Задача 3

Розрахуємо з/п працівниці:

За окладом: 1460

Премія : 120 грн, матеріальна допомога 300, аліменти 420

Всього нараховано 2300 (Дт 92 Кт 311)

Сума яка підлягає оподаткуванню 1580

Суми утримань із з/п

ЄСВ 1580* 0,036=56,88(Дт 661 Кт 65)

ПДФО = (1580-56,88-1147)*0,15=56,42 (Дт 661 Кт64)

Всього утримано : 113,30

Сума до видачі: 2300-113,30 = 2186,70 (Дт 661 Кт 311)

Оподаткуванню ПДФО підлягають : доходи у вигляді з/п, сумми винагород та іншихх виплат. Не є об’єктом оподаткування одноразова матеріальна допомога ,аліменти. Заробітна плата даної працівниці не перевищує граничного розміру доходу для застос. ПСП тому вона має право на застосування ПСП. . Податковий агент, який нараховує (виплачує) опо­датковуваний дохід на користь платника податку, утримує пода­ток від суми такого доходу за його рахунок та сплачує цю суму до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу. Банки не мають права приймати платіжні документи на виплату доходу, які не передбачають сплати (перерахування) цього податку до бюджету. Звітним податковим періодом для подання податкової звітності ( податкового розрахунку за ф.№ 1 ДФ ) податковим агентом є квартал .

Задача 2

Нараховано:

За окладом 1970, лікарняні 160 грн. матеріальна допомога : 520 (не підлягає оподаткуванню)

Всього нараховано з лік. : 2130 (Дт 92 Кт 311)

Без лік. 1970

Утримання:

ЄСВ(2%) = 160*0,02=3,2 (Дт661 Кт 65)

ЄСВ(3,6%) = 1970*0,036= 70,922 (Дт661 Кт 65)

ПДФО= (2130-3,2-70,92)*0,15= 308,38 (Дт 661 Кт64)

Всього утримано : 382,5

Сума до видачі : (2130+520)-382,5= 2267,5 (Дт 661 Кт 311,301)

Податковий агент, який нараховує (виплачує) опо­датковуваний дохід на користь платника податку, утримує пода­ток від суми такого доходу за його рахунок та сплачує цю суму до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу. Банки не мають права приймати платіжні документи на виплату доходу, які не передбачають сплати (перерахування) цього податку до бюджету.

Задача 9

За квітень звітного року підприємство реалізувало на умовах 100% передоплати 2т. бензину марки А – 95, договірна ціна якої (без АЗ та ПДВ) становить 3 500грн/т.

Ставка АЗ на бензин марки А – 95: 60 євро за 1000кг.

Курс гривні щодо євро – 10,5грн/євро.

Визначити податок на додану вартість; продажну ціну реалізованого бензину з урахуванням акцизного збору; визначити повну ціну даної партії продукції.

Роз’язок:

∑АЗ = 60*10,5*2=1260 грн.

ПДВ = (1260+7000)*0,2=1652 грн.

Пц = 7000+1260=8260 грн.( за 2 т)

Повна ціна продукції = 8260+1652=9912 грн.

Задача 24

Розрахувати суму акцизного податку. Вказати терміни його сплати до бюджету на основі нижченаведених даних:

Виписка з відомості реалізації продукції за березень поточного року лікеро-горілчаного заводу

Покупці	Вид продукції	Кількість реалізованої продукції, л	Ціна реалізованої продукції, л
Облбаза «Бакалія»	Горілка «Княжий келих» (40 % спирту)	1 700	42,00
ПП «Марія»	Лікер (25% спирту)	1 050	67,00
ТзОВ «Лілія»	Коньяк (42 % спирту)	940	79,00
Кафе «Меркурій»	Пиво	420	7,00

Ставка акцизу – 27грн. за 1 л 100%-го спирту

Розв’язок:

∑АЗ = (27*0,40)*1700=18360 грн. (горілка «Княжий келих»)

∑АЗ = (27*0,25)*1050=7087,5 грн. (лікер)

∑АЗ = (27*0,42)*940=10659,60 грн. (коньяк)

∑АЗ = 0,81*420*7=2381,40 грн. (пиво)

Дані п-ства сплачують суми податку з алкогольних напоїв при придбанні марок акцизного податку (згідно ст.222 ПКУ)

Задача 7.

1.В умовах задачі не сказано який персонал то беремо адміністративні витрати.

2.Видано аванс на відрядження з кас и підприємства:

Дт.372 Кт.301-1500грн

3.Відображено в обліку та списано на витрати періоду:

-добові в межах норми(140.1.7 ПКУ) 4*30=120грн.

Дт.92 Кт.372-120грн.

-витрати на проживання -860грн.

-вартість проїзду-220грн.(підтверджені звітом про використання підзвітних коштів)

-відображено ПК з ПДВ (квитки на проїзд)

4.Нараховано ПДФО на невчасно повернуту суму і застосовується перевищений коефіцієнт згідно норми 164.5,170 9.2.

Дт.661 Кт.641-95,29

300 невчасно повернута сума

300*1.17647*15=52,92

5.Перераховано ПДФО до бюджету

Дт.641 Кт.311-52,92грн.

6.Утримано з з/п несвоєчасно повернуті кошти.

Дт.661 Кт372-300грн.

ЄСВ-1600*0,036=57,60

ПДФО-(1600-57,60-573,50)*15%

Сума до видачі-1397,06

ПДФО(300*1,176)*15=52,92

1397,06-52,92-300=1044,14

Задача 6.

ПК-3350+1675=8676+2059+8790=24550+3533=28083

ПЗ-4834+267+12333+38535+13724=69693

ПДВ=69693-28083=41610

Кореспонденції:

1.Відображено податковий кредит-Дт.361 Кт.644

2.Відображено ПЗ-Дт.361 Кт.643

3.Відобоажено ПДВ-Дт361 Кт.644

Задача 8

1. 4567 * 34.4 * 20% = 31420,96

2. 8900 * 15,00 * 20% = 26700,00

3. 21580 * 12,45 * 20% = 53734,20

4. 4300 * 0,85 * 20% = 731,00

Разом = 112586,16

ПЗ = 112586,16 / 6 = 18764,36

ПК = 16790,00 / 6 = 2798,33

ПДВ=ПЗ – ПК = 18764,36 – 2798,33 = 15966,03

Зміст	Дт	Кт	Сума
Відвантажено готову продукцію покупцю	361	701	112586,16
Відображено ПЗ з ПДВ	701	643	18764,36
Оприбутковано сировину і матеріали від постачальника	201	631	16790,00
Відображено суму ПК з ПДВ	641	631	2798,33
Перераховано суму ПДВ до бюджету	641	311	15966,03

Податкова декларація з ПДВ

1	Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, крім імпорту товарів	112586,16	18764,36
9	Усього податкових зобов'язань (сума значень рядків (1 + 7 + 8 (- чи +)) колонки Б)	x	18764,36
10.1	підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою	16790,00	2798,33
17	Усього податкового кредиту (сума значень рядків (10.1 + 12.1 + 12.2 + 12.4 + 15.1 + 16 (- чи +)) колонки Б)	х	2798,33
18	Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17) (позитивне значення)	15966,03
25	Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 21)	15966,03

Задача 20

Нарахування на з/пл. = 221 * 37,26% = 82,34

Доходи = 1125+22+188+235+230 = 1800,00

Витрати = 625+221+82,34+140+98 = 1166,34

Оподаткований прибуток = 1800 – 1166,34 = 633,66

Податок на прибуток = 633,66 * 21% = 133,07

Декларація з податку на прибуток

Доходи, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування (рядок 02 + рядок 03):	01	1800
Дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів (робіт, послуг))	02	1125+188
Інші доходи	03 ІД	22+235+230
Витрати, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування (рядок 05 + рядок 06)	04	1166,34
Витрати операційної діяльності, в тому числі:	05	625
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)	05.1	625
Інші витрати (сума рядків 06.1 - 06.5)	06	541,34
Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати	06.4 ІВ	221+82,34+98+140
Від’ємне значення об’єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) року (від’ємне значення рядка 07 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) рік)	06.5
Об’єкт оподаткування від усіх видів діяльності (рядок 01 – рядок 04) (+,-)	07	633,66
Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду (рядок 14 – рядок 15) (+,-)	16	133,07