8. Расчет экономического эффекта от реализации нового изделия

На ОАО «Кирово-Чепецкий хлебокомбинат» планируется производство нового вида пастила в количестве 70 т в квартал по цене 60000 руб. за тонну. План продаж представлен в таблице 10.

Таблица 10 - План продаж пастилы «Шоколадная нежность»

Наименование периода	Выпуск продукции, тонн	Объем продаж, тонн	Реализация продукции, сумма, тыс. руб.
III квартал 2012 г.	26	8	480
IV квартал 2012 г.	37	31	1860
I квартал 2013 г.	70	70	4200
II квартал 2013 г.	70	70	4200
III квартал 2013 г.	70	70	4200
IV квартал 2013 г.	70	70	4200
I квартал 2014 г.	70	70	4200
II квартал 2014 г.	70	70	4200
III квартал 2014 г.	70	70	4200
IV квартал 2014 г.	70	70	4200
I квартал 2015 г.	70	70	4200
II квартал 2015 г.	70	70	4200
III квартал 2015 г.	70	70	4200
IV квартал 2015 г.	70	70	4200
I квартал 2016 г.	70	70	4200
II квартал 2016 г.	70	70	4200
III квартал 2016 г.	70	70	4200
IV квартал 2016 г.	70	70	4200
Итого за весь период жизни проекта	1183	1159	69540
Остаток на складе		24	1440

Составим план доходов и расходов (табл. 11).

Таблица 11 - План доходов и расходов

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Итого по проекту
Объем продаж в натуральном выражении, т	39	280	280	280	280	1159
Цена единицы продукции, руб.	60000	60000	60000	60000	60000	х
Выручка от реализации продукции (без НДС) всего, тыс. руб.	2340	16800	16800	16800	16800	69540
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	1976	14187	14187	14187	14187	58724
Прибыль от реализации, тыс. руб.	364	2613	2613	2613	2613	10816
Платежи в бюджет из прибыли,	109	784	784	784	784	3245
Чистая прибыль, тыс. руб.	255	1829	1829	1829	1829	7571

Таким образом, в результате ввода на рынок нового сорта пастилы «Шоколадная нежность» чистая прибыль составит 7571 тыс. руб.

План движения денежных средств представлен в табл. 12.

Таблица 12 - План движения денежных средств, тыс. руб.

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.	2016 г.
Остаток денежных средств на начало периода	-	201,35	1896,4	3725,4	5554,4
Поступление денежных средств всего:	2574,63	16949,33	16800	16800	16800
В том числе: Выручка от реализации	2340	16800	16800	16800	16800
Заемные средства	234,63	149,33	-	-	-
Отток денежных средств всего	2373,28	15254,28	14971	14971	14971
В том числе: Материальные затраты	1771	12396	12396	12396	12396
Оплата труда	14	98	98	98	98
Прочие производственные затраты	242	1693	1693	1693	1693
Налоги	109	784	784	784	784
Выплаты процентов по займам	46	92	-	-	-
Выплаты в погашение займов	191,28	191,28	-	-	-
Остаток денежных средств на конец периода	201,35	1896,4	3725,4	5554,4	7383,4

Таким образом, в результате ввода нового продукта на рынок предприятие сможет генерировать денежные средства в объеме 7383,4 тыс. руб.

Источниками финансирования ввода нового продукта на рынок на начальном этапе являются заемные средства.

Для выпуска данного продукта необходимо рассчитать потребность в оборотных средствах. Для этого используем формулу:

Период оборота оборотных средств для нового продукта примем на уровне 7. Рассчитываем необходимость в оборотных средствах на III квартал 2012 г.:

Рассчитываем потребность в оборотных средствах на IV квартал 2012 г. и последующие, так как выручка от реализации в каждом последующем квартале будет одинаковая, равная:

После I квартала 2013 г. инвестиций в оборотные средства не потребуется. Всего инвестиций в оборотные средства:

85,3 + 149,33 + 149,33 = 383,96 тыс. руб.

Потребность и источники финансирования инвестиций представлены в таблице 13.

Таблица 13 - Потребность и источники финансирования инвестиций, руб.

Потребность в инвестициях	Периоды		Итого	Источники финансирова-ния	Периоды		Итого
	2012г.	2013г.			2012г.	2013г.
1. Основной капитал 2. Оборотный капитал	- 234,63	- 149,33	- 383,96	Собственный капитал Привлеченный капитал	- 234,63	- 149,33	- 383,96

Таким образом, для ввода нового продукта на рынок предприятию требуются средства в объеме 383,96 тыс. руб.

Финансирование будет осуществляться за счет привлечения льготного кредита под 12% годовых. Срок привлечения кредита – 1 год.

Определим эффективность проекта (табл. 14).

Таблица 14 - Расчет чистого дисконтированного дохода и срока окупаемости проекта, тыс. руб.

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Итого за весь период осуществления проекта
Чистая прибыль	255	1829	1829	1829	1829	7571
Амортизационные отчисления	57,6	403,2	403,2	403,2	403,2	1670,4
Инвестиции	234,63	149,33
Денежный поток	77,97	2082,87	2232,2	2232,2	2232,2
Коэффициент дисконтирования	0,8929	0,7972	0,7118	0,6355	0,5675	-
Дисконтированный денежный поток	69,62	1660,46	1588,88	1418,56	1266,77	-
Дисконтированный денежный поток нарастающим итогом	69,62	1730,08	3318,96	4737,52	6004,29	6004,29
ЧДД	-	-	-	-	-	6004,29
Срок окупаемости	х

Таким образом, в результате ввода нового товара на рынок (пастилы «Шоколадная нежность») чистый дисконтированный доход составит 6004,29 тыс. руб.

ОАО «Кирово-Чепецкий хлебокомбинат» сможет окупить затраты, связанные с вводом нового товара на рынок, в первый год жизни проекта.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Основным направлением повышения конкурентоспособности ОАО «Кирово-Чепецкий хлебокомбинат», сохранения и расширения присутствия предприятия на рынке является разработка новых видов продукции.

В качестве продукции предлагается производство нового вида пастилы «Шоколадная нежность».

Пастила «Шоколадная нежность» будет отличаться особой пластичностью и нежным вкусом.

Планом предусматривается производство пастилы «Шоколадная нежность» с целью расширения имеющегося ассортимента пастилы и расширения уже завоеванного рынка сбыта продукции, а также в целях увеличения процента загрузки имеющихся производственных мощностей.

Проведенный анализ показал, что основными конкурентными преимуществами ОАО «Кирово-Чепецкий хлебокомбинат» являются цена и качество. Кроме того, в рамках Кировской области предприятие напрямую заключает договора на поставку своей продукции.

Реклама пастилы «Шоколадная нежность» на начальном этапе реализации будет основана на проведении презентаций - дегустаций товара для потребителей и торговых представителей. Для проведения презентаций и дегустаций в г. Кирове задействуются крупнейшие розничные магазины города. Для торговых представителей клиентов завода будет организована презентация товара с освещением в СМИ. Для презентации товара на других региональных рынках планируется участие в выставках-ярмарках, распространение рекламных листков, плакатов, буклетов, реклама товара через сеть Интернет.

Реклама в СМИ планируется с разработкой рекламной кампании на ТВ, на радио и в газетах по представлению товара под новой торговой маркой и в целях разъяснения конкурентных преимуществ продукции завода. Стоимость одного рекламного объявления на ТВ стоимость 1 слова в бегущей строке: 9 канал - 35 руб., 1 канал - 75 руб., 2 канал - 55 руб., 5 канал - 51 руб. В газетах стоимость 1 строки (22 печатных знака): «Народные страницы» - 350 руб., «Из рук в руки» - 465 руб., «Презентация» - 245 руб.

Стимулирование сбыта, увеличение объемов продаж планируется осуществлять посредством:

• рекламной поддержки согласно разработанной рекламной кампании;

• предоставления льгот клиенту по выполнению заявки;

• предоставление скидок от цены на оптовые партии закупа;

• проведение конкурсов с розыгрышем призов для мелкооптовых и розничных покупателей;

• организации сравнительных дегустаций различных видов уже производимых сортов пастилы и сорта «Шоколадная нежность»;

Расчет точки безубыточности позволил выявить, что производство пастилы «Шоколадная нежность» будет обладать высоким запасом финансовой прочности, риск минимален.

В результате ввода на рынок нового сорта пастилы «Шоколадная нежность» чистая прибыль составит 7571 тыс. руб. за пять лет реализации проекта.

Для ввода нового продукта на рынок предприятию требуются средства в объеме 383,96 тыс. руб.

Финансирование будет осуществляться за счет привлечения льготного кредита под 12% годовых. Срок привлечения кредита – 1 год.

В результате ввода нового товара на рынок (пастилы «Шоколадная нежность») чистый дисконтированный доход составит 6004,29 тыс. руб.

ОАО «Кирово-Чепецкий хлебокомбинат» сможет окупить затраты, связанные с вводом нового товара на рынок, в первый год жизни проекта.

Список литературы

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа». - М.: «Финансы и статистика», 2006.

2. Балабанов И. Т. «Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?» - М.: «Финансы и статистика», 2007.

3. Котлер Ф. «Основы маркетинга». - М.: Прогресс, 2002.

4. Крейнина М.А. «Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле». - М.: ДНС, МВ – центр, 2004.

5. Новицкий Н.И. «Основы менеджмента: Организация и планирование производства». – М.: «Финансы и статистика», 2008.

6. Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия». Учебное пособие. - Минск: ИП «Экоперспектива», 2005.

7. Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции. Сост. Рябова Р. И. 4-е изд. - М., 2009.

8. Шепеленко Г.И. «Экономика, организация и планирование производства на предприятии». – Ростов-на-Дону: издат. центр «Март», 2007.

9. Экономика предприятия / Под ред. В. Я. Горфинкеля, Е. М. Купрякова. – М.: Банки и биржи, 2010.

10. Экономика предприятия / Под ред. В. Я. Хринача. – Минск: НПЖ «Финансы, учет, аудит», 2009.

30