=202,5 грн.

Дотація не оподатковується.

Задача №21

220000-75000=145000 дохід до оподаткування за ставкою 15 17%

1073*10*15%=1609.50-ПДФО за ставкою 15%

145000-10730*17%=22825,90 –ПДФО за ставкою 17%

Загальна сума ПДФО який має сплатити підприємець 22825,90+1609,50=24435,40

Задача №27

(18900-(18900*3,6%))-5200*15%=1952,94-ПДФО з урахуванням податкової знижки на навчання згідно ПКУп.164.6ст.164ПКУ

2835-1952,94=882,06- податкова знижка

Платник податку не маэ право включити документально підтверджені витрати на лікування дитини в розмірі 1900грн. Оскільки це не передбачено нормам ПКУ

Документи, які необхідно надати для податкової знижки:

1. Декларація про майновий стан і доходи фіз.особи подана у поточному році

2. Заява в податкову службу на надання податкової знижки

3. Підтверджені документи (квитанції ) про сплату за навчання за відповідний рік

Задача 28

Розв’язок:

1. Визначимо розмір пені:

Пеня =

Пеня = %

2. У зв’язку з тим, що підприємство не подало декларації по ПДВ за травень, воно повинне сплатити штраф у розмірі 170 грн. (будемо вважати що порушення вчинено вперше протягом року) згідно із статтею 120.1 ПКУ.

3. У зв’язку з несплатою суми ПДВ за травень, на підприємство накладається штраф у розмірі 20% погашеної суми податкового боргу, тому що затримка (несплата) ПДВ становить більше 30 календарних днів. (згідно статті 126.1 ПКУ).

Тому 25000 * 20%=5000грн. – штраф.

Задача 17

ПК = 12000/6=2000

1)Надходження товару Дт 28 Кт 631 Сума 10000

Дт 644 Кт 631 Сума 2000

2)Попередня оплата постачальнику Дт 371 Кт 31 Сума 12000

Дт641 Кт 644 Сума 2000

Задача 26

Легковий автомобіль: 165000 * 1% = 1650 згідно статі 173.2 ПКУ

Приватний будинок: 120000*0% = 0 згідно статі 174.2.1 ПКУ

До 1 травня після закінчення звітного року потрібно подати декларацію про майновий стан та доходи фізичних осіб, а сплатити до 1 серпня.

01	Доходи, які включаються до загального річного оподатковуваного доходу, в тому числі:	285000		1650
01.02	Доходи від операцій з продажу (обміну) об'єктів нерухомого та/або рухомого майна (додаток 2)4	165000		1650
01.05	Вартість успадкованого чи отриманого у дарунок майна (додаток 2)4	120000		0
08	Сума загального річного оподатковуваного доходу (рядок 01 колонки 3 + рядок 02 + рядок 04)		285000
09	Сума податкових зобов'язань з податку на доходи фізичних осіб (рядок 01 колонки 5 + рядок 03.01 + рядок 07)		1650
13.01	сума податку, що підлягає сплаті до бюджету (позитивне значення (рядок 09 - рядок 10 - рядок 11 - рядок 12 - рядок 03.02))		1650