Задача 18

Юридична особа – платник єдиного податку за ставкою УІ групи.

Протягом звітного місяця підприємством реалізовано продукції на суму 1 920 000 грн. в т.ч. ПДВ, який куплено вартістю 1млн.10тис.грн. в т.ч. ПДВ.

Визначити суму єдиного податку та ПДВ, яку повинна сплатити юридична особа. Вказати терміни сплати даних податків до бюджету. Оформити податкову декларацію з ПДВ.

ПЗ 1 920 000/6=320 000

ПК 1 010 000/6 =168 333

ПДВ = ПЗ-ПК

ПДВ= 320 000-168333=151 667

Подача декларації до 20числа наступного місяця, а сплата на протязі 10 днів після граничного строку подання декларації.

ЄП (5%) = 1 600 000*5%= 80 000грн

ЄП -- сплата на протязі 10 днів після граничного строку подання декларації. звітний період квартал

Декларація з ПДВ
код рядка	Колонка А	Колонка Б
1	1 600 000	320 000
9	--	320 000
10,1	841667	168 333
17	--	168 333
18,1	151 667

Задача 15

Актом камеральної перевірки виявлено недоплату ПДВ за квітень місяць у сумі 8000 грн. Вказати, які застосовуватимуться штрафні санкції. Розрахувати розмір пені на суму податкового боргу 8 000 грн.

Кількість прострочених днів сплати – 25.

Облікова ставка НБУ – 12 % річних.

Розв’язання

 1. Визначимо розмір адміністративного штрафу, що підлягає стягненню з посадових осіб.

Вид порушення – порушення порядку ведення податкового обліку.

Розмір адміністративного штрафу – від 85 до 170 грн.

Визначимо розмір адміністративного штрафу, виходячи з мінімальної суми.

Отже, штраф підлягає стягненню з керівника підприємства і головного бухгалтера (оскільки обоє несуть однакову відповідальність) в сумі 85 грн.

 

2. Визначимо фінансову санкцію за результатами камеральної перевірки.

Відповідно до норм Податкового кодексу України, зокрема ст. 123 п.1, фінансова санкція застосовується у вигляді штрафу на платника в розмірі 25% суми нарахованого податкового зобов’язання.

ФС = 8000*0,25=200грн.

3. Визначимо пеню за несвоєчасну сплату податкового зобов’язання.

Отже, сума пені складає:

Висновок: адміністративні штрафи, що стягуються з кожної відповідальної особи підприємства, складають 85 грн.; фінансова санкція за результатами камеральної перевірки складає 200 грн.; розмір нарахованої пені – 78,90 грн.

Задача 16

Підприємство ВАТ « Мрія » за звітний період реалізувало товарів на суму 18 000грн., балансова вартість товарів – 12 000 грн. Відобразити дану операцію на рахунках бухгалтерського обліку , якщо перша подія – відвантаження товарів. Визначити суму податкового зобов’язання з ПДВ

Відвантажені товари покупцеві - 18 000 грн. Дебет- 361 – Кредит- 702

Відображені податкові зобов’язання з ПДВ - 360,00грн. 3600 Дебет- 702 – Кредит- 643 Списана собівартість товарів - 2000 Дебет- 901 – Кредит- 28 Списана на фінансовий результат сума  доходів від реалізації товарів - 2000 Дебет- 702 – Кредит- 791 Списана на фінансовий результат  собівартість реалізованого товару - 12000 Дебет- 791 – Кредит- 902 Отримана оплата за відвантажені товари - 18000 Дебет-301 – Кредит361-