Задача 14

Визначити суму податку на прибуток ВАТ “Оріон” за ІУ квартал 2012 року, оформити декларацію по податку на прибуток на бланку встановленої форми, вказати кореспонденцію рахунків, використовуючи такі дані (тис.грн.):

1. дохід від реалізації продукції ( в т.ч. ПДВ) – 620 000грн.; 701р

2. одержані штрафи, пені – 6 000грн.; 715р

3. дохід від оренди майна – 9 000грн.; 713р

4. доходи не враховані в попередніх звітних періодах – 15 000 грн.;

5. собівартість реалізованої продукції – 70000грн.; 901

6. адміністративні витрати – 18000грн.; 92

7. витрати на збут – 11000грн.; 93

8. інші витрати операційної діяльності ( в т. ч. ПДВ) – 2000грн.; 94

9. амортизаційні відрахування – 6000 грн. 975/976

620000/6=516667

2000/6=1667

1. Загальна сума доходу що враховується:

(620000/6)+6000+9000+15000=546667грн

Дт 79	Кт
106667	546667
	440000
92400
	347600

2. Загальна сума витрат що враховується:

15000+70000+18000+11000+6000+(2000/6)=106667грн

3. Сума різниці тобто прибутку становить:

ФР = Кт 79 - Дт 79

546667-106667=440000грн

4. Визначення суми податку на прибуток на прибуток:

440000*21%=92400грн

5. Таким чином сума чистого прибутку становить:

440000-92400=347600грн

Списано на ФР:

Дт 701 Кт 79 –516667 грн

Дт 715 Кт 79 – 6000 грн

Дт 713 Кт 79 – 9000 грн

Дт 7 Кт 79 – 15000 грн

Дт 79 Кт 901 – 70000 грн

Дт 79 Кт 92 – 18000 грн

Дт 79 Кт 93 – 11000 грн

Дт 79 Кт 94 – 1667 грн

Дт 79 Кт 97 –6000 грн

Нараховано под. на приб -- Дт 98 Кт 641

Списано на ФР под. на приб -- Дт 79 Кт 98

Списано ФР до складу нерозпод Приб -- Дт 79 Кт 44

Декларація под на прибуток
код рядка	сума
01	546667
02	516667
03	30000
04	106667
05	70000
5,1	70000
6	36667
6,1	18000
6,2	11000
6,4	7667
07	440000
10	(21%)
14	92400